Израз „ад валорем“ латински је „према вредности“, што значи да је флексибилан и зависи од процењене вредности имовине Врсте имовине Уобичајене врсте имовине укључују текућу, дуготрајну, физичку, нематеријалну, оперативну, а не ради. Тачно идентификовање и, производа или услуге. Порез на ад валорем наплаћују државне и општинске владе и заснива се на процењеној вредности производа или имовине. Материјална имовина Материјална имовина је имовина у физичком облику и која има вредност. Примери укључују некретнине, постројења и опрему. Материјална имовина се види и осећа и може се уништити пожаром, природном катастрофом или несрећом. С друге стране, нематеријалној имовини недостаје физичка форма и састоји се од ствари попут интелектуалне својине. Најчешћи порез на ад валорем је порез на имовину који се наплаћује на непокретности и личну имовину.
Порез на ад валорем није ограничен само на имовину и може се проширити и на друге порезе као што су порез на додату вредност и порез на промет добара и услуга. Наплаћује се у тренутку трансакције, као што је случај са порезом на додату вредност (ПДВ), који се одбија на месту куповине. Порез на ад валорем такође се може наплаћивати као годишња накнада, као што је порез на наследство.
Утврђивање вредности пореза за Валорем
Фер тржишна вредност имовине
Пореске процене за утврђивање ад валорем пореза израчунавају се од 1. јануара. Порез се наплаћује у процентима од процењене вредности имовине, која је такође позната и као фер тржишна вредност. Концепт поштене тржишне вредности односи се на процењену цену имовине коју би вољни купац и вољни продавац, који поседују разумно знање о свим чињеницама о имовини, прихватили, а да не буду принуђени да купују или продају. Цена би требала бити прихватљива за обе стране.
Процес вредновања
Пореске власти често ангажују професионалне проценитеље да утврде вредност имовине. Они спроводе рутинску инспекцију имовине која се разматра као део процеса процене ради израчунавања поштене тржишне вредности. Неки од одлучујућих фактора фер тржишне вредности укључују трошкове имовине, упоредиве тржишне податке, употребу имовине, пројектовани приход Пројектовање ставки биланса успеха Разговарамо о различитим методама пројектовања ставки биланса успеха. Пројектовање ставки биланса успеха започиње приходом од продаје, затим трошковима имовине и процењеним методама амортизације Методе амортизације Најчешћи типови метода амортизације укључују линеарну линију, салдо двоструког опадања, јединице производње и цифре година. Постоје разне формуле за израчунавање амортизације средства. Трошак амортизације користи се у рачуноводству за алокацију трошкова материјалног средства током његовог корисног века трајања. имовине. Ако власници имовине нису задовољни проценом коју дају пореске власти, могу поднети жалбу на локалном нивоу, вишој агенцији или код пореског суда.
Плаћање пореза
Када се утврди фер вредност имовине и наплати порез ад валорем, порески орган шаље обавештење власнику имовине. Износ који власник имовине плаћа зависи од класификације имовине. Имовина се може класификовати као стамбена, комерцијална, пољопривредна, индустријска итд. Износ наплаћеног пореза такође зависи од државних и општинских закона јер свака владина јединица доноси своје пореске законе.
Примери пореза Ад Валорем
Порези на ад валорем често су главни извори прихода државних и општинских влада. Државна јединица може да захтева од било ког предузећа или појединца који поседује имовину или послује у оквиру своје надлежности да плати ад валорем порез. Најчешћи порези за ад валорем су:
Порез на имовину
Порез на имовину је ад валорем порез који власник некретнине или других комерцијалних и стамбених некретнина плаћа на вредност своје имовине. Израз „имовина“ односи се на земљиште, личну имовину (попут аутомобила или авиона) и побољшања земљишта (непокретна побољшања која је створио човек). Пореске власти могу да ангажују проценитеље да редовно утврђују вредност имовине пре него што дођу до коначне вредности пореза. Ставке које се опорезују порезом на имовину разликују се у зависности од јурисдикције, а већина државних јединица изузима домаћинства, залихе и нематеријална својства, као што су обвезнице Водичи за трговање и улагање у трговање и инвестирање финансија осмишљени су као извори за само-учење како бисте научили да тргујете сопственим темпом. Прегледајте стотине чланака о трговини, инвестирању и важним темама које финансијски аналитичари требају знати. Сазнајте о класама имовине, ценама обвезница, ризику и повраћају, деоницама и берзама, ЕТФ-има, замаху, техничким.
Како се утврђује порез на имовину
У многим државама постоји централно тело за процену које процењује сва својства и дели податке са јединицама локалне управе или пореским властима. Власти затим користе процене да би поставиле пореску стопу и наметнуле ад валорем порез власницима имовине. Овај порез се израчунава множењем процењене вредности имовине са стопом миљаже која се примењује на сваку имовину. Стопа миља изражена је као вишекратник од 1/1000 долара.
Порез на промет
Порез на промет је порез који се наплаћује у тренутку куповине одређене робе и услуга. Порез се може укључити у цену производа или додати на продајном месту. Порез на промет порески органи наплаћују у процентима. Продавац производа је овлашћен да наплати порез на месту куповине од крајњег потрошача и проследи намете надлежном пореском органу. Роба продата предузећима ради препродаје искључена је из пореза на промет све док купац изради потврду о препродаји и изјаву да је роба намењена препродаји. Различите врсте пореза на промет укључују порез на продавце, потрошачке акцизе и порез на промет на мало.
Стопе пореза на промет широм света
Порез на промет наплаћује се на националном, државном и општинском нивоу, а стопа се разликује у зависности од земље. Земље западне Европе, попут Норвешке, Шведске и Данске, наплаћују већи порез на промет, чак 25% - више од већине земаља широм света. У већини америчких држава порез на промет укључује порез на националну, државну, окружну и градску таксу. На пример, Чикаго наплаћује порез на промет од 10,25%, који укључује 6,25% државног пореза, 1,25% градског пореза, 1,75% жупанијског пореза и 1% за регионалне транспортне власти. Лос Ангелес наплаћује порез на промет од 9,5%, који укључује 7,25% државног пореза, 2% жупанијског пореза и 0,25% градског пореза.
Порез на додату вредност (ПДВ)
Порез на ПДВ се понекад назива порезом на добра и услуге (ГСТ) у неким земљама. Наплаћује се на додану вредност предузећа на робу и услуге које купује са тржишта. ПДВ се разликује од пореза на промет јер се тај порез обрачунава на укупну вредност добара или услуга. То је индиректни порез који се убира од друге стране од оне која сноси трошак пореза. На пример, када потрошач купи шољу кафе, он у суштини плаћа ПДВ за читав производни процес од узгоја, куповине зрна кафе, прераде и крајњег производа, јер кафа постаје драгоцена у свакој фази.
Резиме
Порез ад валорем је порез који се заснива на процењеној вредности имовине, производа или услуге. Најчешћи примери пореза за ад валорем укључују порез на имовину на некретнине, порез на промет робе широке потрошње и ПДВ на додату вредност коначном производу или услузи. Порез на ад валорем представља један од примарних извора прихода за државне, окружне и општинске владе.
Остали ресурси
Финанце је званични добављач глобалног аналитичара за финансијско моделирање и вредновање (ФМВА) ™ ФМВА® сертификација Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, ЈП Моргана и Ферраријевог сертификационог програма, осмишљеног да помогне свима да постану финансијски аналитичари светске класе . Да бисте наставили учити и напредовати у каријери, корисни ће вам бити додатни ресурси за финансије у наставку:
- Прогресивни порески систем Прогресивни порез Прогресивни порез је пореска стопа која се повећава са растом опорезиве вредности. Обично се сегментира у пореске оквире који напредују ка сукцесивно вишим стопама. На пример, прогресивна пореска стопа може се померити са 0% на 45%, из најниже и највише заграде
- Сталне / привремене разлике у пореском рачуноводству Сталне / привремене разлике у пореском рачуноводству Трајне разлике настају када постоји несклад између прихода прије опорезивања и опорезивог прихода у оквиру пореских пријава и пореског рачуноводства које се приказује инвеститорима. Стварни порез који треба платити долази из пореске пријаве. Овај водич ће истражити утицај ових разлика у пореском рачуноводству
- Одложена пореска обавеза / имовина Одложена пореска обавеза / имовина Одложена пореска обавеза или средство ствара се када постоје привремене разлике између књиговодственог пореза и стварног пореза на добит. Бројне су врсте трансакција које могу створити привремене разлике између прихода прије опорезивања и опорезивог прихода, стварајући тако одгођена пореска средства или обавезе
- Рачуноводство пореза на доходак Рачуноводство пореза на доходак Порез на доходак и његово рачуноводство је кључно подручје корпоративних финансија. Појмовно разумевање рачуноводства пореза на добит омогућава компанији да одржи финансијску флексибилност. Порез је сложено поље за навигацију и често збуњује чак и најспособније финансијске аналитичаре.
