Ограничена готовина односи се на готовину коју компанија држи из одређених разлога и због тога није доступна за непосредну редовну пословну употребу. Може се супротставити неограниченом готовини, што се односи на готовину која се може користити у било коју сврху.
Кратак сажетак:
- Ограничена готовина односи се на готовину коју компанија држи из одређених разлога и није доступна за непосредну пословну употребу.
- Ограничена готовина се обично налази у билансу стања, са описом разлога зашто је готовина ограничена у приложеним напоменама уз финансијске извештаје.
- Разлози за ограничење готовине укључују захтеве за банкарским зајмом, депозите за уплату и залоге обезбеђења.
Ограничени новац на билансу стања
Ограничена готовина се обично може наћи у билансу стања као посебна ставка. На пример, биланс стања може изгледати на следећи начин:
Разлог за свако ограничење се обично открива у пратећим напоменама уз финансијске извештаје. Поред тога, у зависности од тога колико дуго је готовина ограничена, ставка се може појавити под обртном имовином. Текућа имовина Текућа имовина је сва имовина која се може разумно претворити у готовину у року од једне године. Обично се користе за мерење ликвидности предузећа. или дуготрајна имовина. Готовина која је ограничена на годину дана или мање, сврстава се у обртна средства, док се готовина ограничена на више од годину дана сврстава у дуготрајна средства.
Разлози за ограничења
Постоји неколико разлога због којих се готовина може ограничити:
1. Захтеви за банкарске зајмове
Када компанија добије банкарски кредит, банка може захтевати да предузеће резервише (или одржава) одређену количину готовине која неће бити доступна за трошење.
2. Депозити за уплату
Предузеће може да прими готовину од купца пре пружања услуга или слања робе. Купац може клаузулом у уговору захтевати да компанија не може потрошити готовину док услуга или наруџба не буду испуњене.
3. Залога залог
Осигуравајуће друштво може од компаније захтевати да заложи одређени износ готовине као залог за осигурање од ризика.
4. Отплата дуга
Предузеће може издвојити одређену количину готовине сваког тромесечја за плаћање дугорочног дуга.
Финансијски показатељи
Због готовине која није лако доступна за употребу, готовина која је ограничена углавном је искључена у неколико показатеља ликвидности. Ако у израчуну показатеља ликвидности не изузме готовину, предузеће ће изгледати ликвидније него што јесте и, према томе, довести у заблуду. Примери показатеља ликвидности који искључују ограничену готовину укључују показатељ готовине Однос готовине Однос готовине, који се понекад назива и однос готовинске активе, је показатељ ликвидности који указује на способност компаније да својим новчаним средствима и готовинским еквивалентима отплати краткорочне обавезе по основу дуга . У поређењу са осталим показатељима ликвидности, као што су тренутни и брзи однос, новчани однос је строжа, конзервативнија мера и брзи однос Брзи однос Брзи однос, познат и као Ацид-тест, мери способност предузећа да плати његове краткорочне обавезе са средствима лако конвертибилним у готовину.
Пример
Џону, млађем аналитичару, шеф истраживања капитала је наложио да спроведе анализу ликвидности компаније. Прецизније, од њега се тражи да одреди тренутни однос компаније како би утврдио да ли има довољно готовине за отплату својих краткорочних обавеза. Подсетимо да се брзи однос израчунава као (Новац и новчани еквиваленти + тржишне хартије од вредности) / Текуће обавезе.
Биланс стања предузећа је дат на следећи начин:
У пратећим напоменама уз финансијске извештаје Ревидирани финансијски извештаји Јавна предузећа су законом обавезна да осигурају да ревизију њихових финансијских извештаја врши регистровани ЦПА. Сврха независне ревизије је да пружи сигурност да је руководство представило финансијске извештаје у којима нема материјалних грешака. Ревидирани финансијски извештаји помажу доносиоцима одлука, Џон примећује да је ограничена готовина у вези са депозитом за плаћање где се компанија са купцем договорила да задржи 350.000 америчких долара у готовини док не измири своје обавезе са купцем. Очекује се да ће се обавеза измирити у року од годину дана.
Џон искључује ту готовину из својих калкулација и утврђује да је брзи однос компаније 150.000 УСД / (500.000 УСД + 57.500 УСД) = 0.27.
Да је Џон користио ограничену готовину у свом израчуну брзог односа, добио би брзи однос (150.000 УСД + 350.000 УСД) / (500.000 УСД + 57.000 УСД) = 0.90 и погрешно сматрали компанију много ликвиднијом него што јесте.
Више ресурса
Финанце је званични добављач глобалног аналитичара за финансијско моделирање и вредновање (ФМВА) ™ ФМВА® сертификација Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, ЈП Моргана и Ферраријевог сертификационог програма, осмишљеног да помогне свима да постану финансијски аналитичари светске класе . Да бисте наставили напредовати у каријери, корисни ће вам бити додатни финансијски ресурси у наставку:
- Готовина у празном ходу Готовина у празном ходу је, како се подразумијева фраза, готов новац који не ради или се не користи на начин који може повећати вриједност предузећа. То значи да готовина не зарађује камате поседовањем штедње или текућег рачуна и не доноси профит у облику куповине имовине или улагања. Готов новац једноставно лежи у облику у којем га не цени.
- Пројектовање ставки биланса стања Пројектовање ставки биланса стања Пројектовање ставки биланса стања укључује анализу обртног капитала, ПП&Е, акцијског капитала дуга и нето добити. Овај водич описује како израчунати
- Фонд који тоне Син фонд који тоне тоне је тип фонда који се креира и формира наменски за отплату дуга. Власник рачуна редовно одваја одређену количину новца и користи је само за одређену намену. Корпорације га често користе за обвезнице и депонују новац за откуп издатих обвезница
- Извештај о токовима готовине Извештај о токовима готовине Извештај о токовима готовине (такође се назива и извештај о токовима готовине) један је од три кључна финансијска извештаја који извештавају о готовини која је генерисана и потрошена током одређеног временског периода (нпр. Месец, квартал или година). Извештај о новчаним токовима делује као мост између биланса успеха и биланса стања
