Фер вредност односи се на стварну вредност средства - производа, залиха Залиха Шта је залиха? Појединац који поседује акције у компанији назива се акционаром и има право да захтева део преостале имовине и зараде компаније (уколико предузеће икада буде распуштено). Појмови „акција“, „акције“ и „капитал“ користе се наизменично. , или сигурност - о чему се договарају и продавац и купац. Фер вредност је применљива на производ који се продаје или тргује на тржишту где припада или под нормалним условима - а не на производ који се ликвидира. Одређује се како би се дошло до износа или вредности која је поштена према купцу, а да се продавац не стави на крај.
На пример, компанија А продаје своје акције компанији Б по цени од 30 долара по акцији. Власник компаније Б мисли да би могао да прода акције по цени од 50 долара по акцији када је преузме и тако одлучује да купи милион акција по првобитној цени. Упркос великом потенцијалном профиту за компанију Б, продаја се сматра фер вредношћу јер су се о цени договориле обе стране и обе имају користи од продаје.
Фер вредност наспрам књиговодствене вредности
Фер вредност и књиговодствена вредност су две различите ствари. Узмите у обзир следеће:
- Фер вредност је стварна продајна вредност средства за коју се купац договори да плати како је одредио продавац. Обе стране имају користи од продаје. Израчунавање фер вредности укључује анализу профитне марже Профитна маржа У рачуноводству и финансијама, профитна маржа је мера зараде предузећа у односу на њен приход. Три главне метрике профитне марже су бруто добит (укупан приход умањен за трошкове продате робе (ЦОГС)), оперативни профит (приход умањен за ЦОГС и оперативне трошкове) и нето добит (приход умањен за све трошкове), будуће стопе раста и фактори ризика .
- Књиговодствена вредност се назива и књиговодствена вредност, која се односи на износ или вредност средства онако како се појављује у билансу стања. Одређује се одузимањем акумулиране амортизације средства, као и трошкова умањења вредности Обрачун умањења гоодвилл-а До умањења гоодвилл-а долази када вредност гоодвилл-а у билансу стања предузећа премашује проверену рачуноводствену вредност ревизора што резултира отписом или накнада за умањење вредности. Према рачуноводственим стандардима, добра воља треба да се води као средство и процењује годишње. Предузећа треба да процене да ли постоји умањење вредности према првобитној цени која је наведена у билансу стања.
- Књиговодствена вредност не одражава оригиналну набавну цену средства већ његову стварну вредност након низа година.
Илустрације ради, рецимо да је компанија А, грађевинска компанија, купила ровокопач за своје пословање по цени од 30.000 америчких долара. Под претпоставком да ће трајати 10 година, уз трошак амортизације од 2000 УСД за сваку годину, тада би његова књиговодствена вредност већ износила 10 000 УСД.
Књиговодствена вредност = 30.000 УСД - (2.000 УСД к 10) = 10.0000 УСД
Да бисте сазнали више, погледајте курс „Финансирање пословног вредновања“.
Фер вредност наспрам тржишне вредности
Тржишна вредност се такође разликује од фер вредности у следећим тачкама:
- Тржишна вредност флуктуира више од фер вредности.
- Може се заснивати на најновијим ценама или котацијама средства. На пример, ако је током последња три месеца вредност удела у Компанији А износила 30 УСД, а током најновије процене пала је на 20 УСД, тада је његова тржишна вредност 20 УСД.
- Тржишна вредност зависи од понуде и потражње Понуда и потражња Закони понуде и потражње су микроекономски концепти који тврде да су на ефикасним тржиштима количина испоручене робе и количина која се од ње тражи једнака. Цена тог добра одређује се и тачком у којој су понуда и потражња једнаке једна другој. на тржишту где се средство купује и продаје. На пример, кућа која се продаје видеће своју цену одређену постојећим тржишним условима у локалном подручју.
Ако власник покуша да прода некретнину за 200.000 америчких долара током кратког времена на тржишту некретнина, тада се можда неће продати јер је потражња мала. Али ако се током дужег времена понуди за 500.000 америчких долара, можда ће се продати по тој цени.
Слика 1. Преглед техника финансијске процене (из курса пословног вредновања Финанце-а)
Предности рачуноводства по фер вредности
Рачуноводство по фер вредности мери стварну или процењену вредност средства. То је једна од најчешће коришћених метода финансијског рачуноводства због својих предности, које укључују:
1. Тачност процене
Са рачуноводством фер вредности, процене су тачније, тако да процене могу следити када цене расту или падају.
2. Права мера дохотка
Код рачуноводства поштене вредности укупна вредност имовине одражава стварни приход предузећа. Не ослања се на извештај о добити и губицима, већ само гледа стварну вредност.
3. Прилагодљив различитим врстама имовине
Такав метод може извршити процену свих врста имовине, што је боље од коришћења историјске вредности трошкова која се временом може променити.
4. Помаже предузећима да преживе
Рачуноводство поштене вредности помаже предузећима да преживе током финансијски тешког времена, јер омогућава смањење имовине (или чин изјаве да је вредност имовине која је укључена у продају прецењена).
Да бисте сазнали више, погледајте курс „Финансирање пословног вредновања“.
Више ресурса
Хвала вам што сте прочитали финансијско објашњење фер вредности. Финанце је званични добављач финансијског моделирања и вредновања аналитичара (ФМВА) ™ ФМВА® сертификација Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, ЈП Моргана и Ферраријевог програма сертификације, осмишљеног да трансформише било кога у финансијског аналитичара светске класе.
Да бисте наставили да учите и развијате своје знање из финансијске анализе, топло препоручујемо додатне финансијске ресурсе у наставку:
- Вредност предузећа наспрам вредности капитала Вредност предузећа наспрам вредности капитала Вредност предузећа наспрам вредности капитала. Овај водич објашњава разлику између вредности предузећа (вредности фирме) и вредности капитала предузећа. Погледајте пример како израчунати сваки и преузети калкулатор. Вредност предузећа = вредност капитала + дуг - новац. Научите значење и како се сваки користи у процени вредности
- Вредност присилне продаје Вредност принудне продаје Процена износа који би предузеће добило када би распродало имовину по један део током непредвиђеног или неконтролисаног догађаја. Проценитељ претпоставља да предузеће треба да прода своју имовину у кратком року на непосредној аукцији.
- Гоодвилл Гоодвилл У рачуноводству, гоодвилл је нематеријална имовина. Концепт добре воље долази у обзир када је компанија која жели да преузме другу компанију спремна да плати цену знатно већу од фер тржишне вредности нето имовине компаније. Елементи који чине нематеријалну имовину добре воље
- Методе амортизације Методе амортизације Најчешћи типови метода амортизације укључују правоцртни биланс двоструког опадања, производне јединице и збир цифара из година. Постоје разне формуле за израчунавање амортизације средства. Трошак амортизације користи се у рачуноводству за алокацију трошкова материјалног средства током његовог корисног века трајања.
