Извештај о старењу потраживања или извештај о старењу потраживања односи се на сажетак свих потраживања од купаца у било ком тренутку. Извештај подељује потраживања од свих купаца у различите категорије старења на основу броја дана од подизања одговарајућих рачуна.
Компанија би требало да буде забринута ако извештај о старењу потраживања идентификује да су многи рачуни неплаћени дужи временски период. Може се сматрати знаком да компанија прекомерно ризикује продужењем услова кредитирања Услови кредита Услови кредита представљају изразе које зајмодавци, попут банака, користе током поступка дубинске анализе за позајмљивање капитала потенцијалним зајмопримцима. У осталим случајевима купцима за које је мало вероватно да ће платити. Алтернативно, то је такође знак да је посао неефикасан у прикупљању уплата.
У претходном примеру, ако претпоставимо да кредитна политика компаније износи 60 дана, чини се да су купци АБЦ & Цо. и КСИЗ & Цо. унутар кредитног периода компаније за све купце. Међутим, чини се да ЛМН & Цо. одлаже своје исплате компанији.
Резиме
- Извештај о старењу потраживања је одличан алат за идентификовање проблема са обртним капиталом.
- Извештај се може користити за постављање кредитних политика и праћење кредитног квалитета купаца.
- Избегавајте да извештај гледате изоловано; уместо тога, погледајте трендове.
Како се користи извештај о старењу потраживања?
Морамо започети са гледањем највећих стања и схватити да ли су износи унутар наведеног кредитног периода или су дуже неплаћени. Корисник такође може размотрити употребу Парето принципа или принципа 80/20, који каже да око 80% ефеката долази из 20% узрока, тј. 80% заосталих износа може се приписати 20% купци.
Употреба извештаја о старењу потраживања
За менаџмент
Извештај о старењу потраживања управа може користити у разне сврхе. Неколико употреба извештаја укључује следеће:
- Разумевање брзине наплате потраживања од купаца
- Разумевање финансијског здравља купаца
- Предвиђање сумњивих дугова
- Процена исправке вредности за сумњиве рачуне Исправка вредности за сумњиве рачуне Исправка вредности за сумњиве рачуне је конто имовине која је повезана са потраживањима и служи за одражавање стварне вредности потраживања. Износ представља вредност потраживања за која компанија не очекује да ће добити исплату.
Извештај такође служи као основа за менаџмент да прилагоди кредитни период за купце и подстакне купце да подмире своје неизмирене обавезе давањем готовинских попуста за ране исплате.
За спољне заинтересоване стране
Извештај о старењу потраживања могу да користе различити спољни актери. На пример:
- Зајмодавци компаније могу да користе извештај за процену краткорочне солвентности и обртног капитала компаније, циклус обртног капитала. у готовину. Предузећа обично покушавају да управљају овим циклусом тако што брзо продају залихе, брзо прикупљају приходе и полако плаћају рачуне како би оптимизовала новчани ток. захтеви.
- Инвеститори (капитал и преференцијали) могу да користе извештај за процену и краткорочне и дугорочне солвентности и квалитета купаца компаније.
- У неким случајевима чак и пореске власти користе извештај о старењу потраживања да би сазнале више о циклусу продаје и роковима отплате купаца компаније. Такође проверавају да ли је политика израчунавања исправке за сумњиве рачуне у складу са кредитном политиком.
Накнада за сумњиве рачуне
Извештај о старењу потраживања користан је у одређивању исправке вредности за сумњиве рачуне. Извештај помаже у процени вредности лоших дугова који ће се отписати у финансијским извештајима компаније.
Управа може применити фиксни проценат неплаћања за сваку категорију на основу броја дана од подизања одговарајуће фактуре. Укупни производи из сваке категорије могу дати процену ненаплативих потраживања. Фактуре које доспевају у дужем временском периоду имају већу вероватноћу неиспуњавања обавеза. Вероватноћа неизвршења обавеза (ПД) је вероватноћа да дужник не изврши обавезе по отплати кредита и користи се за израчунавање очекиваног губитка од инвестиције. .
У горенаведеном примеру, компанија има потраживања од 12.000 УСД која су неплаћена мање од 30 дана. Типично се претпоставља да рачуни имају високу наплативост. Стога компанија може претпоставити да ниједан рачун неће бити сумњив.
Даље, на основу претходног искуства, компанија зна да неплаћени рачуни од 31 до 60 дана обично имају стопу неплаћања од 2%. Тада рачуни који се не наплаћују 60-90 дана имају стопу неплаћања од 4%, а сви старији рачуни подразумевају стопу од 8%. Користећи подразумеване стопе и бројеве у горњем примеру, можемо израчунати додатак компаније за сумњиве рачуне, као што је приказано у наставку:
Накнада за сумњиве рачуне = (0% к 12.000) + (2% к 8.000) + (4% к 1.000) + (8% к 1.000) = $280
На основу горњег израчуна, можемо да видимо да додатак компаније за сумњиве рачуне износи 280 УСД.
Додатна средства
Финанце нуди сертификованог банкарског и кредитног аналитичара (ЦБЦА) ™ ЦБЦА ™ сертификат Цертифиед Банкинг & Цредит Аналист (ЦБЦА) ™ акредитација је глобални стандард за кредитне аналитичаре који покрива финансије, рачуноводство, кредитну анализу, анализу новчаног тока, моделирање уговора, зајмове отплате и још много тога. програм сертификације за оне који желе да своју каријеру подигну на виши ниво. Да бисте наставили учити и напредовати у каријери, следећи ресурси ће вам бити од помоћи:
- Обвезе према потраживањима Потраживања према потраживањима У рачуноводству се потраживања и потраживања понекад мешају са осталим. Двије врсте рачуна су врло сличне у начину на који се евидентирају, али важно је разликовати између потраживања и потраживања, јер је један од њих рачун имовине, а други је
- Циклус конверзије готовине Циклус конверзије готовине Циклус конверзије готовине (ЦЦЦ) је показатељ који показује колико је времена потребно предузећу да своја улагања у залихе претвори у готовину. Формула циклуса конверзије готовине мери количину времена у данима које је предузећу потребно да претвори уложене ресурсе у готовину. Формула
- Како евидентирати плаћање у рачуноводству Како евидентирати плаћање у рачуноводству Снимање плаћања у рачуноводству може се другачије назвати „дуговања“, што значи укупан износ који одређено предузеће дугује компанијама или добављачима за производе или услуге. Поред тога, стање обавеза се одражава у билансу стања, посебно у одељку текућих обавеза
- Предложак - Извештај о старењу Извештај о старењу Овај образац извештаја о старењу помоћи ће вам да категоризујете потраживања на основу тога колико дуго фактуре не постоје.
