Циклус продаје и наплате, познат и као циклус прихода, потраживања и примања (РРР), састоји се од различитих класа трансакција. Класа продаје и класа примања трансакција су типични уноси у дневник који терете потраживања Рачуни потраживања Рачуни потраживања (АР) представљају кредитну продају предузећа, која још увек нису у потпуности плаћени од стране купаца, текуће средство у билансу стања. Компаније омогућавају својим клијентима да плаћају у разумном, продуженом временском периоду, под условом да су услови договорени. и приход од продаје кредита Приход од продаје Приход од продаје је приход који компанија добија од продаје робе или пружања услуга. У рачуноводству, изрази „продаја“ и „приход“ могу се користити, и често се користе наизменично, у значењу исте ствари. Приход не значи нужно примљени новац. и задужују готовину и потраживања по кредитима. То су снимци продаје и наплата готовине од продаје.
Поред тога, постоје и друге класе трансакција у циклусу продаје и наплате које укључују повраћаје и исправке купопродаје, поврат дебитних продаја, потраживања по кредитима, отпис ненаплативих потраживања (додатак за терећење сумњивих рачуна, потраживања по кредитним рачунима) и лош дуг трошкови (задужити трошкове лошег дуга и додатак за кредит за сумњиве рачуне). Овде се фокусирамо на уобичајеније чланке у часопису.
Важне пословне функције и сродни документи
Иако многе компаније прате различите интерне процесе и користе више електронски заснованих метода, следећа дијаграм тока је типичан пословни процес Пословни циклус Пословни циклус је циклус колебања бруто домаћег производа (БДП) око његове дугорочне стопе природног раста. Објашњава ширење и смањење економске активности коју привреда доживљава током времена. у циклусу продаје и наплате.
Процес обично започиње када купац приступи компанији и поднесе налог за куповину. Одељење продаје прима документ и припрема налог за продају који се затим шаље кредитном одељењу ради провере кредитне способности. Имајте на уму да продавци неће вршити проверу кредита јер њихов положај продавца може утицати на њихове одлуке о кредиту на купце. То се назива раздвајањем дужности.
Након што кредитно одељење одобри купца и поруџбину, продајни налог се шаље одељењу за отпрему, које ће генерисати документ о отпреми, који се назива и теретница или товарни лист. Одобрени продајни налог и документ о отпреми се затим шаљу референту потраживања, који затим генерише фактуру продаје и уноси неопходне ставке у дневник. И на крају, једном када готовина добије готовину, рачуноводство или трезор евидентирају кредит у готовину и терете стање на потраживањима.
Интерне контроле за класу трансакција продаје
Запамтите да постоје класе трансакција пет применљивих тврдњи: пресек, класификација, потпуност, појавност и тачност. Интерна контрола која се односи на тврдњу о догађају је да су свака продајна трансакција подржана потребним документима, као што су одобрени продајни налог, отпремни документи и фактура.
Остале интерне контроле компаније укључују тражење одобрења за продају робе новим купцима, слање месечних извештаја купцима, неовисно праћење примљених жалби и преглед извештаја о изузецима који укључују велике или необичне продајне трансакције.
Што се тиче тврдње о потпуности, отпремни документи су обично унапред нумерисани, тако да се свака исправка или трансакција која недостаје могу правилно књижити. Да ли се продајна трансакција заиста догодила обично укључује тестирање уназад. То значи да ће ревизор прво погледати финансијске извештаје / књигу и пратити продају натраг до изворних докумената да би утврдио да ли су истинити. Тестирање комплетности је, пак, супротно. Ревизор ће кренути од изворних докумената и потврдити да ли су све трансакције у потпуности евидентиране на књизи.
Интерна контрола за примање готовине
Неке интерне контроле за класу новчаних примања укључују подјелу дужности између обрађивача готовине и записничара и месечна усаглашавања банака. Ове две контроле се углавном односе на тврдњу о догађају. Што се тиче тврдње о потпуности, месечни извештаји купаца су снажна контрола, као и употреба рачуна за дознаке или претходно уврштавање готовине у регистар, као и усаглашавање докумената са уплатницама.
Потврде као тестови детаља равнотеже
Имајте на уму да суштински тестови садрже суштинске аналитичке поступке и тестове детаља стања. Аналитичке процедуре укључују анализе трендова и односа, а за потраживања обично укључују анализу бројева промета потраживања или броја дана продаје потраживања и њихових трендова и односа са бројевима у индустрији. Испитивања детаља стања потраживања су најчешће потврде. Укључују потврдна писма која се шаљу купцима ради провере да ли је стање на књизи тачно. Постоје две врсте потврда: позитивне и негативне.
| Позитивно | Негативно | ||
|---|---|---|---|
| Укуцате | Тип Б. | ||
| Захтева да купац одговори да ли је стање исправно или не | Тражи од купца да наведе износ који дугује на одређени датум (тј. Попуните празно) | Захтева да купац одговори само ако се не слаже са наведеним износом у писму | |
| Захтева да купац одговори да ли је стање исправно или не Чешћи приступ обично има бољу стопу одговора | Докази вишег квалитета, али обично имају нижу стопу одговора | Докази нижег квалитета од позитивних потврда |
Више ресурса
Хвала вам што сте прочитали финансијски водич за циклус продаје и наплате. За даље финансијско образовање погледајте следеће финансијске ресурсе:
- Бруто добит Бруто добит Бруто добит је директни профит који је преостао након одбитка цене продате робе или „трошкова продаје“ од прихода од продаје. Користи се за израчунавање бруто профитне марже и представља почетну цифру добити која је наведена у билансу успеха компаније. Бруто добит израчунава се пре оперативне добити или нето добити.
- Приходни токови Приходни токови Приливни токови су различити извори од којих предузеће зарађује од продаје робе или пружања услуга. Врсте прихода које предузеће бележи на својим рачунима зависе од врста активности које предузеће обавља. Погледајте категорије и примере
- Извештај о билансу успеха Извештај о приходу је један од основних финансијских извештаја компаније који приказује њихов добитак и губитак током одређеног временског периода. Добит или губитак се утврђује узимајући све приходе и одузимајући све трошкове како из оперативних тако и из ван оперативних активности. Овај извештај је један од три извештаја који се користе и у финансијама предузећа (укључујући финансијско моделирање) и у рачуноводству.
- Сертификација финансијског моделирања ФМВА® сертификација Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, ЈП Моргана и Феррарија
