Пре него што разговарамо о рачуноводственој амортизацији и амортизацији пореза, прво разговарајмо о самој амортизацији. У основи, амортизација је метода расподјеле трошкова материјалне имовине током неколико временских периода због смањења фер вриједности средства. Имајте на уму да се амортизација Амортизација Амортизација односи се на чин исплате дуга путем заказаних, унапред утврђених мањих плаћања. У готово свим областима у којима се примењује термин амортизација, ове исплате се врше у облику главнице и камате. Термин је такође уско повезан са концептом амортизације. је концепт сличан амортизацији, али се првенствено примењује на нематеријалну имовину.
Такође, концепт амортизације применљив је и на рачуноводствену и на пореску праксу. У рачуноводству се амортизација назива трошком материјалне имовине Материјална имовина Материјална имовина је имовина у физичком облику и која има вредност. Примери укључују некретнине, постројења и опрему. Материјална имовина се види и осећа и може се уништити пожаром, природном катастрофом или несрећом. С друге стране, нематеријална улагања немају физички облик и састоје се од ствари попут интелектуалне својине распоређене током периода његовог корисног века трајања, која се третира као трошак компаније. Трошкови амортизације одузимају се од прихода предузећа као део обрачуна нето прихода.
С друге стране, у пореске сврхе, амортизација се сматра пореским одбитком за повраћај трошкова имовине запослених у пословању компаније. Дакле, амортизација у основи смањује опорезиви доходак Опорезиви доходак Опорезиви доходак односи се на надокнаду било ког појединца или предузећа која се користи за утврђивање пореске обавезе. Укупни износ дохотка или бруто доходак користи се као основа за израчунавање колико појединац или организација дугује влади за одређени порески период. пореског обвезника. Пореске олакшице су генерално доступне и појединцима и организацијама. Пореска правила која се односе на одбитке амортизације могу се значајно разликовати међу порезним јурисдикцијама. На пример, у неким земљама порески прописи дозвољавају пуне одбитке од трошкова средства, док друге јурисдикције дозвољавају само делимичне одбитке.
Шта је рачуноводствена амортизација?
Рачуноводствена амортизација (позната и као амортизација по књизи) је трошак материјалне имовине коју је компанија доделила током корисног века трајања средства. Признавање рачуноводствене амортизације вођено је рачуноводственим стандардима и принципима као што су УС ГААП ГААП ГААП или Опште прихваћени рачуноводствени принципи, опште је прихваћен скуп правила и процедура дизајнираних за управљање корпоративним рачуноводством и финансијским извештавањем. ГААП је свеобухватан скуп рачуноводствених пракси које су заједнички развили Одбор за стандарде финансијског рачуноводства (ФАСБ) и или МСФИ. Имајте на уму да је амортизација неновчана ставка. Другим речима, трошак амортизације не представља стварни новчани ток за предузеће.
Упркос његовој безготовинској природи, трошкови амортизације и даље се појављују у финансијским извештајима компаније. Предузеће евидентира своје трошкове амортизације у билансу успеха. Дакле, ова безготовинска ставка на крају смањује нето приход који је пријавило предузеће.
Поред тога, већина рачуноводствених стандарда захтева од компанија да своју акумулирану амортизацију прикажу у билансу стања. Акумулирана амортизација открива утицај амортизације на вредност основних средстава предузећа која су евидентирана у билансу стања.
Обрачунска амортизација може се израчунати на бројне начине. Два најчешћа начина утврђивања амортизације су Права линија и убрзане методе.
Директна амортизација је најлакши и најчешће коришћени метод амортизације. Трошкове амортизације дистрибуира подједнако током свих периода корисног века трајања средства.
Супротно томе, убрзане методе амортизације омогућавају одузимање већих трошкова амортизације у ранијим периодима корисног века употребе средства и мањих трошкова амортизације у наредним периодима. Један од примера методе убрзане амортизације је метода двоструког опадања амортизације Двострука опадајућа амортизација биланса Метода двоструког опадања билансне амортизације је облик убрзане амортизације који удвостручује приступ редовне амортизације. Често се користи за јачу амортизацију основних средстава у раним годинама, што омогућава компанији да одложи порез на добит за касније године. Овај водич ће објаснити.
Шта је амортизација пореза?
Пореска амортизација је трошак амортизације који је порески обвезник навео у пореској пријави за порески период. Пореска амортизација је врста пореског одбитка за коју пореска правила у датој јурисдикцији омогућавају предузећу или појединцу да захтева губитак у вредности материјалне имовине. Одбијањем амортизације, пореске власти омогућавају појединцима и предузећима смањење опорезивог дохотка.
Порески обвезник не може захтевати амортизацију за сву имовину. Само нека имовина која испуњава специфичне захтеве у датој пореској надлежности може бити прихватљива за захтев за амортизацију. Иако се захтеви углавном разликују међу порезним јурисдикцијама, најчешћи критеријуми за имовину која се амортизује су:
- Имовина је имовина у власништву пореског обвезника.
- Порески обвезник користи средство у активностима које доносе приход.
- Имовина има одредиви век трајања.
- Корисни век употребе имовине је дужи од једне године.
У неким јурисдикцијама пореске власти објављују водиче са детаљним спецификацијама класа имовине. Водичи могу одредити животни век за сваку класу имовине и њихове одговарајуће методе обрачуна амортизације. На пример, Канадска агенција за приходе (ЦРА) објављује водич за умањење капиталних трошкова (ЦЦА), који укључује класе различите имовине са одговарајућим стопама амортизације. У Сједињеним Државама, Управа за унутрашње приходе (ИРС) објављује сличан водич о амортизацији имовине.
Додатна средства
Финанце је званични добављач финансијског моделирања и вредновања аналитичара (ФМВА) ™ ФМВА® сертификација Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, ЈП Моргана и Ферраријевог програма сертификације, осмишљеног да трансформише било кога у финансијског аналитичара светске класе.
Да бисте наставили да учите и развијате своје знање о финансијској анализи, топло препоручујемо додатне ресурсе у наставку:
- Предложак метода амортизације Предложак метода амортизације Овај образац метода амортизације ће вам показати израчун трошкова амортизације користећи четири врсте метода амортизације које се најчешће користе. Постоји неколико врста трошкова амортизације и различите формуле за одређивање књиговодствене вредности средства. Најчешће методе амортизације укључују: Равне линије
- МСФИ наспрам УС ГААП МСФИ наспрам УС ГААП МСФИ наспрам УС ГААП односе се на два рачуноводствена стандарда и принципе којих се држе земље у свету у вези са финансијским извештавањем. Више од 110 земаља прати Међународне стандарде финансијског извештавања (МСФИ), који подстичу једнообразност у припреми финансијских извештаја.
- Нематеријална улагања Нематеријална улагања Према МСФИ, нематеријална улагања су идентификована, немонетарна имовина без физичке супстанце. Као и сва имовина, и нематеријална имовина је она од које се очекује да ће у будућности генерирати економски повраћај компаније. Као дугорочна имовина, ово очекивање се протеже дуже од једне године.
