Де минимис пореско правило је закон који уређује третман и рачуноводство малих тржишних попуста. Преведено „о минималним стварима“, износ минимис одређује да ли се тржишни попуст на обвезницу опорезује као капитални добитак Капитални добитак Капитални добитак је повећање вредности средства или инвестиције које произилази из повећања цене средства или улагања . Другим речима, добитак настаје када тренутна или продајна цена средства или инвестиције премаши његову набавну цену. или обичан приход.
Пореско правило де минимис каже да ако је попуст мањи од 0,25% годишње - између купљеног времена и доспећа - сматра се да је попуст премали и биће ослобођен пореза.
Порез на капиталну добит насупрот редовном порезу на доходак
Порез на капиталну добит (ЦГТ): Порез на капиталну добит је облик пореза који се примењује када се добит добије продајом неинвентарне имовине као што су обвезнице и имовина. У САД-у, краткорочни капитални добици (имовина купљена и продата у року од годину дана) опорезују се јаче од уобичајеног пореза на доходак.
Редовни порез на доходак: Уобичајени порез на доходак је облик пореза који се примењује на разне ставке као што су зараде, зараде, провизије итд. Осим основних облика дохотка, уобичајени порез на доходак може се применити и на дивиденде, партнерства, ауторске хонораре, па чак и коцкарски добитак.
Како одредити који се облик пореза плаћа
Испод су наведени математички кораци које је потребно предузети приликом утврђивања да ли је обвезница подложна порезу на капиталну добит или уобичајеном порезу на доходак с обзиром на правило де минимис.
1. Помножите номиналну вредност (цену обвезнице када је издата) са 0,25%.
2. Узмите горњи резултат и помножите га са бројем пуних година између тренутка када сте купили дисконтну обвезницу и њеног доспећа.
3. Одузмите резултат од номиналне вредности. Одредиће минимални праг. Дијаграм у наставку приказује како су набавна цена и праг де минимис повезани са опорезивањем.
Пример са прорачуном
Добијате 15-годишњу обвезницу номиналне вредности 1.500 долара и она доспева за шест година. Који облик пореза ће се примењивати након што се обвезница прода? Кораци су приказани у наставку:
1. 1.500 УСД к .0025 = 3.75 УСД
2. 3,75 УСД * 6 година = 22,50
3. 1.5000 УСД - 22.75 УСД = 1.447,50 УСД (де минимис праг)
Рачунање изнад тога да је праг де минимис 1.477,50 УСД. Бројком можемо утврдити који се облик пореза примењује на основу набавне цене.
Ако је набавна цена изнад 1.477,50 УСД, то ће се третирати као порез на капиталну добит. Ако је набавна цена испод 1.477,50 УСД, то ће се третирати као уобичајени порез на доходак.
Де Минимис погодности
Пореско правило де минимис такође се примењује на повластице које нуде послодавци. С обзиром на то да су понуђене бенефиције де минимис тако мале, биће неразумно обрачунавати их и изузете су од опорезивања. Ово су неке од главних де минимис предности:
- Грицкалице и кафа донети на радно место ради повећања морала запослених Морал запослених Морал запослених дефинише се као свеукупно задовољство, изглед и осећај благостања који запослени осећа на радном месту. Другим речима, односи се на то колико су запослени задовољни својим радним окружењем. Морал запослених важан је за многа предузећа због његовог директног утицаја на
- Празнични поклони које фирма нуди за своје запослене
- Улазнице за посебне радне догађаје или одређене прилике
- Лична употреба канцеларијске опреме као што је фотокопир апарат
- Повремени додатак за оброк дат изванредним запосленима
- Трошкови превоза за запослене који се одлуче за прековремени рад
- Коктел забаве или посебни догађаји организовани да појачају мотивацију запослених
Бенефиције де минимис не могу имати материјалну вредност. Другим речима, новац се не може дати на поклон за повећање морала, а да се не опорезује. Због учесталости и мале новчане вредности горе наведених предмета, де минимис бенефиције избегавају опорезивање.
Сигурна лука Де Минимус
Сигурна лука де минимис односи се на годишње изборе за пореску пријаву који омогућавају пореским обвезницима да одбију разне куповине на које порез обично утиче.
Омогућава предузећима која припремају финансијске извештаје да одузму до 2.500 америчких долара. Та цифра може достићи 5000 УСД ако компанија користи одговарајући финансијски извештај (АФС). Годишњи финансијски извештаји су било која врста финансијских извештаја коју региструје Комисија за хартије од вредности (СЕЦ) или ревидира ЦПА фирма.
Зашто трошити радије него капитализовати?
Током процеса креирања финансијских извештаја на крају године, рачуновође се суочавају са одлуком да трошак распореде као трошак или да га капитализују. Као што је горе поменуто, сигурна лука де минимис наглашава издвајање трошкова имовине као трошак. Ево зашто:
- Писање великих слова: Када предузеће капитализује трошак, он се усмерава на капиталне трошкове. Трошак ће се књижити као средство у билансу стања, али ће бити подложан трошку амортизације. Генерално, капитализација смањује будући нето приход предузећа.
- Трошак: Када се трошак троши, он се додаје у биланс успеха компаније и одузима од прихода, смањујући профит. Можда се не чини корисним, али трошење трошкова смањује укупан терет пореза на доходак. Генерално, издаци смањују укупну имовину и капитал акционарског капитала. У финансијама, капитал је тржишна вредност имовине у власништву акционара након што су сви дугови исплаћени. У рачуноводству, капитал се односи на књиговодствену вредност капитала акционара у билансу стања, која је једнака активи умањеној за обавезе. Израз „капитал“ у финансијама и рачуноводству долази са концептом поштеног и једнаког третмана предузећа.
Сродна читања
Финанце нуди сертификованог банкарског и кредитног аналитичара (ЦБЦА) ™ ЦБЦА ™ сертификат Цертифиед Банкинг & Цредит Аналист (ЦБЦА) ™ акредитација је глобални стандард за кредитне аналитичаре који покрива финансије, рачуноводство, кредитну анализу, анализу новчаног тока, моделирање уговора, зајмове отплате и још много тога. програм сертификације за оне који желе да своју каријеру подигну на виши ниво. Да бисте наставили да учите и развијате своју базу знања, истражите додатне релевантне ресурсе у наставку:
- Фактор попуста Фактор попуста У финансијском моделирању, фактор попуста је децимални број помножен са вредношћу новчаног тока да би се вратио на садашњу вредност. Фактор се повећава
- Комисија за хартије од вредности и берзе (СЕЦ) Комисија за хартије од вредности и берзе (СЕЦ) Америчка комисија за хартије од вредности или СЕЦ је независна агенција савезне владе САД која је одговорна за спровођење савезних закона о хартијама од вредности и предлагање правила о хартијама од вредности. Такође је задужен за одржавање индустрије хартија од вредности и берзи акција и опција
- Порез на капиталну добит Порез на капиталну добит Порез на капиталну добит је порез на капиталну добит или добит коју појединац остварује продајом имовине. Порез се уводи само када је средство претворено у готовину, а не када је још увек у рукама инвеститора.
- Опорезиви доходак Опорезиви доходак Опорезиви доходак односи се на надокнаду било ког појединца или предузећа која се користи за утврђивање пореске обавезе. Укупни износ дохотка или бруто доходак користи се као основа за израчунавање колико појединац или организација дугује влади за одређени порески период.
