Однос потраживања према продаји је показатељ пословне ликвидности који мери колики део продаје компаније се одвија на кредит. Када се у предузећу већи проценат продаје одвија на кредитној основи, продаја кредита продаја продаје односи се на продају у којој ће се дужни износ платити накнадно. Другим речима, продаја кредита је куповина коју изврше купци који у време куповине не изврше уплату у целости, готовином. , може наићи на краткорочне проблеме са ликвидношћу. Такав сценарио се може догодити ако предузећу понестаје готовине због недостатка продаје готовине у пословном циклусу Пословни циклус Пословни циклус је циклус колебања бруто домаћег производа (БДП) око своје дугорочне стопе природног раста . Објашњава ширење и смањење економске активности коју привреда доживљава током времена. .
Однос потраживања према продаји користан је за процену колико је компанија склона пословању на кредитној основи. Ово може пружити увид у његову оперативну структуру. Предузеће које може да послује у реду са мало готовине може имати врло мале фиксне трошкове или мали износ дуга у својој структури капитала Структура капитала Структура капитала односи се на износ дуга и / или капитала који фирма користи за финансирање свог пословања и финансира своју имовину. Структура капитала предузећа.
Имати врло висок однос АР и продаје може бити негативан показатељ за добављаче дуга, јер велика продаја кредита може угрозити способност компаније да врши периодична плаћања камата. Даље, врло висок однос указује на то да компанија можда неће имати много новчаних јастука на које се може ослонити током тешких економских времена или спорих циклуса продаје.
Како можемо израчунати однос потраживања и продаје?
Однос потраживања према продаји израчунава се дељењем продаје предузећа за дати обрачунски период са потраживањима за исти период. Формула за израчунавање овог односа је следећа:
Где:
Потраживања - односи се на продају до које је дошло на кредит, што значи да компанија још није прикупила новчани приход од ове продаје. Налази се у одељку „Обртна имовина“ биланса стања Биланс стања Биланс стања је један од три основна финансијска извештаја. Ови извештаји су кључни и за финансијско моделирање и за рачуноводство. Биланс стања приказује укупну имовину компаније и како се та имовина финансира било кроз дуг или кроз капитал. Актива = Обавезе + Капитал.
Продаја - односи се на сву продају коју је компанија реализовала током датог обрачунског периода, укључујући продају на кредит и готовину. Налази се у билансу успеха Извештај о добити Извештај о приходу је један од основних финансијских извештаја компаније који приказује њихов добитак и губитак током одређеног временског периода. Добит или губитак се утврђује узимајући све приходе и одузимајући све трошкове како из оперативних тако и из ван оперативних активности. Овај извештај је један од три извештаја који се користе и у финансијама предузећа (укључујући финансијско моделирање) и у рачуноводству. .
Уопштено говорећи, низак однос потраживања према продаји је готово увек повољан, јер то значи да циклус наплате готовине компаније не представља велики ризик ликвидности. Главнина продаје компаније иде на њен готовински рачун, који се затим може користити за финансирање пословања. Низак однос АР и продаје такође значи да предузеће генерише прилично велике новчане токове из свог пословања. Мање се ослања на своје инвестиционе и финансијске активности за ликвидност.
Међутим, компанија може видети одређену корист од продаје углавном кредита у облику обрачунате камате. Предузећа могу подстакнути купце да плаћају у одређеном временском року третирањем потраживања као дуга и наплаћивањем камата дуже од одређеног времена.
Пример потраживања до продаје
Јим’с Бургерс жели да израчуна однос својих потраживања и продаје за последњих неколико година како би боље разумео његову вероватну ликвидност у будућности. Испод су фрагменти из Џимових финансијских извештаја:
Из обрасца Извештаја о приходу из Финансије Предложак Извештаја о приходу Бесплатни образац Извештаја о дохотку за преузимање Направите сопствени извештај о добити и губитку помоћу годишњих и месечних образаца у приложеној Екцел датотеци. Датотека укључује приход, трошак продате робе, бруто добит, маркетинг, продају, Г&А, зараде, зараде, трошак камата, амортизацију, амортизацију, порезе, нето приход
Из финансијског предлога биланса стања Предложак биланса стања Овај образац биланса стања пружа вам основу за састављање финансијских извештаја сопствене компаније који приказују укупну имовину, обавезе и капитал акционара. Биланс стања се заснива на основној једначини: Имовина = Обавезе + Капитал Користећи овај образац, можете додати и уклонити ставке под редним бројем
Црвени оквири истичу важне информације које су нам потребне за израчунавање потраживања до продаје, односно текућа потраживања компаније и укупну продају. Користећи горе наведену формулу, дошли смо до следећих слика:
У овом случају видимо да се однос АР-а и продаје Јим-а непрекидно смањује из године у годину, што указује на побољшање ликвидности предузећа. То значи да све већи број купаца купује код Јим-а готовином унапред, а не на кредит. То ће вероватно довести до повећања оперативног новчаног тока Јима, што ће компанији можда омогућити да размотри финансирање дуга у будућности.
Додатна средства
Надамо се да сте уживали у читању објашњења Финанце-а о односу потраживања и продаје. Финанце нуди Финансијско моделирање и вредновање аналитичара (ФМВА) ™ ФМВА® сертификат Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, ЈП Моргана и Феррари сертификационог програма за оне који желе да своју каријеру подигну на виши ниво. Да бисте сазнали више о повезаним темама, погледајте следеће финансијске ресурсе:
- Како израчунати коефицијент покривености услугом дуга Како израчунати коефицијент покривености сервисирањем дуга Овај водич ће описати како израчунати коефицијент покривености сервисирањем дуга. Прво ћемо прегледати кратак опис односа покривености дуга, зашто је то важно, а затим ћемо детаљно размотрити неколико примера израчунавања односа покривености дуга.
- Текући део дугорочног дуга Тренутни део дугорочног дуга Тренутни део дугорочног дуга је део дугорочног дуга који доспева у року од годину дана. Дугорочни дуг има рок доспећа дужи од једне године. Тренутни део дугорочног дуга разликује се од текућег, а то је дуг који треба у потпуности отплатити у року од једне године.
- Курс из основа рачуноводства - финансије
- Однос дефанзивног интервала Однос интервала дефанзиве Коефицијент дефанзивног интервала (ДИР) је показатељ финансијске ликвидности који показује колико дана компанија може да послује без потребе да користи друге изворе капитала осим своје текуће имовине. Такође је познат као однос основног интервала одбрамбеног интервала (БДИР) или однос интервала одбрамбеног интервала (ДИПР).
