Додатак за сумњиве рачуне - преглед, водич, примери

Исправка вредности за сумњиве рачуне је конто имовине која је повезана са потраживањима Рачуни потраживања Рачуни потраживања (АР) представљају кредитну продају предузећа, која још увек нису у потпуности плаћени од стране купаца, текуће средство у билансу стања. Компаније омогућавају својим клијентима да плаћају у разумном, продуженом временском периоду, под условом да су услови договорени. и служи за одражавање стварне вредности потраживања. Износ представља вредност потраживања за која компанија не очекује да ће добити исплату.

Сврха додатка

На пример, рецимо да компанија наброји 100 купаца који купују на кредит Рачуни који се плаћају Обавезе које настају када организација прими робу или услуге од добављача на кредит. Очекује се да ће се дуговања према рачунима отплатити у року од годину дана или у оквиру једног оперативног циклуса (шта год је дуже). АП се сматра једним од најликвиднијих облика текућих обавеза, а укупан износ дуга је 1.000.000 УСД. 1.000.000 УСД биће пријављено у билансу стања као потраживања. Сврха додатка за сумњиве рачуне је да процени колико купаца од 100 неће платити пуни износ који дугују. Уместо да чека да види како тачно функционишу исплате, компанија ће задужити трошак лошег дуга и додатак за кредит за сумњиве рачуне.

Пример додатка за сумњиве рачуне

Користећи горњи пример, рецимо да компанија 30. јуна пријави стање задужења потраживања у износу од 1.000.000 УСД. Компанија предвиђа да неки купци неће моћи да плате целокупан износ и процењује да 50.000 УСД неће бити претворено у готовину. Поред тога, додатак за сумњиве рачуне у јуну почиње са салдом од нуле.

Да бисте узели у обзир процењених 50.000 УСД који неће бити претворени у готовину:

Са рачуном који извештава о стању кредита од 50.000 УСД, биланс стања ће приказати нето износ од 9.950.000 УСД за потраживања. Овај износ се назива нето остваривом вредношћу потраживања - износ који ће вероватно бити претворен у готовину. Задуживање трошкова лоших дугова пријавило би кредитне губитке од 50.000 америчких долара у извештају о приходима компаније у јуну.

Изнад смо претпоставили да су исправке за сумњиве рачуне почеле са салдом нула. Ако би уместо тога додатак за ненаплативе рачуне почео са салдом од 10.000 америчких долара у јуну, уместо тога направили бисмо следећи унос за прилагођавање:

50.000 УСД - 10.000 УСД = 40.000 УСД (прилагођавање уноса)

Пример отписа са рачуна

Касније, купац који је купио робу у укупном износу од 10.000 америчких долара 25. јуна, обавештава компанију 3. августа да је већ пријавила стечај. Стечај је правни статус људског или нељудског ентитета (фирме или владине агенције) који није у могућности да отплати преостала дуговања према повериоцима. и неће моћи да плати дужни износ. Компанија би тада отписала стање купца на рачуну од 10.000 УСД.

Да бисте отписали стање клијентовог рачуна од 10.000 УСД:

Након отписа лошег рачуна, нето износ потраживања остаје исти: 9.950.000 УСД (9.990.000 УСД - 40.000 УСД). Поред тога, трошак лоших дугова остаје исти и на њега не утиче отпис. Трошкови лоших дугова забележени 30. јуна већ су очекивали кредитни губитак.

Пример опоравка рачуна

Купац који је поднео захтев за банкрот 3. августа успео је компанији да врати износ који дугује 10. септембра. Компанија би затим вратила рачун који је првобитно отписан 3. августа.

Да сторнирате отпис:

Да бисте евидентирали износ који је компанији платио од купца:

Процена износа додатка за сумњиве рачуне

У горенаведеном примеру проценили смо произвољан број додатка за сумњиве рачуне. Постоје две примарне методе за процену износа потраживања за које се не очекује да ће бити претворене у готовину.

1. Проценат продаје кредита

Проценат методе кредитне продаје објашњава се на следећи начин: Ако би компанија и индустрија известили о дугорочном просеку од 2% од продаје кредита који се не могу наплатити, компанија би уносила 2% од продаје кредита за сваки период као терећење трошкова лоших дугова и кредит за исправку сумњивих рачуна.

2. Старење потраживања

Метода старења потраживања је извештај који наводи неплаћене рачуне клијената према распонима датума и примењује стопу неплаћања за сваки временски период.

Пример табеле старења потраживања:

Да бисте израчунали додатак за сумњиве рачуне:

(5000 УСД к 1%) + (25 000 УСД к 20%) + (6 000 УСД к 35%) + (54 000 УСД к 60%) = 39 550 УСД

Ако претпоставимо да су исправке за ненаплативе рачуне показале кредитно стање од 5000 УСД пре прилагођавања, извршићемо следећи унос за прилагођавање:

39.550 УСД - 5.000 УСД = 34.550 УСД (прилагођавање уноса)

Сродно читање

Хвала вам што сте прочитали овај финансијски водич о рачуноводственим методама за ненаплативе рачуне. Да бисте сазнали више и унапредили своју рачуноводствену каријеру, ови додатни ресурси за финансије ће вам бити од помоћи:

• Трошкови дуга Трошкови дуга Трошкови дуга представљају повраћај који компанија пружа својим иматељима дуга и повериоцима. Трошкови дуга користе се у ВАЦЦ прорачунима за анализу процене.
• Изненађени дуг Изненађени дуг Изненађени дуг односи се на хартије од вредности владе или компаније која је или пропустила да изврши обавезе, је под заштитом од банкрота или је у финансијској невољи и креће ка горе поменутим ситуацијама у блиској будућности. Обухвата све кредитне инструменте којима се тргује са значајним попустом
• Водич за финансијско моделирање Овај водич за финансијско моделирање покрива Екцел савете и најбоље праксе о претпоставкама, покретачима, предвиђању, повезивању три изјаве, ДЦФ анализи, више
• Ознака финансијског аналитичара ФМВА® сертификација Придружите се 350.600+ студената који раде у компанијама попут Амазона, ЈП Моргана и Феррарија