Рачуноводство методом капитала - дефиниција, објашњење, примери

Метод капитала је врста рачуноводства која се користи за интеркорпоративна улагања Методе инвестирања Овај водич и преглед метода инвестирања дају главне начине на које инвеститори покушавају да зараде и управљају ризиком на тржиштима капитала. Инвестиција је свако средство или инструмент купљен са намером да га прода по цени вишој од набавне цене у неком будућем временском тренутку (капитални добици) или са надом да ће средство директно донијети приход (као што је приход од закупа) или дивиденде). . Ова метода се користи када инвеститор има значајан утицај Утицај инвеститора Ниво утицаја инвеститора који компанија има у инвестиционој трансакцији одређује начин рачуноводства за поменуто приватно улагање. Обрачун инвестиције варира у зависности од нивоа контроле који инвеститор поседује. над предузећем у које се инвестира, али не врши потпуну контролу над њим, као у односу између матичног предузећа и његовог зависног предузећа. У овом случају се не користи терминологија „матично“ и „зависно предузеће“, за разлику од методе консолидације где инвеститор врши потпуну контролу над својим предузећем у које инвестира. Уместо тога, у случајевима када је прикладно користити капитални метод рачуноводства, субјект у који се инвестира често се назива „придружени члан“ или „придружени члан“.

Иако је следеће само општа смерница, сматра се да инвеститор има значајан утицај на субјект у који инвестира ако поседује између 20% и 50% акција или права гласа у које се улаже. Ако, међутим, инвеститор има мање од 20% акција у које се инвестира, али и даље има значајан утицај у његовом пословању, тада инвеститор и даље мора да користи методу капитала, а не методу трошкова. Метода трошкова Метода трошкова је врста рачуноводства која се користи за инвестиције, где инвеститор има мало или нимало утицаја на субјект у који се инвестира. За разлику од методе консолидације, терминологија „матично“ и „зависно предузеће“ се не користи, јер инвеститор не врши потпуну контролу. Уместо тога, термин „инвестиција“ се једноставно користи

Како функционише капитални метод?

За разлику од методе консолидације, метода консолидације Метода консолидације је врста инвестиционог рачуноводства која се користи за консолидацију финансијских извештаја већинских власничких улагања. Ова метода се може користити само када инвеститор поседује ефикасну контролу подружнице, која често претпоставља да инвеститор поседује најмање 50,1%, при коришћењу методе удела не постоји поступак консолидације и елиминације. Уместо тога, инвеститор ће пријавити свој пропорционални удео у капиталу предузећа у које се инвестира као инвестицију (по трошку). Добит и губитак од предузећа у које се инвестира повећавају рачун улагања за износ пропорционалан уделу инвеститора у којем се улаже. Ово је познато као „преузимање капитала“. Дивиденде које је исплатило лице у које се инвестира одузимају се са овог рачуна.

Практични пример

Лион Инц. купује 30% компаније Зомбие Цорп за 500.000 УСД. На крају године, Зомбие Цорп извештава о нето приходу Нето приход Нето приход је кључна ставка, не само у билансу успеха, већ у сва три основна финансијска извештаја. Иако се до њега долази кроз биланс успеха, нето добит се користи и у билансу стања и у извештају о новчаном току. од 100.000 америчких долара и дивиденда од 50.000 америчким акционарима.

Када Лион изврши куповину, своју инвестицију евидентира под „Улагања у придружена предузећа / придружена предузећа“, дугорочни рачун имовине. Трансакција се евидентира по набавној вредности.

Лион прима дивиденде од 15.000 УСД, што је 30% од 50.000 УСД, и бележи смањење на њиховом инвестиционом рачуну. Разлог за то је што су новац од свог предузећа у које су инвестирали добили. Другим речима, долази до одлива готовине од субјекта у који се инвестира, што се огледа у рачуну смањеног улагања.

Коначно, Лион бележи нето приход од Зомбија као пораст на свом инвестиционом рачуну.

Крајње стање на њиховом рачуну „Инвестиције у придружене компаније“ на крају године износи 515.000 УСД. То представља повећање од 15.000 УСД у односу на њихов трошак улагања.

Ово се усклађује са њиховим делом задржане зараде Зомбија. Зомбие има нето приход од 100.000 УСД, што је умањено за дивиденду од 50.000 УСД. Према томе, задржана зарада Зомбија за годину износи 50.000 америчких долара. Лавов део од ових 50.000 долара је 15.000 долара.

Које су друге могуће рачуноводствене методе?

Када инвеститор врши потпуну контролу над предузећем у које улаже, компанија која инвестира може бити позната као матична компанија субјекту у који инвестира. Потоња је тада позната као подружница матичне компаније. У том случају, улагања матичног предузећа у зависно предузеће зависе од методе консолидације.

Метода консолидације евидентира „улагање у зависно зависно предузеће Подружница (под) је пословни субјект или корпорација која је у потпуности у власништву или делимично под контролом другог предузећа, које се назива матичним или холдинг предузећем. Власништво је одређено процентом удела у поседу матичне компаније, а тај власнички удео мора бити најмање 51%. “Као средство у билансу стања матичног предузећа, док се евидентира једнака трансакција на капиталној страни биланса стања зависног предузећа. Имовина, обавезе и све ставке добити и губитка зависног предузећа извештавају се у консолидованим финансијским извештајима матичног предузећа.

Алтернативно, када инвеститор не врши потпуну контролу над субјектом у који се инвестира и нема утицај на субјект у који се улаже, инвеститор поседује пасивно мањинско удео. на билансу успеха. Пример прорачуна, водич. Када компанија поседује више од 50% (али мање од 100%) зависног предузећа, она евидентира свих 100% прихода, трошкова и других ставки биланса успеха чак и код предузећа у које инвестира. У том случају, улагања се обрачунавају методом трошкова.

Метод трошкова евидентира инвестицију по цени коштања и обрачунава је у зависности од историјских трансакција инвеститора са предузећем у које се инвестира и другим сличним предузећима у која се инвестира.

Додатна средства

Финанце је званични глобални добављач сертификата за аналитичаре финансијског моделирања и вредновања (ФМВА). ФМВА® сертификација Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, Ј.П. Моргана и Феррарија, а издаје их финансијским аналитичарима широм света. Да бисте наставили да учите и напредујете у каријери, ови финансијски извори ће вам бити од помоћи:

• Профил приватног капитала Приватни капитал Профил каријере Аналитичари и сарадници приватног капитала обављају сличан посао као у инвестиционом банкарству. Посао укључује финансијско моделирање, процену вредности, дуго радно време и високе плате. Приватни капитал (ПЕ) уобичајени је напредак у каријери инвестиционих банкара (ИБ). Аналитичари у ИБ-у често сањају да „дипломирају“ на страну куповине,
• Методе улагања Методе улагања Овај водич и преглед метода улагања дају главне начине на које инвеститори покушавају да зараде и управљају ризиком на тржиштима капитала. Инвестиција је свако средство или инструмент купљен са намером да га прода по цени вишој од набавне цене у неком будућем временском тренутку (капитални добици) или са надом да ће средство директно донијети приход (као што је приход од закупа) или дивиденде).
• Јавне хартије од вредности Јавне хартије од вредности Јавне хартије од вредности или тржишне хартије од вредности су инвестиције којима се отворено или лако тргује на тржишту. Хартије од вредности су или на капиталу или на основу дуга.
• Распоред дугова Распоред дугова Распоред дугова распоређује сав дуг који предузеће има у распореду на основу његове доспелости и каматне стопе. У финансијском моделирању, трошак камата тече