Гоодвилл се ствара у пословном рачуноводству када стицалац купује други ентитет више од фер тржишне вредности његове имовине. Према рачуноводственим стандардима, гоодвилл се треба књижити као средство и процењивати годишње на основу евентуалних трошкова умањења вредности гоодвилл-а. Од приватних компанија може се захтевати да троше део гоодвилл-а, периодично, линеарно, током десет година, смањујући евидентирану вредност имовине.
Компаније би требало да процене да ли је у првој половини сваке фискалне године потребно прилагођавање због умањења добре вредности. Овај тест обезвређења може имати значајан финансијски утицај на биланс успеха, јер ће се наплаћивати директно као трошак или отписати док се имовина доброг имена у потпуности не уклони из биланса стања.
У складу са ГААП у Сједињеним Државама и МСФИ у Европској унији и другде, добра воља се не амортизује. Да би тачно пријавиле његову вредност из године у годину, компаније раде тест умањења вредности. Губици због умањења су функционално попут акумулиране амортизације.
Како тестирати да ли је потребно умањење добре воље
Предузећа треба да спроводе тестове за умањење вредности годишње или кад год покретачки догађај проузрокује да фер тржишна вредност имовине добре воље падне испод књиговодствене вредности. Неки покретачки догађаји који могу резултирати оштећењем су неповољне промене у општем стању економије Чланци о економији Ецономицс Финанце су направљени као водичи за самостално учење како бисте економију научили сопственим темпом. Прегледајте стотине чланака о економији и најважнијим концептима као што су пословни циклус, формула БДП-а, вишак потрошача, економија обима, економска додата вредност, понуда и потражња, равнотежа и још много тога, повећано конкурентно окружење, правне импликације, промене у кључним особља, пад новчаних токова и ситуација у којој обртна имовина показује образац опадања тржишне вредности.
Постоје две методе које се обично користе за испитивање умањења добре воље:
- Приходовни приступ - дисконтовање процењених будућих токова готовине Неоснован слободан новчани ток Неоснован слободни новчани ток је теоретска вредност новчаног тока за предузеће, под претпоставком да је компанија у потпуности без дуга без трошкова камата. на једну тренутну вредност
- Тржишни приступ - испитивање имовине и обавеза предузећа из исте индустрије
Који износ треба евидентирати као губитак због умањења вредности?
Пословна имовина Врсте имовине Уобичајене врсте имовине укључују текућу, дугорочну, физичку, нематеријалну, оперативну и ванпословну. Тачно идентификовање и треба правилно мерити по њиховој фер тржишној вредности пре тестирања на умањење вредности. Ако је гоодвилл процењен и утврђено да је умањен, цео биланс обезвређења мора се одмах отписати као губитак. Умањење се признаје као губитак у билансу успеха и као смањење на рачуну гоодвилл-а. Износ који треба евидентирати као губитак је разлика између тренутне фер тржишне вредности средства и његове књиговодствене вредности или износа (тј. Износа једнаког евидентираном трошку средства). Максимални губитак због умањења вредности не може бити већи од књиговодствене вредности - другим речима, вредност средства не може се смањити испод нуле или евидентирати као негативан број.
Пример умањења добре воље
Ево примера обезвређења добре воље и његовог утицаја на биланс стања Биланс стања Биланс стања је један од три основна финансијска извештаја. Ови извештаји су кључни и за финансијско моделирање и за рачуноводство. Биланс стања приказује укупну имовину компаније и како се та имовина финансира било кроз дуг или кроз капитал. Актива = Обавезе + Капитал, биланс успеха Извештај о билансу успеха Извештај о добити је један од основних финансијских извештаја компаније који приказује њихов добитак и губитак током одређеног временског периода. Добит или губитак се утврђује узимајући све приходе и одузимајући све трошкове како из оперативних тако и из ван оперативних активности. Овај извештај је један од три извештаја који се користе и у финансијама предузећа (укључујући финансијско моделирање) и у рачуноводству. , и извештај о токовима готовине Извештај о новчаном току Извештај о новчаном току (званично назван Извештај о новчаним токовима) садржи информације о томе колико је готовине компанија генерисала и користила током датог периода. Садржи 3 одељка: новац од пословања, новац од улагања и новац од финансирања. .
Компанија ББ стиче имовину компаније ЦЦ за 15 милиона долара, процењујући њену имовину на 10 милиона долара, а у свом билансу стања препознаје гоодвилл од 5 милиона долара. После годину дана, компанија ББ тестира своју имовину на умањење вредности и сазнаје да је приход компаније ЦЦ знатно опао. Као резултат, тренутна вредност имовине компаније ЦЦ смањила се са 10 на 7 милиона долара, што доводи до умањења вредности имовине од 3 милиона долара. То чини да вредност имовине добре воље опадне са 5 на 2 милиона долара.
# 1 Утицај на биланс стања
Гоодвилл се смањује са 5 на 2 милиона долара.
# 2 Утицај на биланс успеха
Евидентирана је накнада за умањење од 3 милиона долара, чиме се нето зарада смањује за 3 милиона долара.
# 3 Утицај на Извештај о новчаном току
Накнада за умањење је неновчани трошак Неготовински издаци Неновчани трошкови се појављују у билансу успеха, јер рачуноводствени принципи захтевају да се евидентирају, иако заправо нису плаћени готовином. и враћен у готовину из пословања. Једина промена новчаног тока била би да је дошло до пореског утицаја, али то углавном не би био случај, јер се обезвређења углавном не могу одбити од пореза.
Додатна средства
Хвала вам што сте прочитали овај водич за умањење вредности добре воље и с тим повезане последице на финансијске извештаје компаније. Три финансијска извештаја Три финансијска извештаја су биланс успеха, биланс стања и извештај о новчаним токовима. Ове три кључне изјаве су сложене. Да бисте наставили учити и напредовати у каријери финансијског аналитичара, погледајте ове релевантне финансијске ресурсе:
- Водич за финансијске аналитичаре Водич за аналитичара Трифецта® Крајњи водич о томе како бити финансијски аналитичар светске класе. Да ли желите да будете финансијски аналитичар светске класе? Да ли желите да следите најбоље праксе у индустрији и издвојите се из масе? Наш процес, назван Тхе Аналист Трифецта®, састоји се од аналитике, презентације и меких вештина
- Анализа финансијских извештаја Анализа финансијских извештаја Како извршити анализу финансијских извештаја. Овај водич ће вас научити да извршите анализу финансијских извештаја биланса успеха, биланса стања и извештаја о токовима готовине, укључујући марже, показатеље, раст, ликвидност, полуге, стопе поврата и профитабилности.
- Водич за финансијско моделирање Овај водич за финансијско моделирање покрива Екцел савете и најбоље праксе у вези са претпоставкама, покретачима, предвиђањем, повезивањем три изјаве, ДЦФ анализом, више
- Мапа каријере
