Пореска амортизација је трошак амортизације који порески обвезник захтева у пореској пријави ради надокнаде губитка у вредности материјалне имовине Материјална имовина Материјална имовина је имовина у физичком облику и која има вредност. Примери укључују некретнине, постројења и опрему. Материјална имовина се види и осећа и може се уништити пожаром, природном катастрофом или несрећом. С друге стране, нематеријална имовина нема физички облик и састоји се од ствари попут интелектуалне својине која се користи у активностима које доносе приход. Слично рачуноводственој амортизацији, пореска амортизација распоређује трошкове амортизације током више периода. Тако се вредности имовине која се амортизује постепено смањују током њиховог корисног века трајања.
Пореске власти третирају трошкове амортизације као пореске олакшице. Другим речима, порески обвезници могу захтевати трошкове амортизације прихватљиве материјалне имовине како би смањили свој опорезиви приход Опорезиви доходак Опорезиви приход односи се на накнаду било ког појединца или предузећа која се користи за утврђивање пореске обавезе. Укупни износ дохотка или бруто доходак користи се као основа за израчунавање колико појединац или организација дугује влади за одређени порески период. и износ пореза који се дугује.
Која имовина испуњава услове за амортизацију пореза?
Пореска правила у вези са амортизацијом могу се разликовати међу различитим пореским јурисдикцијама. Према томе, имовина прихватљива за захтев за пореским трошковима амортизације такође се може разликовати међу земљама. Ипак, постоји неколико кључних критеријума да би се имовина могла сматрати прихватљивом за захтеве за амортизацију који се могу наћи у различитим јурисдикцијама:
- Порески обвезник поседује имовину: Порески обвезник може захтевати трошкове амортизације само за ону имовину која се сматра имовином у власништву пореског обвезника.
- Средство се користи у активностима које доносе приход: Порески обвезник може одбити трошкове амортизације Трошак амортизације Трошак амортизације користи се за смањивање вредности постројења, имовине и опреме како би се временом ускладила са њеном употребом и хабањем. Трошак амортизације користи се за боље одражавање трошкова и вредности дугорочног средства с обзиром на то да се односи на приход који генерише. само за имовину која је запослена у послу или активностима које доносе приход. Стога средства која су намењена искључиво за личну употребу нису подобна за захтев за амортизацију.
- Средство има одредиви век трајања: Имовина прихватљива за захтев за амортизацију мора имати корисни век трајања који се може разумно проценити. Другим речима, може се дати разумна процена броја година током којих ће средство остати у употреби до тренутка када ће застарети или ће престати да доноси било какве економске користи.
- Корисни век употребе имовине прелази годину дана: Амортизација се може захтевати само за дугорочну имовину. То подразумева да имовина има век трајања дужи од једне године.
Како се израчунава амортизација пореза?
Генерално, пореске власти (нпр. Пореска служба (ИРС) у Сједињеним Државама) пружају свеобухватне водиче пореским обвезницима о правилима која се примењују на амортизацију материјалне имовине.
На пример, Канадска пореска служба (ЦРА), савезна пореска агенција у Канади, пружа водич о додатку за капиталне трошкове (ЦЦА). У основи, ЦЦА је порески одбитак повезан са амортизацијом имовине према канадским пореским законима.
РАК дели сву имовину која испуњава услове за потраживање ЦЦА у различите класе. Свака класа имовине долази са сопственом стопом амортизације и методом обрачуна. На пример, зграде за изнајмљивање сврстане су у класу 1 и морају се амортизовати по стопи од 4%.
У Сједињеним Државама, ИРС објављује водич за амортизацију имовине који је сличан ЦРА-у. У водичу за ИРС, порески обвезник може пронаћи све потребне информације о амортизацији имовине, укључујући која средства испуњавају услове за захтев за амортизацију, као и применљиве стопе амортизације и корисни век трајања.
Имајте на уму да се трошкови амортизације које предузеће бележи у својим финансијским извештајима могу разликовати од трошкова амортизације који се захтевају у пореској пријави. Разлог је тај што се методе примењене за израчунавање трошкова амортизације у рачуноводствене и пореске сврхе не подударају увек. На пример, рачуноводствена амортизација се обично утврђује применом правоцртне методе Амортизација по равни линији Амортизација по равни је најчешће коришћена и најједноставнија метода за расподелу амортизације средства. Код линеарне методе, годишњи трошак амортизације једнак је трошку средства умањеном за вредност поправке, подељеном са корисним веком трајања (# година). Овај водич садржи примере, формуле, објашњења, али се амортизација пореза обично израчунава методом акумулиране амортизације (нпр. Метода двоструког смањења). Као резултат, методе обрачуна амортизације могу се значајно разликовати.
Више ресурса
Финанце нуди Финансијско моделирање и вредновање аналитичара (ФМВА) ™ ФМВА® сертификат Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, ЈП Моргана и Феррари сертификационог програма за оне који желе да своју каријеру подигну на виши ниво. Да бисте наставили учити и напредовати у каријери, следећи ресурси ће вам бити од помоћи:
- Методе амортизације Методе амортизације Најчешћи типови метода амортизације укључују правоцртни биланс двоструког опадања, јединице производње и цифре из година. Постоје разне формуле за израчунавање амортизације средства. Трошак амортизације користи се у рачуноводству за алокацију трошкова материјалног средства током његовог корисног века трајања.
- Потпуно амортизована имовина Потпуно амортизована имовина Потпуно амортизована имовина је рачуноводствени термин који се користи за описивање имовине која вреди исто као и њена вредност спашавања. Имовина може постати потпуно амортизована на два начина: средство достиже крај свог корисног века трајања или постоји умањење вредности једнако или веће од његове преостале вредности.
- Како се користи веб локација ИРС.гов Како се користи веб локација ИРС.гов ИРС.гов је званична веб локација Управе за унутрашње приходе (ИРС), америчке агенције за наплату пореза. Веб локацију користе предузећа и
- Нематеријална улагања Нематеријална улагања Према МСФИ, нематеријална улагања су идентификована, немонетарна имовина без физичке супстанце. Као и сва имовина, и нематеријална имовина је она од које се очекује да ће у будућности генерирати економски повраћај компаније. Као дугорочна имовина, ово очекивање се протеже дуже од једне године.
