Оперативни буџет састоји се од свих прихода Приход од продаје Приход од продаје је приход који компанија добија од продаје робе или пружања услуга. У рачуноводству, изрази „продаја“ и „приход“ могу се користити, и често се користе наизменично, у значењу исте ствари. Приход не значи нужно примљени новац. и расходи Расходи Расход је врста расхода који пролази кроз биланс успеха и одбија се од прихода да би се добио нето приход. Због рачуноводственог принципа настанка догађаја, трошкови се признају када настану, а не нужно када су плаћени. током одређеног временског периода (обично четвртине или године) корпорација Корпорација Корпорација је правно лице које су створили појединци, акционари или акционари, са циљем да послује ради профита. Корпорацијама је дозвољено да закључују уговоре, туже и туже, поседују имовину, дозначују савезне и државне порезе и позајмљују новац од финансијских институција. , влада (види амерички буџет за 2017. годину) или организација користи за планирање свог пословања. Оперативни буџет се припрема унапред извештајног периода као циљ или план који предузеће очекује да постигне. Испод је пример предлога буџета који се може преузети и објашњење како га припремити.
Преузмите бесплатну копију овог Обрасца оперативног буџета.
Компоненте оперативног буџета
Главне компоненте оперативног буџета су дате у наставку. Свака компанија је јединствена и свака индустрија има своје нијансе, али ове ставке су довољно опште да се могу применити на већину индустрија.
# 1 Приход
Приход се обично дели на његове покретаче и компоненте. Могуће је предвидети приход на годишњем нивоу за годину у години (из године у годину). Годишњица је скраћеница за годину у години и представља врсту финансијске анализе која се користи за упоређивање података из временских серија. Корисно за мерење раста, откривање основа трендова, али обично је потребно више детаља рашчлањивањем прихода на основне компоненте.
Приходни токови Приходни токови су различити извори из којих предузеће зарађује од продаје робе или пружања услуга. Врсте прихода које предузеће бележи на својим рачунима зависе од врста активности које предузеће обавља. Погледајте категорије и примере управљачки програми обично укључују:
- Количина (јединице, уговори, купци, производи итд.)
- Цена (просечна цена, по јединици цене, цена сегмента итд.)
# 2 Променљиви трошкови
Након прихода, обично се утврђују променљиви трошкови. Ови трошкови се називају „променљивим“ јер зависе од прихода и често се израчунавају као проценат продаје.
Варијабилни трошкови Варијабилни трошкови Варијабилни трошкови су трошкови који се разликују сразмерно обиму робе или услуга које предузеће производи. Другим речима, то су трошкови који често варирају укључују:
- Трошкови продате робе Трошкови продате робе (ЦОГС) Трошкови продате робе (ЦОГС) мере „директне трошкове“ настале у производњи било које робе или услуга. Обухвата трошкове материјала, директне трошкове рада и директне фабричке трошкове и директно је пропорционалан приходу. Како се приход повећава, потребно је више ресурса за производњу робе или услуге. ЦОГС је често
- Директни трошкови продаје
- Провизије за продају Комисија се односи на накнаду исплаћену запосленом након извршења задатка, а то је, често, продаја одређеног броја производа или услуга
- Накнаде за обраду плаћања
- Теретни
- Одређени аспекти маркетинга
- Директан рад
Прочитајте више о променљивим и фиксним трошковима Фиксни и променљиви трошкови Трошкови су нешто што се може класификовати на неколико начина у зависности од његове природе. Једна од најпопуларнијих метода је класификација према фиксним трошковима и променљивим трошковима. Фиксни трошкови се не мењају са повећањем / смањењем јединица производње, док су променљиви трошкови искључиво зависни.
# 3 Фиксни трошкови
Након одбитка варијабилних трошкова, обично су следећи фиксни трошкови. Ови трошкови не варирају толико са променама у приходима и углавном су константни, бар у временском оквиру оперативног буџета.
Примери фиксних трошкова укључују:
- Закуп
- Седиште
- Осигурање
- Телекомуникација
- Плате и бенефиције управе
- Комуналије
# 4 Неновчани трошкови
Оперативни буџет често укључује неновчане трошкове Неготовински трошкови Неновчани трошкови се појављују у билансу успеха, јер рачуноводствени принципи захтевају да се евидентирају, иако заправо нису плаћени готовином. , као што су амортизација. Иако ови трошкови не утичу на новчани ток Водичи за процену без процене вредности да бисте научили најважније концепте сопственим темпом. Ови чланци ће вас научити најбољим праксама за процену пословања и како ће вредновати компанију користећи упоредиву анализу предузећа, моделирање дисконтованог новчаног тока (ДЦФ) и претходне трансакције, које се користе у инвестиционом банкарству, истраживању капитала (осим пореза), они ће утицати учинак финансијског извештавања (тј. цифре које компанија на крају године извештава у свом билансу успеха).
# 5 Ванредни трошкови
Неоперативни трошкови су они који падају испод зараде пре камата и пореза (ЕБИТ ЕБИТ водич ЕБИТ је скраћеница за зараду пре камата и пореза и један је од последњих укупа у билансу успеха пре нето прихода. ЕБИТ се понекад назива и оперативни приход и назива се ово зато што се проналази одузимањем свих оперативних трошкова (производних и непроизводних трошкова) од прихода од продаје.) или Оперативни приход Оперативни приход Оперативни приход, такође познат као оперативни профит или добитак пре камата и пореза (ЕБИТ), је износ прихода који остаје након одбитка оперативних директних и индиректних трошкова. Расходи од камата, приходи од камата и други неоперативни извори прихода не узимају се у обзир при израчунавању оперативног прихода. Примери трошкова који могу бити укључени у буџет су:
- Расходи за камате Расходи за камате настају од предузећа које финансира путем дуга или закупа капитала. Камата се налази у билансу успеха, али се такође може израчунати кроз распоред дуга. Распоред треба да наведе све главне делове дуга које компанија има у билансу стања и израчуна камате множењем
- Добици или губици
- Порезно рачуноводство пореза на доходак Порез на добит и његово рачуноводство је кључна област финансирања предузећа. Појмовно разумевање рачуноводства пореза на добит омогућава компанији да одржи финансијску флексибилност. Порез је сложено поље за навигацију и често збуњује чак и најспособније финансијске аналитичаре.
# 6 Капитални трошкови у оперативном буџету
Капитални трошкови Како израчунати ЦапЕк - формула Овај водич приказује како израчунати ЦапЕк извођењем ЦапЕк формуле из биланса успеха и биланса стања за финансијско моделирање и анализу. су обично искључени из оперативног буџета. Термин оперативни односи се на извештај о пословању (биланс успеха) који не укључује капиталне издатке.
Већина компанија припрема засебан буџет за капиталне инвестиције Предложак модела капиталних инвестиција Овај образац модела капиталних инвестиција помоћи ће вам да израчунате кључне метрике процене капиталне инвестиције, укључујући новчане токове, НПВ, ИРР и повраћај средстава. .
Курс буџетирања и предвиђања
Да бисте сазнали више о процесу буџетирања и предвиђања у компанијама, погледајте курс буџета за финансије! У предавању ћете научити о врстама буџета (инкрементално, нулто базирано на нули буџетирање. НБУ) је техника буџетирања која средства додељује на основу ефикасности и потребе, а не на основу буџетске историје. Управљање, вредност предлог, трошак на основу активности заснован на активностима Израчун трошкова заснован на активностима је специфичнији начин алокације општих трошкова на основу „активности“ које заправо доприносе опћим трошковима. Акција је, итд.), предности и недостатке сваке од њих, и како их спровести.
Додатни циљеви учења укључују разумевање најбољих пракси финансијског управљања, учење како дизајнирати процес буџетирања и објашњење како се процес буџетирања уклапа у стратешки оквир компаније. Стратешко планирање Стратешко планирање је уметност формулисања пословних стратегија, њихове примене и процене њиховог утицаја на организациони циљеви. Концепт .
Преузмите образац бесплатног оперативног буџета
Најбољи начин за учење је радећи! Да бисте сами започели рад са примером, преузмите попуњени образац оперативног буџета у програму Екцел и промените га у своје бројеве.
Шаблон је дизајниран тако да га је лако уредити. Сви кодирани бројеви су плави, а све формуле црне. Обавезно уредите само плаве ћелије са сопственим бројевима, осим ако не желите намерно да промените формуле.
Кликните везу да бисте преузели бесплатни образац буџета одмах!
Видео објашњење врста буџета
Испод је кратак видео који објашњава разне врсте буџета, за шта се користе и зашто су важни корпорацијама. Брзо ћете научити разлике између три главне врсте буџета (оперативни, капитални и готовински).
Додатна средства
Хвала вам што сте прочитали овај водич за оперативни буџет. Мисија Финансије је да вам помогне да постанете финансијски аналитичар светске класе. Имајући тај циљ на уму, ови додатни ресурси ће вам помоћи на путу:
- Шеф буџета Шеф буџета Лице које је на крају одговорно за састављање и креирање буџета за пројекат познато је као шеф буџета за тај пројекат. Сам буџет је документ који наводи очекиване приходе и расходе повезане са пројектом.
- Пројектни буџет Пројектни буџет Пројектни буџет је алат који менаџери пројеката користе за процјену укупних трошкова пројекта. Образац буџета пројекта укључује детаљну процену свих трошкова који ће вероватно настати пре завршетка пројекта.
- Носилац буџета Носилац буџета Особа која је на крају одговорна за осигуравање поштовања буџета позната је као носилац буџета. Носиоци буџета су обично менаџери и оперативни директори компанија којима су власници / акционари или одбор директора задужени да осигурају да компанија следи свој буџет
- Водич за финансијско моделирање Овај водич за финансијско моделирање покрива Екцел савете и најбоље праксе о претпоставкама, покретачима, предвиђању, повезивању три изјаве, ДЦФ анализи, више
