Црвене заставе превара односе се на нежељене ситуације или услове који непрекидно доприносе превари, расипању и злоупотреби ресурса. Када истражитељ прегледа акције или финансијске извештаје предузећа, три финансијска извештаја три финансијска извештаја су биланс успеха, биланс стања и извештај о новчаним токовима. Ове три кључне изјаве су сложене, одређене нежељене карактеристике могу се издвојити као црвене заставе - доприносе превари или околностима које могу указивати на присуство преваре.
Све организације се суочавају са ризиком од преваре, који може бити интерни или екстерни. Унутрашњи ризици потичу од особа унутар организације Корпоративна структура Корпоративна структура се односи на организацију различитих одељења или пословних јединица унутар предузећа. У зависности од циљева компаније и индустрије која може да искористи свој положај да се обогати присвајањем ресурса и имовине у власништву њиховог послодавца. С друге стране, спољни ризици пројектирају их владини службеници, купци и добављачи који могу тражити новац илегално.
Упозорења црвене заставе на превару
Постоји неколико црвених застава на које би професионалци ревизије и рачуноводства требали пазити. Садрже следеће:
Скупљање залиха
Иако је нормално изгубити неколико ставки залиха, залиха залиха је рачун текуће имовине који се налази у билансу стања и састоји се од свих сировина, недовршене производње и готових производа које је предузеће накупило. Често се сматра најликвиднијом од свих обртних средстава - стога је у брзом израчуну односа искључен из бројила. приликом премештања предмета, прекомерно скупљање залиха може бити показатељ сталне преваре. Ревизор може открити смањење залиха гледајући биланс стања Биланс стања Биланс стања је један од три основна финансијска извештаја. Ови извештаји су кључни и за финансијско моделирање и за рачуноводство. Биланс стања приказује укупну имовину компаније и како се та имовина финансира било кроз дуг или кроз капитал. Актива = Обавезе + Капитал, број производа на залихама и они продати - а затим их упоређује са претходним евиденцијама и пројекцијама. У одређеним околностима, ревизор може извршити непланирано пописивање случајним данима како би открио било какве необичне карактеристике залиха.
Недостају документи
Организација може имати честе случајеве пријављених несталих докумената који се односе на критична одељења. Када учесталост појаве постане пречеста, то може бити знак сталне преваре у организацији. Недостају документи који представљају црвену заставу превара укључују регистрацију моторних возила, спискове продаје и куповине, чековне књижице и извештаје о инвентару. Када такве евиденције нестану, то може указивати на нежељену ситуацију која може довести до губитка одређене имовине или новца.
Вишеструке исплате
Постоје случајеви када рачуноводство компаније може погрешно обрадити дупликате плаћања добављачу или добављачу услуга. Ако је грешка била истинска, умешани полицајци требало би да идентификују такве грешке и пријаве да би се могло предузети хитна акција.
Међутим, могу бити случајеви када појединачни запосленици одобре дупликате плаћања како оригиналним, тако и лажним компанијама. Неки запослени могу чак обрађивати исплате непостојећим компанијама са намером да преваре свог послодавца. Да би се спречиле такве грешке, све наплате треба надгледати и проверити да ли иду предвиђеним странама.
Шиљак у обиму фактуре
Посао у фази раста може доживети огроман скок у броју фактура док покушава да уреди нишу на тржишту. Међутим, велики број фактура ствара простор за преварантска понашања, јер одређене унутрашње и спољне стране могу покушати да профитирају од брзог раста пословања.
На пример, могу бити случајеви неевидентираних плаћања, или ако се евидентирају, потцењују се у обиму и износу. Организација треба да зна када се појаве скокови и да обезбеди да се све наруџбе које су извршили купци евидентирају и извршавају благовремено.
Честе жалбе
Честе жалбе на одређено особље или процесе могу бити показатељ преваре. Кад организација прими поновљене жалбе на вишег руководиоца, не би требало да претпостави да је то само обично одзрачивање. Уместо тога, требало би да спроведе истраге како би утврдио узрок жалби, последице и било какве правце деловања које би требало предузети да би се уверило да више нема жалби.
Такође, купци могу пријавити често недовољно паковање производа, када им је испоручено мање него што су наручили. Организација треба да истражи да ли је ово намеравана радња одељења продаје или проблем са одељењем за паковање.
Превелик број подешавања уноса
Неке рачуноводствене канцеларије могу претјерано уносити податке у књиговодствене књиге као начин покривања новца присвојеног у прошлости. На пример, нека од ових прилагођавања могу да укључују прилагођавања купца која значајно утичу на финансијске резултате током одређеног периода.
Прекомерно прилагођавање без посебних разлога указује на случајеве преваре запослених са намером да сакрије одређене трансакције. Сви уноси за прилагођавање на финансијским рачунима треба да буду праћени одговарајућим напоменама у којима се објашњавају разлози за прилагођавање.
Црвена застава превара запослених
Велики удео превара које погађају организације долази из саме организације, углавном од запослених. Неки од знакова понашања превара запослених укључују:
Промене животног стила
Запослени би требало да живе у складу са својим могућностима, купујући имовину и услуге у оквиру својих прихода. Међутим, неки запослени могу нагло променити начин живота трошећи више него што им зарада дозвољава. Куповина може бити скуп аутомобил, кућа или луксузна роба. Понекад начин живота запосленог може премашити животни стил његовог надређеног.
Сва нагла побољшања у начину живота запосленог без сразмерног повећања њихових прихода треба истражити да би се утврдило да ли постоји вероватноћа да је појединац умешан у превару.
Историја дугова
Током процеса запошљавања, организација треба да изврши проверу прошлости да би утврдила да ли потенцијални запослени имају историју дугова. Када компанија запосли запосленике који имају проблема са дугом, постоји вероватноћа да ће пронаћи могућности да остваре додатни приход изнад своје плате за плаћање дугова. То може значити упуштање у опортунистичку превару са намером да прибаве новац на који немају право.
Прекомерно коцкање
Неки запослени могу се континуирано бавити коцкањем као начин брзог готовине да задовоље неке од својих потреба. Због заразне природе коцкања, приход запосленог може бити недовољан за финансирање њихових игара на срећу и можда ће се осећати принуђеним да учини било шта како би остварио додатни приход. То може значити бављење преварама попут крађе имовине организације, манипулисања инвентаром, подношења ванредних захтева итд.
Идентификовање запослених који су укључени у коцкање и помагање у изласку из понашања може помоћи компанији да смањи инциденте превара.
Кључна за понети од превара Црвене заставе
Свака организација, укључујући и оне са најстрожим правилима, постоји ризик од преваре. Да би се спречиле преваре, организације морају прво признати да превара постоји и створити свест међу заинтересованим странама. Организације би требало да почну са обуком својих запослених о откривању превара на послу. Такође би требало да примене политике и поступке који ће им помоћи да запечате рупе које преваранти користе у обављању својих активности.
Додатна средства
Финанце нуди Финансијско моделирање и вредновање аналитичара (ФМВА) ™ ФМВА® сертификат Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, ЈП Моргана и Феррари сертификационог програма за оне који желе да своју каријеру подигну на виши ниво. Да бисте наставили учити и напредовати у каријери, следећи финансијски извори ће вам бити од помоћи:
- Водич за форензичку ревизију Водич за форензичку ревизију Форензичка ревизија је детаљна ревизија евиденције компаније која се користи на суду у правном поступку. Сви рачуновође, адвокати и стручњаци за финансије су укључени. У таквој ревизији трагаће за корупцијом, сукобом интереса, подмићивањем, изнудом, присвајањем имовине, финансијском преваром
- Превара са преварама Превара са преварама Превара са преварама је врста белог оковратника који укључује узимање готовине предузећа пре него што се унесе у рачуноводствени систем.
- Врхунски рачуноводствени скандали Највише рачуноводствени скандали У последње две деценије догодили су се неки од најгорих рачуноводствених скандала у историји. Као резултат ових финансијских катастрофа изгубљене су милијарде долара. У ово
- Политика пријављивања узбуњивача Политика узбуњивања узбуњивача се сада сматра врло критичним делом готово свих организација, као резултат правних проблема. Узбуњивачи готово увек постају
