Проневера је сврсисходна крађа, задржавање или злоупотреба средстава и / или имовине коју је послодавац или организација поверио запосленом. У малверзацијама, проневерилац прибавља имовину Врсте имовине Уобичајене врсте имовине укључују текућу, дуготрајну, физичку, нематеријалну, оперативну и неактивну. Тачно идентификовање и легално, али имовина се користи у ненамерне сврхе.
Разумевање проневере
Проневера се дешава када криминалац узима или користи новац од компаније или агенције без пристанка. Криминалац може узимати мале количине имовине током времена како би спречио администраторе да то примете или може узети велику количину одједном и користити разне методе да прикрију злочин.
Кривична дела понекад укључују премештање средстава са једног рачуна на други или писање лажних чекова Како написати чек Иако дигитална плаћања непрестано добијају све већи тржишни удео, и даље је важно знати како писати чек. Овај водич вам показује корак по корак како бисте осигурали да новац који недостаје остане неоткривен. У неким случајевима проневера може потрајати и неколико година пре него што власник или финансијско одељење открију незакониту активност.
Врсте проневера
Проневера има неколико облика. На пример, неки проневере годинама остају неоткривени, „купујући одозго“ средства која користе за контролу. То значи да они узимају мале количине новца из великог фонда током дужег периода, надајући се да ће недостајући износи остати непримећени. У другим случајевима, особа ће одмах узети велику количину новца, а затим покушати да сакрије украдена средства или чак потпуно нестане.
Проневјера се генерално сматра криминалом најважнијих рачуноводствених скандала У последње две деценије догодили су се неки од најгорих рачуноводствених скандала у историји. Као резултат ових финансијских катастрофа изгубљене су милијарде долара. У овом, али постоје и мање врсте, као што је подизање новца из касе пре него што се уравнотежи на крају смене и додавање додатних сати у распоред запосленог.
Други облици проневере могу бити личнији. Ако неко уновчи свој или рођаков чек социјалног осигурања за личну употребу, може бити оптужен за проневеру. Ако неко „позајмљује“ новац из матичног фонда, спортске лиге или организације заједнице, он / она такође може бити оптужен за исто дело.
Да ли је проневера кривично дело?
Проневера се сматра намерним и / или методичким кривичним делом. У Сједињеним Државама морају се успоставити одређени елементи да би тужилац оптужио особу за кривично дело проневере. То важи и за друга кривична дела, иако се тачни елементи потребни за такве оптужбе разликују.
Адвокати и судови разматрају одређене елементе када је особа оптужена за кривично дело проневере, а ако једна или више њих недостаје, оптужбе могу бити промењене у крађу или крађу. Елементи укључују следеће:
- Оптужени мора схватити да је починио кривично дело одузимањем новца или имовине. Ако особа не схвати да је дело било погрешно, то може довести до нове оптужбе. На пример, крађа је крађа друге особе, која се разликује од проневере.
- Лице оптужено за проневеру не би требало да претпоставља да му новац или имовина с правом припадају. Злочин се састоји у противправном одузимању имовине особе. На пример, ако особа узме малу готовину из касе, искрено верујући да је ту за оброке у компанији, то се не сматра проневером. Појединац верује да је за то новац потребан.
- Други елемент кривичног дела је умишљај. Да би се особа прогласила кривом за проневеру, она / она мора намерно да поседује новац или имовину да би преварила власника предузећа. Ако је особа узела имовину са намером да их врати, то се не сматра проневером, али се може сматрати преваром или крађом.
- Окривљеном мора бити поверен новац или имовина. На пример, крађа готовине са благајничке продавнице од стране једног продавца више је крађа него проневера, јер продавцу нису поверене финансије компаније. Међутим, ако рачуновођа ланца прехрамбених производа узме новац из касе за личну употребу, сматра се проневером пошто је рачуновођа била задужена за финансије компаније.
Сродна читања
Финанце нуди сертификованог банкарског и кредитног аналитичара (ЦБЦА) ™ ЦБЦА ™ сертификат Цертифиед Банкинг & Цредит Аналист (ЦБЦА) ™ акредитација је глобални стандард за кредитне аналитичаре који покрива финансије, рачуноводство, кредитну анализу, анализу новчаног тока, моделирање уговора, зајмове отплате и још много тога. програм сертификације за оне који желе да своју каријеру подигну на виши ниво. Да бисте наставили да учите и развијате своју базу знања, истражите додатне релевантне финансијске ресурсе у наставку:
- Подмиривање готовине Подмиривање готовине под готовином односи се на чин крађе готовине који је већ евидентиран у пословним књигама током одређеног периода. Ова превара је почињена
- Троугао превара Троугао превара Троугао превара је оквир који се обично користи у ревизији да би се објаснила мотивација која стоји иза одлуке појединца да почини превару. Троугао превара описује три компоненте које доприносе повећању ризика од превара: (1) могућност, (2) подстицај и (3) рационализација.
- Водич за форензичку ревизију Водич за форензичку ревизију Форензичка ревизија је детаљна ревизија евиденције компаније која се користи на суду у правном поступку. Сви рачуновође, адвокати и стручњаци за финансије су укључени. У таквој ревизији трагаће за корупцијом, сукобом интереса, подмићивањем, изнудом, присвајањем имовине, финансијском преваром
- Понзи шема Понзи шема Понзи шема се сматра лажним инвестиционим програмом. Укључује употребу плаћања прикупљених од нових инвеститора за исплату ранијих инвеститора. Тхе
