Циклус стицања и плаћања (који се назива и ППП циклус за куповину, дуговања и плаћања) углавном се састоји од две класе трансакција. Прва класа је класа стицања. Типични запис у књизи за ову класу трансакција је задуживање залиха. Попис залиха је рачун текуће имовине који се налази у билансу стања, а састоји се од свих сировина, недовршене производње и готових производа које је предузеће накупило. Често се сматра најликвиднијом од свих обртних средстава - стога је у брзом израчуну односа искључен из бројила. или трошак и кредит на терет обавеза. Обавезе. Обавезе према клијентима су обавезе настале када организација од добављача на робу добије робу или услуге. Очекује се да ће се дуговања према рачунима отплатити у року од годину дана или у оквиру једног оперативног циклуса (шта год је дуже). АП се сматра једним од најликвиднијих облика текућих обавеза. Тврдња о класификацији изузетно је важна у овом сценарију, јер постоји много могућих терећења која могу испунити унос у дневник.
Друга класа трансакција у циклусу стицања и плаћања је класа исплата готовине. Типична ставка дневника за ову класу је једноставно терећење обавеза и кредит у готовини. Све у свему, овај циклус се углавном односи на стварање обавеза и њихово плаћање готовином.
Типичне пословне функције и важни документи
Иако многе компаније прате различите интерне процесе и користе електронски засноване методе, следећа дијаграм је типичан пословни процес Пословни животни циклус Пословни животни циклус је напредовање предузећа у фазама током времена и најчешће је подељен у пет фаза: покретање , раст, отресање, зрелост и пад. у циклусу стицања и плаћања.
Процес обично започиње захтевом за куповину који генерише запослени у компанији. Захтев за куповину је документ који описује потребан производ и потребну количину. Затим се документ шаље одељењу за набавке које генерише налог за куповину. У наруџбеници су наведени производи за куповину, количина за наручивање и цена коју је компанија спремна да плати.
Уобичајено је да запослени могу да купују само са листе одобрених добављача. Када следећу службу прими наручену робу, компанија издаје извештај о пријему. Извештај треба да се усклади са наруџбеницом и шаље се обрачунском тиму у рачуноводству. Овде запослени усаглашава примљену робу са фактуром добављача и евидентира се унос у дневник на обавезе. На крају, уплата се обрађује у благајни, а готовина се стварно исплаћује.
Општа методологија за ревизију циклуса
Приликом ревизије циклуса за различите компаније, типичан приступ је:
- Разумевање ентитета и његовог окружења
- За сваки циклус идентификујте постојеће интерне контроле
- Процените контролни ризик и ризик од материјално значајних погрешних приказивања
- Процијените анализу трошкова и користи тестирања контрола и слиједећи комбиновани приступ ревизије насупрот чисто суштинског приступа ревизије
Важне интерне контроле за набавке и исплате
Запамтите да постоје класе трансакција пет применљивих тврдњи: пресек, класификација, потпуност, појавност и тачност.
Интерна контрола која се односи на тврдњу о догађају је да је свака куповина праћена потребним пратећим документима, као што су захтев за куповину, налог за куповину, извештај о пријему и фактура продавца. Без таквих докумената куповина не може да се „догоди“ и стога није смела бити евидентирана. Остале контроле укључују одобравање налога за куповину од стране особља вишег нивоа, отказивање докумената након што је трансакција евидентирана / евидентирана и одобравање било каквих промена на списку добављача.
У погледу тврдње о потпуности, налози за куповину и извештаји о пријему су обично унапред нумерисани и књижени. Ако је број забележен два пута или на списку недостаје број, биће лако открити проблем.
Коначно, у погледу тврдње о класификацији, неке контроле укључују одговарајуће одобрење супервизора за уносе у дневнике, адекватну листу / контни план са описима сваке од њих и упоређивање стања са планираним износима. У погледу исплате готовине, важне контроле су углавном раздвајање дужности и честа мирења банака.
Улога ревизора
Значајни аналитички поступци су обично анализа трендова и односа према подацима из индустрије, подацима из претходне године и очекиваним резултатима. Значајни аналитички поступци обично су довољни и прикладни као ревизијски докази, јер износи нису значајни и врло често укључују релативно тривијалне биланце као што су општи и административни трошкови. Међутим, за сложенија и сложенија рачуноводствена питања у вези са правним трошковима, поправкама, трошковима одржавања и трошковима закупа, на пример, ревизори ће желети да добију више уверења и изврше тестове детаља стања.
Сродна читања
Хвала вам што сте прочитали Финансијски водич за циклус аквизиције и плаћања. За више информација нудимо следеће бесплатне ресурсе.
- Потраживања потраживања Потраживања потраживања Рачуни потраживања (АР) представљају кредитну продају предузећа, која још увек нису у потпуности плаћени од стране купаца, текуће средство у билансу стања. Компаније омогућавају својим клијентима да плаћају у разумном, продуженом временском периоду, под условом да су услови договорени.
- Задржане зараде
- Извештај о билансу успеха Извештај о приходу је један од основних финансијских извештаја компаније који приказује њихов добитак и губитак током одређеног временског периода. Добит или губитак се утврђује узимајући све приходе и одузимајући све трошкове како из оперативних тако и из ван оперативних активности. Овај извештај је један од три извештаја који се користе и у финансијама предузећа (укључујући финансијско моделирање) и у рачуноводству.
- Сертификација финансијског моделирања ФМВА® сертификација Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, ЈП Моргана и Феррарија
