Трансферне цене се односе на цене добара и услуга које се размењују између најчешће контролисаних правних лица у предузећу. На пример, ако зависно предузеће продаје робу или пружа услуге холдингу, наплаћена цена се назива трансферна цена, а подешавање се назива трансферна цена. Субјекти под заједничком контролом односе се на оне које на крају контролише самохрана корпорација. Мултинационалне корпорације користе трансферне цене као метод расподјеле добити (зарада прије камата и пореза ЕБИТДА ЕБИТДА или зарада прије камата, пореза, амортизације, добит је компаније прије него што се изврши било који од ових нето одбитка. ЕБИТДА се фокусира на оперативне одлуке пословање јер се гледа на профитабилност пословања из основних операција пре утицаја структуре капитала. Формула, примери) међу разним зависним компанијама у оквиру организације.
Трансферне цене нуде предузећу бројне предности од опорезивања. Рачуноводство пореза на добит Порез на добит и његово рачуноводство је кључно подручје корпоративних финансија. Појмовно разумевање рачуноводства пореза на добит омогућава компанији да одржи финансијску флексибилност. Порез је сложено поље за навигацију и често збуњује чак и најспособније финансијске аналитичаре. перспективе, иако се регулаторна тела често мрште због употребе трансферних цена како би избегла порезе. Трансферне цене користе предности различитих пореских режима у различитим земљама резервишући више добити за производе и услуге произведене у земљама или економијама са нижим пореским стопама. У неким случајевима компаније чак смањују своје издатке за међусобно повезане трансакције избегавајући царине на робу и услуге које се размењују на међународној разини. Међународним пореским законима управља Организација за економску сарадњу и развој (ОЕЦД) и ревизорске куће под ОЕЦД-ом прегледавају и ревидирају финансијске извештаје МНК-а у складу с тим.
Пример
Узмите у обзир АБЦ Цо., америчку компанију за производњу оловака која производи оловке по цени од 10 центи у америчкој подружници компаније АБЦ Цо. у Канади, КСИЗ Цо., продаје оловке канадским купцима по цени од 1 УСД по оловци и троши 10 центи по оловка о маркетингу и дистрибуцији. Укупан профит групе износи 80 центи по оловци. Сада ће АБЦ Цо. својој подружници наплаћивати трансферну цену између 20 и 80 центи по оловци. У недостатку прописа о трансферним ценама, АБЦ Цо. ће видети где су пореске стопе ниже и настоји да донесе већи профит у тој земљи. Дакле, ако су америчке пореске стопе више од канадских пореских стопа, компанија ће вероватно доделити најнижу могућу трансферну цену продаји оловака компанији КСИЗ Цо.
Принцип дужине руке
Члан 9. ОЕЦД модел порезне конвенције описује правила за принцип дужине руке. У њему се наводи да се трансферне цене између два субјекта под заједничком контролом морају третирати као да су два независна ентитета.
Принцип дужине руке заснован је на стварним тржиштима и пружа јединствени међународни стандард обрачуна пореза, који омогућава разним владама да сакупљају свој део пореза и истовремено ствара довољно одредби за МНК да избегну двоструко опорезивање.
Студија случаја: Како Гоогле користи трансферне цене
Гоогле води регионално седиште у Сингапуру и подружницу у Аустралији. Аустралијска подружница пружа услуге продаје и маркетинга за кориснике и аустралијске компаније. Аустралијска подружница такође пружа услуге истраживања Гоогле-у широм света. У 2013. - 2013. пословној години Гоогле Аустралија је зарадила око 46 милиона долара као приход од прихода од 358 милиона долара. Уплата пореза на добит процењена је на 7,1 милион аустријских долара, након што је поднесен порески кредит од 4,5 милиона америчких долара.
На питање зашто Гоогле није платио више пореза у Аустралији, госпођа Маиле Царнегие, бивша шефица Гоогле Аустралиа, одговорила је да је удео Сингапура у порезима већ плаћен у земљи у којој је њихово седиште. Гоогле је пријавио укупне уплате пореза од 3,3 милијарде америчких долара према приходима од 66 милијарди америчких долара. Ефективне пореске стопе износе 19%, што је мање од законске стопе пореза на добит од 35% у САД-у.
Предности трансферних цена
- Трансферне цене помажу у смањењу царинских трошкова испоруком робе у земље са високим царинским стопама по минималним трансферним ценама, тако да је основица царина за такве трансакције прилично ниска.
- Смањење пореза на доходак и корпорације у земљама са високим порезом прекомерном ценом робе која се пребацује у земље са нижим пореским стопама помаже компанијама да остваре веће профитне марже.
Ризици
- У оквиру одељења организације могу бити неслагања у вези са политикама одређивања цена и трансфера.
- Много додатних трошкова настаје у смислу времена и радне снаге потребне за извршење трансферних цена и одржавање одговарајућег рачуноводственог система који ће их подржати. Трансферне цене су врло сложена и дуготрајна методологија.
- Тешко је одредити цене нематеријалних предмета као што су пружене услуге.
- Продавци и купци обављају различите функције и, према томе, преузимају различите врсте ризика. На пример, продавац може одбити да пружи гаранцију за производ. Али на цену коју плати купац утицала би разлика.
Сродна читања
Финанце је званични добављач глобалног аналитичара за финансијско моделирање и вредновање (ФМВА) ™ ФМВА® сертификација Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, ЈП Моргана и Ферраријевог сертификационог програма, осмишљеног да помогне свима да постану финансијски аналитичари светске класе . Да бисте наставили да учите и напредовали у својој каријери, погледајте следеће бесплатне изворе финансија:
- Порески штит Порески штит Порески штит је дозвољени одбитак од опорезивог дохотка који резултира смањењем дугованих пореза. Вредност ових штитова зависи од ефективне пореске стопе за корпорацију или појединца. Уобичајени трошкови који се могу одбити укључују амортизацију, отплату хипотеке и трошкове камата
- Економије обима Економије обима Економије обима односе се на предност у трошковима коју компанија доживљава када повећава ниво производње. Предност настаје услед обрнутог односа између фиксних трошкова по јединици и произведене количине. Што је већа количина произведене производње, нижи је фиксни трошак по јединици. Врсте, примери, водич
- Закон о снабдевању Закон о снабдевању Закон о снабдевању је основни принцип у економији који тврди да ће, под претпоставком да је све остало константно, повећање цене робе имати одговарајући директан раст њихове понуде. Закон о снабдевању приказује понашање произвођача када цена добра расте или пада.
- Формула вишка потрошача Формула вишка потрошача Вишак потрошача је економско мерило за израчунавање користи (тј. Вишка) онога што су потрошачи спремни платити за добро или услугу у односу на његову тржишну цену. Формула вишка потрошача заснива се на економској теорији граничне корисности.
