Прогресивни порез је пореска стопа која се повећава са растом опорезиве вредности. Обично се сегментира у пореске оквире који напредују ка сукцесивно вишим стопама. На пример, прогресивна пореска стопа може да се креће од 0% до 45%, из најниже и највише заграде, како се опорезиви износ повећава. У прогресивном пореском систему, гранична пореска стопа пореског обвезника виша је од њихове просечне пореске стопе.
Разне пореске методе које владе могу користити укључују прогресивне, регресивне, дигресивне или пропорционалне. Прогресивни порески систем је онај у коме се пореско оптерећење повећава као опорезиви доходак Лични финансијски извештај Лични финансијски извештај је документ или скуп докумената који наводе финансијску ситуацију појединца у датом тренутку. повећава. У неким случајевима постоји минимални неопорезиви износ када појединци који зарађују мање од наведеног минималног опорезивог износа нису дужни да поднесу пријаве пореским властима.
Примери прогресивног пореза
Порез на доходак од инвестиција: То су порези на већину активности које доносе приход. Углавном падају на оне који имају вишак новца да би уштедели и укључили се у инвестиције.
Порез на зарађене камате: Камате се зарађују само уштедама или улагањима. Они који то успеју да ураде опорезују се.
Зарада од закупа: Иако постоји шанса за одбитак свих трошкова повезаних са грађевинским операцијама, ово је врло прогресивна врста пореза пошто се заврше, јер циља оне који улажу у изнајмљивање некретнина.
Порез на имовину: Ово је облик пореза који се наплаћује онима који наследе преминулог. Примењује се само ако је вредност заоставштине преминулог изнад одређеног износа који је одредила влада.
Порески кредити: То су бенефиције и повластице које влада додељује мање срећним грађанима да би им уштедела нешто новца. Много их је и могу обухваћати зарађени порез на доходак, порески кредит за старије и немоћне особе, порез на децу или кредит за доприносе за пензијску штедњу.
Предности прогресивног пореза
- Постоји правилна расподјела пореског терета. Они са ширим финансијским раменима носе најтежи терет.
- За оне мање срећне у друштву постоји заштитна мрежа како би се осигурало да њихово пореско оптерећење не осакати.
- Влада прима пуно прихода у поређењу са пропорционалним пореским системом.
Прогресивни и регресивни порески систем
Супротно прогресивном систему је регресивна пореска стопа где се пореска обавеза смањује како се опорезиви износ повећава. Без обзира на стопу која се користи, влада тежи да прикупи новац од грађана. Након што удружи сав новац, може пружити јавна добра и услуге попут инфраструктуре и здравствене заштите.
Пример
| Опорезиви износ ($) | Сразмерни порез (%) | Прогресивни порез (%) | Регресивни порез (%) | Дигресивни порез (%) |
|---|---|---|---|---|
| 10,000 | 14 | 10 | 20 | 10 |
| 20,000 | 14 | 15 | 18 | 12 |
| 30,000 | 14 | 20 | 16 | 14 |
| 40,000 | 14 | 25 | 12 | 16 |
| 50,000 | 14 | 30 | 10 | 16 |
| >50,000 | 14 | 35 | 9 | 16 |
Из горњег примера види се да се у складу са прогресивним пореским системом пореска обавеза повећава са приходом. Ако узмемо пример особе која зарађује 70.000 УСД годишње, тада ће се њена / њена пореска обавеза израчунавати на следећи начин у складу са прогресивним пореским системом:
- Првих 10.000 УСД са 10% = 1.000 УСД
- Других 10.000 УСД са 15% = 1.500 УСД
- Трећи 10.000 УСД са 20% = 2.000 УСД
- Четвртих 10.000 УСД са 25% = 2.500 УСД
- Пети 10.000 УСД са 30% = 3.000 УСД
- Вишак од 20.000 УСД на 35% = 7.000 УСД
- Укупна пореска обавеза биће $ (1.000 + 1.500 + 2.000 + 2.500 + 3.000 + 7.000) = 17.000 УСД
Белешка: Било који износ који прелази 50.000 америчких долара опорезује се по паушалној стопи од 35%.
Међу системима пореских стопа који се користе за израчунавање опорезиве обавезе појединца или корпорације, прогресивна пореска стопа многи сматрају најбољом, јер више оптерећују оне са највишом куповном моћи. Према овом систему, просечна пореска стопа је мања од граничне пореске стопе. То се даље може објаснити позивањем на исти пример:
Укупна пореска обавеза износи 17.000 УСД на опорезиви приход од 70.000 УСД. То подразумева да ће просечна пореска стопа износити $ (17.000 / 70.000) = 24,3%. Из израчунавања је видљиво да је просечна пореска стопа од 24,3% мања од граничне стопе од 35%.
Имајте на уму да прогресивни порески систем има за циљ да добије више новца од оних који имају већу куповну способност. Влада такође користи друге прогресивне мере како би покушала да смањи неједнакост прихода што је више могуће. Неке од прогресивних мера које влада може применити укључују наметање пореза на имовину или чак снажно опорезивање луксузних добара, док изузеће основних производа опорезује.
Поглед економиста на прогресивне пореске стопе
Економија земље се развија кроз инвестиције. Углавном се остатак дохотка након потрошње улаже. У ефикасној економији штедња треба да буде једнака инвестицијама. То значи да након што особа потроши део свог дохотка, уместо да одржи равнотежу у непродуктивном стању, она може бити укључена у активност која доноси приход.
Случај можда неће бити баш овакав у прогресивном пореском систему, јер они који имају више опорезују се теже. Оставља им мање расположив приход а можда такође неће имати морал да оптимизују своју продуктивност, јер се маргинални доходак опорезује по изузетно високој маргиналној стопи. То може довести до смањеног нивоа инвестиција, што дугорочно може имати штетан ефекат на укупну економију.
Са становишта оних који имају користи од прогресивних пореза, њихова куповна моћ постаје јача. Такође, повећава се потражња за одређеним робама које су или субвенционисане или су део основне робе. Ова два фактора могу поспешити раст и развој у областима које је иначе било тешко стимулисати.
Учинак прогресивног пореза на економски раст може имати две интерпретације, у зависности од ваше школе мишљења. Класични економисти верују да би економски раст требало да крене природним током без владине интервенције, док кејнзијанци верују у државне издатке за подстицање економског раста.
Утицај инфлације на прогресивни порески систем
Инфлација је стање у којем се ниво цена роба и услуга непрестано повећава без одговарајуће позитивне промене животног стандарда. Смањује куповну моћ новца и такође вредност инвестиција. Дакле, током инфлације они на које утичу прогресивне пореске стопе плаћају више од одговарајуће вредности која им је првобитно постављена.
Резиме
Опорезивање је извор државних прихода. С друге стране, грађани на то гледају као на терет, а неки чине све што могу да избјегну или избјегну плаћање пореза. Услове могу погоршати неки порески системи и стопе, попут прогресивног пореског система који изгледа кажњава напоран рад. На пример, можете зарадити да особа која зарађује 10.000 УСД плати 10% своје зараде, док друга особа која зарађује 70.000 УСД треба да плати 30% свог прихода као порез. Ово се може сматрати великом неправдом за вредне грађане и великим деморализатором.
Сродна читања
Финанце је званични глобални добављач финансијског моделирања и вредновања аналитичара (ФМВА) ™ ФМВА® сертификација Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, Ј.П. Моргана и Феррарија, водећег програма сертификације финансијских аналитичара. Да бисте наставили да учите и напредујете у каријери, биће вам од помоћи следећи додатни финансијски ресурси:
- Рачуноводство пореза на доходак Рачуноводство пореза на доходак Порез на доходак и његово рачуноводство је кључно подручје корпоративних финансија. Појмовно разумевање рачуноводства пореза на добит омогућава компанији да одржи финансијску флексибилност. Порез је сложено поље за навигацију и често збуњује чак и најспособније финансијске аналитичаре.
- Порески штит Порески штит Порески штит је дозвољени одбитак од опорезивог дохотка који резултира смањењем дугованих пореза. Вредност ових штитова зависи од ефективне пореске стопе за корпорацију или појединца. Уобичајени трошкови који се могу одбити укључују амортизацију, отплату хипотеке и трошкове камата
- Извештај о новчаном току Извештај о новчаном току Извештај о новчаном току (званично назван Извештај о новчаним токовима) садржи информације о томе колико је готовине компанија генерисала и користила током датог периода. Садржи 3 одељка: новац од пословања, новац од улагања и новац од финансирања.
- Три финансијска извештаја Три финансијска извештаја Три финансијска извештаја су биланс успеха, биланс стања и извештај о новчаним токовима. Ове три кључне изјаве су сложене
