Дозвољена амортизација - преглед, пример, правна структура

Дозвољена амортизација односи се на амортизацију коју предузеће може да одбије од својих пореских обавеза. Годишња амортизација имовине треба узети у обзир приликом израчунавања опорезивог дохотка појединца или компаније Опорезиви доходак Опорезиви приход односи се на накнаду било ког појединца или предузећа која се користи за утврђивање пореске обавезе. Укупни износ дохотка или бруто доходак користи се као основа за израчунавање колико појединац или организација дугује влади за одређени порески период. . То је зато што амортизација смањује редовни приход оцењивача (који може бити компанија или појединац) како настаје трошак.

Неки владини прописи дозвољавају процењивачу да наплати амортизацију имовине како би искористио пореску погодност. Имовина која се амортизује, попут некретнина, постројења и опреме, груписана је у различите класе или блокове. Државна тела попут Управе за унутрашње приходе (ИРС) у САД објављују распореде амортизације који су применљиви на различите блокове.

Распоред укључује тачан проценат дозвољеног одбитка по средству годишње и број година за које је одбитак дозвољен. То заузврат смањује укупан опорезиви приход и последично доводи до ниже пореске обавезе.

Шта је амортизација?

Амортизација је метода рачуноводственог пословања која се користи за отпис трошкова повезаних са употребом средства, јер вредност било ког материјалног или физичког средства опада док се истроши током свог живота. Амортизација ефикасно смањује прилагођену основу трошкова средства, што је преостали нето трошак средства након извршења свих прилагођавања за ставке повезане са порезом.

Постоје две методе за процену амортизације: (1) линеарна метода Директна амортизација Права амортизација је најчешће коришћена и најједноставнија метода за расподелу амортизације средства. Код линеарне методе, годишњи трошак амортизације једнак је трошку средства умањеном за вредност поправке, подељеном са корисним веком трајања (# година). Овај водич садржи примере, формуле, објашњења и (2) методу смањења равнотеже. Прво је прилично једноставно; првобитни трошак средства умањује се за фиксни износ за сваку годину када се средство сматра корисним. Супротно томе, у методи опадајућег биланса, фиксни проценат амортизације се дели бројем година. То значи да је амортизација већа у почетним годинама и стално се смањује.

Враћање амортизације

У случајевима продаје имовине, порез на капиталну добит Порез на капиталну добит Порез на капиталну добит је порез на капиталну добит или добит коју појединац остварује од продаје имовине. Порез се уводи само када је средство претворено у готовину, а не када је још увек у рукама инвеститора. наплаћује се када је разлика између продајне цене и набавне цене предмета позитивна. Међутим, у случајевима дозвољене амортизације, горе наведена разлика може бити негативна, иако продајна цена премашује прилагођену основицу трошкова. То значи да се остварује одређена добит од продаје наведеног средства, што је такође познато и као повраћај амортизације.

Повлачење амортизације се извештава као уобичајени приход; „добитак“ је остварена добит или акумулирана амортизација, шта год је мање. Ефективно опорезивање капиталне добити доводи до поновног заузимања имовине.

Илустративни пример

Размотримо случај када машине купљене за 10.000 америчких долара потпадају под 20% стопе амортизације годишње, одбитне за четири године. На крају четврте године машина је продата за 4.000 долара.

1. Процените основу првобитних трошкова. Оригинална основа трошкова је цена плаћена ради стицања средства, тј. $10,000.
2. Процените акумулирану амортизацију. Дозвољени настали трошкови амортизације су 20% од 10.000 УСД током 4 године, тј. $8,000.
3. Одредите прилагођену основу трошкова. Основа за прилагођавање трошкова је основа оригиналног трошка умањена за акумулирану амортизацију, тј. 10.000 - 8.000 УСД = $2,000.
4. Процените повраћај амортизације. Остварени добитак од продаје средства је продајна цена умањена за прилагођену основу трошкова, тј. 4.000 - 2.000 УСД = $2,000.

Дозвољена амортизација - правне структуре

1. Сједињене Америчке Државе

У САД-у се може применити или метода смањења биланса или линеарна метода израчунавања у складу са Модификованим убрзаним системом поврата трошкова (МАЦРС). МАЦРС амортизација. МАЦРС, што је скраћеница од Модификовани систем убрзаног поврата трошкова, првобитно је био познат као АЦРС (убрзани систем поврата трошкова) пре него што је преименован у свој садашњи облик након доношења Закона о пореској реформи 1986. године. Према ИРС-у, који је надлежни орган за наплату пореза, класе имовине за потраживање амортизације су следеће:

2. Индија

У Индији је амортизација дозвољена као трошак према Закону о порезу на доходак из 1961. године и може се извршити применом методе смањења биланса. Имовина је широко категорисана на намештај, постројења и машине. Дозвољена стопа амортизације за намештај и окове је 10%, док постројења и машине могу износити 15%, 30% или 40%, у зависности од ставке. Смањена амортизација биланса за групе са 3, 5, 7 и 10 година износи 200%, а за оне са разредима од 15 и 20 година 150%.

3. Велика Британија

Према Закону о порезу на доходак, 2007. године у Великој Британији, одрицање од плаћања прихода не сматра се допуштеним трошковима током процене пореза на добит од стране британског органа за наплату пореза Хер Мајести’с Ревенуе анд Цустомс. Замењује се капиталним додацима, при чему се фиксна стопа користи да би се утврдио колики се трошак може одбити сваке године. Постоје три врсте базена:

• Главни базен од 18%, што укључује постројења и машине.
• Базен са посебном стопом од 8%, који укључује „интегралне карактеристике“ зграда, предмета са дугим веком трајања и топлотну изолацију зграда и аутомобила са ЦО₂ емисије веће од 130г / км.
• Појединачна средства на 18% или 8%, у зависности од ставке.

Сродна читања

Финанце нуди Финансијско моделирање и вредновање аналитичара (ФМВА) ™ ФМВА® сертификат Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, ЈП Моргана и Феррари сертификационог програма за оне који желе да своју каријеру подигну на виши ниво. Да бисте наставили учити и напредовати у каријери, следећи ресурси ће вам бити од помоћи:

• Капитални издаци Капитални издаци Капитални издаци се односе на средства која компанија користи за куповину, побољшање или одржавање дуготрајне имовине ради побољшања ефикасности или капацитета предузећа. Дугорочна имовина је обично физичка и има корисни век трајања више од једног обрачунског периода.
• Методе амортизације Методе амортизације Најчешћи типови метода амортизације укључују правоцртни биланс двоструког опадања, јединице производње и цифре из година. Постоје разне формуле за израчунавање амортизације средства. Трошак амортизације користи се у рачуноводству за алокацију трошкова материјалног средства током његовог корисног века трајања.
• Двоструко опадајућа амортизација биланса Двоструко опадајућа амортизација биланса Метода двоструког опадајућег салда је облик убрзане амортизације који удвостручује приступ редовне амортизације. Често се користи за јачу амортизацију основних средстава у раним годинама, што омогућава компанији да одложи порез на добит за касније године. Овај водич ће вам објаснити
• Пројектовање ставки извештаја о приходу Пројектовање ставки извештаја о приходу Разговарамо о различитим методама пројектовања ставки биланса успеха. Пројектовање ставки биланса успеха започиње приходом од продаје, а затим трошком