Износ негативног гоодвилл-а (НГВ), такође познат као износ „повољне куповине“, разлика је између набавне цене плаћене за неко средство и његове стварне фер тржишне вредности.
Негативни гоодвилл је рачуноводствени принцип који се јавља када је цена која се плаћа за средство нижа од његове вредности на тржишту и може се сматрати „попустом“ за купца.
Материјална / нематеријална имовина и негативна добра воља
Важно је разликовати материјалну и нематеријалну имовину:
Материјална средства долазе у физичком облику и држе новчану вредност. Примарни примери укључују некретнине, постројења и опрему.
Нематеријална улагања немају физичку форму, немају новчану вредност и понекад могу бити неидентификовани. Примери нематеријалне имовине укључују интелектуалну својину (патенти Патенти Патенти су документи којима се власништво над интелектуалном својином - идеја или концепт нечега - додељује појединцу, групи или компанији. Патент, ауторска права), препознавање бренда и корисно живот.
Негативна добра воља представља вредност нематеријалне имовине - као што су препознатљивост бренда и интелектуална својина - која може бити од велике вредности за добро успостављена и / или иновативна предузећа. Нематеријална имовина Нематеријална имовина Према МСФИ, нематеријална имовина је идентификована немонетарна имовина без физичке суштине. Као и сва имовина, и нематеријална имовина је она од које се очекује да ће у будућности генерирати економски повраћај компаније. Као дугорочна имовина, ово очекивање се протеже дуже од једне године. нису укључени у израчун тржишне вредности, али могу бити укључени у набавну цену.
Међутим, присуство негативног доброг имена само по себи имплицира да је набавна цена нижа од тржишне вредности - што указује на то да вредност нематеријалне имовине није довољна за премију или да се компанија продаје под притиском без убирања користи од његове нематеријалне имовине .
Према томе, негативна добра воља подразумева да је компанија која се продаје под изузетно неповољним околностима - могла би бити или у финансијској невољи, под великим продајним притиском и / или суочена са великим дужничким обавезама, што доводи до попуста на куповну цену предузећа.
Практични пример
Компанија КСИЗ суочила се са растућом конкуренцијом и настала је дужничка обавеза коју није могла да покрије. Управни одбор је имао два избора - или спис за стечај Стечај је стечај правни статус људског или нељудског ентитета (предузећа или владине агенције) који није у стању да врати своје неизмирене дугове повериоцима. или продати компанију.
Компанија је недавно продата за 288.000 америчких долара, што је било ниже од њене фер тржишне вредности. Табела испод приказује консолидоване информације из финансијских извештаја компаније КСИЗ:
Овде:
- Набавна вредност потраживања нижа је од фер тржишне вредности због погоршања односа са дужницима и потешкоћа у опозивању плаћања.
- Набавна вредност некретнина, постројења и опреме (ПП&Е) нижа је од фер тржишне вредности, јер компанија није успела тачно да обрачуна амортизацију.
- Нематеријална имовина компаније, укључујући интелектуалну својину и базу купаца, одмерена је због тренутне финансијске ситуације - растуће конкуренције и високих дужничких обавеза.
Негативна добра воља против добре воље
Негативни гоодвилл се јавља када је набавна цена средства плаћена нижом од његове вредности на тржишту. Насупрот томе, гоодвилл се јавља када је набавна цена већа од његове тржишне вредности - тј. Износ гоодвилл-а је премија коју купац плаћа за нематеријалну вредност имовине предузећа.
Иако је негативни гоодвилл показатељ неповољних околности, присуство гоодвилл-а (тј. „Позитивног“ гоодвилл-а) подразумева да је нематеријална вредност имовине висока, а компанија је под релативно малим притиском да прода - ова ситуација фаворизује продавца.
Зашто се јавља негативна добра воља?
Негативна гоодвилл обично настаје услед једног од следећег:
Принудна или финансијска невоља у продаји предузећа
Компаније које су у финансијској невољи и под притиском да продају могу бити спремне да продају компанију са попустом у облику негативног гоодвилл-а, јер ће вредност нематеријалне имовине за фирму у невољи вероватно бити нижа.
Нетачна процена имовине
Процена вредности имовине, посебно дугорочних основних средстава, може бити нетачна - с обзиром на то да макроекономски фактори Макроекономски фактор Макроекономски фактор је образац, карактеристика или стање које произлази из већег аспекта економије или се односи на њега, а не на стално се мењају - и резултирају нетачним тржишним вредностима. Слично томе, нетачна процена нематеријалне имовине такође може резултирати нижим тржишним вредностима и негативном добром вољом.
Обрачун негативне добре воље
Према америчким ГААП и МСФИ, и гоодвилл и негативни гоодвилл морају бити признати и узети у обзир у финансијским извештајима компаније преузиматеља.
НГВ у билансу успеха
Негативни гоодвилл мора се признати као „добитак од стицања“ у билансу успеха стицаоца, под неновчаним изворима прихода.
НГВ у билансу стања
У билансу стања предузећа које продаје, гоодвилл се евидентира као средство, док је негативни гоодвилл део обавеза јер смањује процену вредности. Алтернативно, гоодвилл се може евидентирати као негативан (под имовином) да би се назначио износ НГВ.
НГВ у Извештају о новчаним токовима
У извештају о новчаним токовима, негативни гоодвилл се обично евидентира као „добитак од стицања“ или „добитак од повољне куповине“ како би указао на додатну вредност стечену у облику НГВ.
Сродна читања
Финанце нуди сертификованог банкарског и кредитног аналитичара (ЦБЦА) ™ ЦБЦА ™ сертификат Цертифиед Банкинг & Цредит Аналист (ЦБЦА) ™ акредитација је глобални стандард за кредитне аналитичаре који покрива финансије, рачуноводство, кредитну анализу, анализу новчаног тока, моделирање уговора, зајмове отплате и још много тога. програм сертификације за оне који желе да своју каријеру подигну на виши ниво. Да бисте наставили учити и напредовати у каријери, следећи ресурси ће вам бити од помоћи:
- Нето вредност имовине Нето вредност имовине Нето вредност имовине (НАВ) дефинише се као вредност имовине фонда умањена за вредност његових обавеза. Израз "нето вредност имовине" обично се користи у односу на узајамне фондове и користи се за одређивање вредности имовине која се држи. Према СЕЦ-у, узајамни фондови и инвестициони фондови (УИТ) морају да израчунају своју нето вредност имовине
- Фер тржишна вредност Фер тржишна вредност Фер тржишна вредност (добра или услуге која се размењује) односи се на цену по којој обе уговорне стране (купац и продавац тог добра или
- МСФИ наспрам УС ГААП МСФИ наспрам УС ГААП МСФИ наспрам УС ГААП односе се на два рачуноводствена стандарда и принципе којих се држе земље у свету у вези са финансијским извештавањем. Више од 110 земаља прати Међународне стандарде финансијског извештавања (МСФИ), који подстичу једнообразност у припреми финансијских извештаја.
- Извештај о токовима готовине Извештај о токовима готовине Извештај о токовима готовине (такође се назива и извештај о токовима готовине) један је од три кључна финансијска извештаја који извештавају о готовини која је генерисана и потрошена током одређеног временског периода (нпр. Месец, квартал или година). Извештај о новчаним токовима делује као мост између биланса успеха и биланса стања
