Прилагођени бруто доходак (АГИ) односи се на укупан бруто доходак појединца умањен за одређене одбитке. АГИ је почетна тачка за израчун пореза који плаћа појединачни порески обвезник у Сједињеним Државама. Интерни законик о приходу (ИРЦ) дефинише два концепта - бруто доходак и прилагођени бруто приход у 26 САД-а. §61 односно §62.
Према 26 УСЦ §61, бруто приход Бруто приход Бруто приход односи се на укупан приход који је појединац остварио на платном списку пре опорезивања и других одбитака. Обухвата све приходе које појединац прима из свих извора - укључујући зараде, приходе од закупа, приходе од камата и дивиденде. појединачног пореског обвезника дефинише се као приход у облику компензације, напојница, прихода од пословања, тантијема, ануитета, камата, кирија, камата са имања итд.
У односу на бруто доходак извршимо неколико прилагођавања да бисмо дошли до прилагођеног бруто дохотка, који је погоднији за сврхе опорезивања. Прилагођавања спадају у одређене категорије, како је дефинисано у 26 У.С.Ц. §61. Неке од главних категорија су разматране у наставку.
Модификовани прилагођени бруто приход (МАГИ) наспрам прилагођеног бруто прихода
Важно је направити разлику између Модификованог АГИ и АГИ, што је повезани концепт и утиче на коначни АГИ број.
До модификованог прилагођеног бруто дохотка (МАГИ) долази се додавањем одређених одбитка извршених током обрачуна прилагођеног бруто прихода. МАГИ се користи за проверу да ли порески обвезник испуњава услове за одређене одбитке. На пример, ако порески обвезник пријави МАГИ изнад 80.000 УСД, они не испуњавају услове за одбитке на камате плаћене на студентске зајмове.
Врсте одбитака
1. Трговински и пословни одбици
То су одбитци који се примењују на појединачне власнике предузећа. Предузетник Предузетник је особа која започиње, дизајнира, покреће и води нови посао. Уместо да будете запослени и пријавите се надзорнику за услуге које се обављају као власници, а не као запослени.
2. Трговински и пословни одбитци запослених
То су одбитци које запосленици могу потражити за своје услуге извршене у оквиру трговине или посла. ИРЦ дефинише многе такве одбитке, као што су:
- Надокнађени трошкови запослених: То су трошкови које порески обвезник има у обављању услуга као запослени. На пример, запослени може да захтева одбитке ако је платио смештај током службеног путовања.
- Одређени трошкови извођачких уметника: Трошкови које извођач изводи у вези са извођењем њихових представа. На пример, уметник који путује може да захтева одбитке за путне трошкове.
- Одређени трошкови службеника: Владини службеници могу захтевати одбитке за трошкове у вршењу својих дужности само ако су службеници плаћени на основу накнаде.
- Одређени трошкови школских наставника: Школским наставницима је дозвољено да захтевају одбитке од својих прихода за трошкове настале пружањем њихових услуга као васпитачи. На пример, школски наставник може да захтева одбитке за дописнице купљене за употребу у учионици.
- Одређени трошкови резерви оружаних снага: Припадници оружаних снага Сједињених Држава могу захтевати трошкове настале у вршењу својих дужности ако им такве обавезе омогућавају путовање удаљено више од 100 миља од куће.
3. Пензиона штедња
Порески обвезници који доприносе индивидуалним пензијским рачунима (ИРА) могу захтевати одбитке према налогу 26 САД-а. §219. Тренутно је одбитни износ максималан 5.000 УСД за оне млађе од 50 година. Порески обвезници који имају 50 или више година могу потражити још 1.000 УСД у укупном износу до 6.000 УСД.
4. Казне за одузимање штедног рачуна
Често се изричу казне за подизање средстава са штедног рачуна раније од предвиђеног датума. Казне се могу одбити од бруто прихода. Смањује порески терет онима који ће можда морати да искористе своју уштеђевину због хитних случајева.
5. Рачуни здравствене штедње
Појединачни порески обвезници који уплаћују средства на рачун здравствене штедње (ХСА) могу захтевати одбитке до ограничења дефинисаних у 26 УСЦ §223. ХСА је штедни рачун Штедни рачун Штедни рачун је типични рачун у банци или кредитној унији који омогућава појединцу да положи, обезбеди или подигне новац када се за тим укаже потреба. Штедни рачун обично плаћа неку камату на депозите, мада је стопа прилично ниска. при чему ће се износ од којег ће се користити само за квалификоване медицинске трошкове.
6. Трошкови високог образовања
Порески обвезник може захтевати одбитке за школарину плаћену за високо образовање или универзитет. Према 26 У.С.Ц. § 222, порески обвезник са модификованим прилагођеним бруто приходом мањим од 65.000 УСД може да захтева 4.000 УСД. Порески обвезник са модификованим прилагођеним бруто приходом између 65.000 и 80.000 УСД може да захтева 2.000 УСД. Појединац са модификованим прилагођеним бруто приходом изнад 80.000 УСД не може да врши никакве одбитке.
7. Камате на студентске зајмове
Одбитак је дозвољен према 26 У.С.Ц. §221 за камате плаћене на студентске зајмове. Износ је једнак камати плаћеној током године до највише 2.500 УСД.
Образац 1040
Образац 1040 је образац који појединачни порески обвезник користи за пријављивање пореза. Прва ставка у обрасцу је бруто приход. Након израчунавања бруто дохотка, одбитци из Прилога И обрасца одузимају се од бруто дохотка да би се дошло до прилагођеног бруто дохотка.
Прилог И део је обрасца 1040, где се тврде многи од горе наведених одбитака. Доња слика репродукује образац 1040 и одговарајући део Прилога И.
Сродна читања
Финанце је званични добављач глобалног сертификованог банкарског и кредитног аналитичара (ЦБЦА) ™ ЦБЦА ™ сертификација Акредитација сертификованог банкарског и кредитног аналитичара (ЦБЦА) ™ је глобални стандард за кредитне аналитичаре који покрива финансије, рачуноводство, кредитну анализу, анализу новчаног тока , моделирање савеза, отплата кредита и још много тога. програм сертификације, осмишљен да помогне свима да постану финансијски аналитичари светске класе. Да бисте наставили напредовати у каријери, додатни ресурси у наставку биће вам корисни:
- Образац 1040ЕЗ Образац 1040ЕЗ Образац 1040-ЕЗ је врста америчког савезног пореза на доходак који је нудила Управа за унутрашњи приход (ИРС) све до пореске године 2017. Многи амерички порески обвезници користили су образац за пријављивање и пријављивање савезних пореза на доходак године. Образац 1040-ЕЗ обустављен је, заједно са обрасцем 1040-А, 2018. године.
- Како се користи веб локација ИРС.гов Како се користи веб локација ИРС.гов ИРС.гов је званична веб локација Управе за унутрашње приходе (ИРС), америчке агенције за наплату пореза. Веб локацију користе предузећа и
- Сталне / привремене разлике у пореском рачуноводству Сталне / привремене разлике у пореском рачуноводству Трајне разлике настају када постоји несклад између прихода прије опорезивања и опорезивог прихода у оквиру пореских пријава и пореског рачуноводства које се приказује инвеститорима. Стварни порез који треба платити долази из пореске пријаве. Овај водич ће истражити утицај ових разлика у пореском рачуноводству
- Прилог А Прилог А Прилог А је образац за порез на добит који се у Сједињеним Државама користи за пријављивање детаљних одбитка. Приложен је обрасцу 1040 за пореске обвезнике који плаћају годишње порезе на доходак. Порески обвезници могу да одлуче да захтевају или стандардни одбитак пореске пријаве или да детаљно наведу своје квалификоване одбитке ред по ред.
