Старење потраживања односи се на алат за управљање који рачуновође користе за процену потраживања Рачуни потраживања Рачуни потраживања (АР) представљају кредитну продају предузећа која купци још увек нису у потпуности платили, текућу имовину у билансу стања. Компаније омогућавају својим клијентима да плаћају у разумном, продуженом временском периоду, под условом да су услови договорени. компаније и утврдити постојеће неправилности. Метода старења категоризује потраживања на основу времена на којем је фактура доспела, како би се утврдило које купце треба послати у збирке и кога циљати на накнадне рачуне.
Старење потраживања разврстава неплаћене купце и кредитне записе по датумским распонима, као што је рок доспећа у року од 30 дана, рок доспећа од 31 до 60 дана и рок доспећа од 61 до 90 дана. Извештај о старењу наводи сваку фактуру по датуму и броју. Управа користи информације да би утврдила финансијско стање компаније и утврдила да ли предузеће преузима већи кредитни ризик Кредитни ризик Кредитни ризик је ризик од губитка који може настати услед пропуста било које стране да се придржава услова и одредби било који финансијски уговор, у принципу, који може да обради.
Како управа користи старење потраживања
Испод је неколико начина на које руководство компаније може да користи извештај о старењу потраживања:
1. Пракса сакупљања
Један од начина на који менаџмент може да користи старење потраживања је да одреди ефикасност функције наплате предузећа. Ако извештај о старењу показује много старијих потраживања, то значи да је пракса наплате компаније слаба.
Неки купци обично не плаћају рачуне када доспевају и могу да сачекају да други и трећи подсетник на рачун подмире своје преостало стање. Ако неким купцима треба предуго да намире фактуре на чекању, компанија би требало да преиспита праксе наплате тако да одмах прати неизмирена дуговања када доспеју.
2. Кредитни ризик
Извештај о старењу потраживања такође може назначити који купци постају кредитни ризик за компанију. Старија потраживања излажу предузеће несолвентности Инсолвентност Неликвидност се односи на ситуацију у којој предузеће или појединац нису у стању да испуне финансијске обавезе према повериоцима како доспевају дугови. Неликвидност је стање финансијске невоље, док је банкрот правни поступак. због ризика да дужници можда неће моћи да плате рачун.
Ако извештај покаже да су неки купци спорији платитељи од других, тада ће компанија можда одлучити да преиспита своју политику обрачуна или да престане да послује са купцима који хронично касне. Руководство такође може упоредити свој кредитни ризик са индустријским стандардима, како би утврдило да ли преузме превише кредитног ризика или је ризик у нормалним дозвољеним границама у одређеној индустрији.
3. Накнада за лоше дугове
Руководство такође може да користи извештај о старењу за процену потенцијалних лоших дугова током извештајног периода. Они процењују проценат износа у фактури у доларима који постају лоши дугови по периоду, а затим примењују тај проценат на извештаје о старењу текућег периода.
На пример, претпоставимо да компанија КСИЗ дозвољава 1% накнаде за лоше дугове за период од 0 до 30 дана и 3% накнаде за лоше дугове у периоду од 31 до 60 дана. У текућем периоду, компанија пријављује 100.000 америчких долара дугова у периоду од 0 до 30 дана и 50.000 америчких долара у периоду од 31 до 60 дана. То значи да додатак за лоше дугове износи 2.500 УСД на основу следећег израчуна:
Накнада за лоше дугове = [(100.000 УСД к1%) + (50.000 УСД к 3%)]
= $1,000 + $1,500
= $2,500
Извештаји о старењу потраживања
Извештај о старењу пружа информације о одређеним потраживањима на основу старости фактура. Даје менаџерском тиму бољи преглед портфеља потраживања компаније. Групира неподмирене рачуне на основу времена које им је доспело и неплатило.
Главне категорије извештаја о старењу
- Тренутни: Фактуре које доспевају одмах.
- 0 до 30 дана: Фактуре које доспевају у наредних 30 дана.
- 31-60 дана: Фактуре које су доспеле од 31 до 60 дана.
- 61- 90 дана: Фактуре које су истекле од 61 до 90 дана након истека рока.
- Више од 90 дана: Рачуни који су прешли рок од преко 90 дана.
Како функционише извештај о старењу
Извештај о старењу користи се за приказ неподмирених рачуна клијената и броја дана у којима су биле неплаћене. Ако је смерница обрачуна компаније да омогући купцима да плаћају производе и услуге Производи и услуге Производ је материјална ставка која се ставља на тржиште ради стицања, пажње или потрошње, док је услуга нематеријална ставка која произилази из Извештај о старењу омогућава компанији да прати рачуне и када доспевају, тако да ће их купци одмах платити.
Извештај о старењу такође приказује укупне фактуре које доспевају за сваког купца када се групишу на основу старости фактуре. Менаџмент компаније треба једном месечно да генерише извештај о старењу како би знао рачуне који доспевају на наплату. Тада могу обавестити купце о фактурама којима је истекао рок доспећа.
Могући проблеми у извештајима о старењу потраживања
Иако извештај о старењу потраживања помаже менаџерском тиму да боље зна финансијско стање компаније, може пружити информације које обмањују, у зависности од времена када се генерише извештај о старењу. На пример, већина компанија наплаћује купцима рачун крајем месеца, а извештај о старењу генерише се данима касније. То значи да ће извештај приказивати рачуне из претходног месеца као да су прошли датум доспећа, када су, у ствари, многи од њих и плаћени непосредно након генерирања извештаја о старењу.
Такође, генерисање извештаја пре краја месеца показаће мање потраживања, док у стварности постоји више потраживања која чекају на исплату за компанију. Руководство би требало да усклади своје кредитне услове са периодима извештаја о старењу како би добило тачан приказ потраживања.
Сродна читања
Финанце нуди Финансијско моделирање и вредновање аналитичара (ФМВА) ™ ФМВА® сертификат Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, ЈП Моргана и Феррари сертификационог програма за оне који желе да своју каријеру подигну на виши ниво. Да бисте наставили учити и напредовати у каријери, следећи финансијски извори ће вам бити од помоћи:
- Циклус конверзије готовине Циклус конверзије готовине Циклус конверзије готовине (ЦЦЦ) је показатељ који показује колико је времена потребно предузећу да своја улагања у залихе претвори у готовину. Формула циклуса конверзије готовине мери количину времена у данима које је предузећу потребно да претвори уложене ресурсе у готовину. Формула
- Како евидентирати плаћање у рачуноводству Како евидентирати плаћање у рачуноводству Снимање плаћања у рачуноводству може се другачије назвати „дуговања“, што значи укупан износ који одређено предузеће дугује компанијама или добављачима за производе или услуге. Поред тога, стање обавеза се одражава у билансу стања, посебно у одељку текућих обавеза
- Циклус продаје и наплате Циклус продаје и наплате Циклус продаје и наплате, такође познат као циклус прихода, потраживања и примања (РРР), састоји се од различитих класа трансакција. Класе трансакција продаје и примања су типичне ставке дневника које терете потраживања и приходе од продаје кредита и задужују готовину и потраживања по кредитима
- Врхунски рачуноводствени скандали Највише рачуноводствени скандали У последње две деценије догодили су се неки од најгорих рачуноводствених скандала у историји. Као резултат ових финансијских катастрофа изгубљене су милијарде долара. У ово
