У рачуноводству аквизиције, алокација купопродајне цене је пракса у којој стицалац алоцира куповну цену у имовину и обавезе циљне компаније стечене у трансакцији. Додјела набавних цијена важан је корак у рачуноводственом извјештавању након завршетка спајања или припајања.
Тренутно прихваћени рачуноводствени стандарди, као што су Међународни стандарди финансијског извештавања (МСФИ), МСФИ стандарди МСФИ стандарди су Међународни стандарди финансијског извештавања (МСФИ) који се састоје од скупа рачуноводствених правила која одређују како се извештава о трансакцијама и другим рачуноводственим догађајима. у финансијским извештајима. Они су дизајнирани да одржавају кредибилитет и транспарентност у финансијском свету захтевају употребу методе расподеле набавне цене за било коју врсту посла са пословном комбинацијом, укључујући спајања и преузимања. Имајте на уму да су прошли рачуноводствени стандарди захтевали расподелу набавне цене само у уговорима о аквизицији.
Компоненте расподеле набавне цене
Алокација набавне цене састоји се првенствено од следећих компоненти:
1. Нето препознатљива имовина
Нето препознатљива имовина односи се на укупну вредност имовине стеченог предузећа, умањену за укупан износ његових обавеза. Имајте на уму да су „средства која се могу идентификовати“ она која имају одређену вредност у датом тренутку и чије се користи могу препознати и разумно квантификовати. У основи, нето препознатљива имовина представља књиговодствену вредност имовине у билансу стања стеченог предузећа. Важно је схватити да идентификована имовина може обухватати и материјалну и нематеријалну имовину. Нематеријална имовина Према МСФИ, нематеријална имовина је идентификована немонетарна имовина без физичке супстанце. Као и сва имовина, и нематеријална имовина је она од које се очекује да ће у будућности генерирати економски повраћај компаније. Као дугорочна имовина, ово очекивање се протеже дуже од једне године. .
2. Записивање
Отпис је прилагођавајуће повећање књиговодствене вредности Књиговодствена вредност Књиговодствена вредност је вредност капитала предузећа како је наведено у њеним финансијским извештајима. Износ књиговодствене вредности се обично посматра у односу на вредност акција предузећа (тржишна капитализација) и одређује се узимајући укупну вредност имовине предузећа и одузимајући било коју обавезу коју компанија још увек дугује. средства које је направљено ако је књиговодствена вредност средства мања од његове фер тржишне вредности. Износ отписа утврђује се када независни стручњак за процену пословања заврши процену фер тржишне вредности имовине циљне компаније.
3. Добра воља
У основи, гоодвилл је износ плаћен преко нето вредности имовине циљне компаније умањене за њене обавезе. Гоодвилл се израчунава као разлика између набавне цене и укупне вредности имовине и обавеза стеченог предузећа.
Из перспективе стицаоца, добра воља је пресудна у његовом рачуноводственом извештавању, јер су и амерички ГААП ГААП ГААП, или опште прихваћени рачуноводствени принципи, општеприхваћени скуп правила и процедура дизајнираних за управљање корпоративним рачуноводством и финансијским извештавањем. ГААП је свеобухватан скуп рачуноводствених пракси које је заједнички развио Одбор за стандарде финансијског рачуноводства (ФАСБ), а МСФИ захтевају да компанија преиспита сву евидентирану гоодвилл најмање једном годишње и евидентира исправке умањења вредности ако је потребно. Гоодвилл се не амортизује, али се понекад амортизује током времена.
Имајте на уму да се трошкови повезани са аквизицијом - укључујући, али без ограничења, разне правне, саветодавне или консултантске накнаде - не узимају у обзир при расподели набавне цене. Према рачуноводственим стандардима, стицалац мора трошити трошкове кад год су им наплаћени док су пружане одговарајуће услуге.
Пример расподеле набавне цене
Компанија А недавно је купила компанију Б за 10 милијарди долара. Након завршетка посла, компанија А, као стицалац, мора извршити расподелу откупне цене у складу са постојећим рачуноводственим стандардима.
Књиговодствена вредност имовине компаније Б износи 7 милијарди долара, док је књиговодствена вредност обавеза компаније 4 милијарде долара. Стога је вредност нето препознатљиве имовине Компаније Б 3 милијарде долара (7 милијарди долара - 4 милијарде долара).
Процена независног стручњака за процену вредности пословања Специјалиста за процену вредности предузећа Процена вредности пословања односи се на поступак утврђивања стварне вредности предузећа. Власници сарађују са стручњаком за пословну процену како би им помогли да добију објективну процену вредности свог пословања. Они захтевају прислушкивање услуга стручњака за пословну процену како би утврдили фер вредност предузећа, утврдивши да је фер вредност имовине и обавеза компаније Б 8 милијарди долара. Овај налаз подразумева да компанија А мора да призна а 5 милијарди долара отпис (8 милијарди - 3 милијарде УСД) ради прилагођавања књиговодствене вредности имовине компаније на њену фер тржишну вредност.
На крају, компанија А мора да забележи добру вољу, јер стварна цена плаћена за аквизицију (10 милијарди долара) премашује збир нето препознатљиве имовине и отписа (3 милијарде долара + 5 милијарди = 8 милијарди долара). Према томе, компанија А мора да препозна 2 милијарде долара (10 милијарди долара - 8 милијарди долара) као добра воља.
Додатна средства
Финанце је званични добављач финансијског моделирања и вредновања аналитичара (ФМВА) ™ ФМВА® сертификација Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, ЈП Моргана и Ферраријевог програма сертификације, осмишљеног да трансформише било кога у финансијског аналитичара светске класе.
Да бисте наставили да учите и развијате своје знање из финансијске анализе, топло препоручујемо додатне финансијске ресурсе у наставку:
- Процена имовине Процена вредности имовине Процена вредности имовине једноставно се односи на вредност која је додељена одређеној имовини, укључујући акције, опције, обвезнице, зграде, машине или земљиште, која се спроводи обично када компанија или имовина треба да се продају, осигурају или преузму . Имовина се може сврстати у материјалну и нематеријалну имовину
- Рачуноводство обезвређења гоодвилл-а Рачуноводство обезвређења гоодвилл-а До умањења добре воље долази када вредност гоодвилл-а у билансу стања предузећа премашује проверену рачуноводствену вредност ревизора што резултира трошком отписа или умањења вредности. Према рачуноводственим стандардима, добра воља треба да се води као средство и процењује годишње. Компаније треба да процене да ли постоји умањење вредности
- Разматрања и импликације преузимања и преузимања Разматрања и импликације преузимања и преузимања Приликом спровођења преузимања и преузимања компанија мора признати и прегледати све факторе и сложености који улазе у спајања и преузимања. Овај водич даје важне податке
- Премиум за преузимање Такеовер Премиум за преузимање је разлика између тржишне вредности (или процењене вредности) компаније и стварне цене за њено стицање. Премија за преузимање додатни је трошак куповине свих акција при спајању и припајању. Премија се плаћа због (1) вредности контроле и (2) вредности синергије
