Квалитет потраживања са рачуна је вероватноћа да ће новчани токови који се дугују предузећу у облику потраживања бити прикупљени. Анализа квалитета потраживања рачуна предузећа је важна за процену њеног финансијског здравља.
Разумевање потраживања рачуна
Потраживања су стање средстава која предузеће дугује од робе и услуга које су већ испоручене; међутим, роба и услуге још нису плаћене. Пример је када купац купи производ на кредит, што значи да вам и даље дугује вредност производа, иако су већ пренели ризике и користи од власништва.
Компаније су спремне да прихвате потраживања, јер то може подстаћи већи промет у ситуацијама када купац нема готовину, али и даље жели да купи производе и услуге.
Будући да аранжман резултира новцем који се дугује компанији, он је представљен као имовина. Потраживања су наведена у билансу стања као текућа имовина. Текућа имовина. Текућа имовина је сва имовина која се може разумно претворити у готовину у року од једне године. Обично се користе за мерење ликвидности предузећа. , и они су важна ставка у оперативној имовини предузећа или обртног капитала. Они су имовина и обавезе повезане са свакодневним пословањем предузећа. Потраживања у основи представљају краткорочни ИОУ од купаца.
Разумевање квалитета потраживања
Када купци приме робу и услуге од компаније пре него што плате, очекује се да ће на крају платити компанији. Међутим, постоји шанса да неки купци можда на крају не плате због финансијског здравља купца или једноставно због тога што су непоуздан купац. С обзиром на то да компаније не могу очекивати наплату 100% потраживања, рачуновође су осмислиле конту конто имовине познату као исправка за сумњиве рачуне.
Исправка вредности за сумњиве рачуне је конто имовине против имовине. Контра имовина је рачун имовине на којој ће стање на рачуну бити нула или кредитно стање. Рачун супротне имовине компензује салдо на одговарајућем рачуну активе са којим је упарен. Уобичајени рачун имовине има стање дуга, док контра рачун имовине има кредит. , што значи да је везан за средство у билансу стања и користи се за његово смањење. Још један пример рачуна контра имовине је амортизација која се користи за смањење рачуна имовине, постројења и опреме (ПП&Е). Исправка за сумњиве рачуне омогућава компанијама да у свом билансу стања одражавају удео потраживања који не очекују да ће наплатити.
Такође се преводи у трошак на билансу успеха познат као трошак лошег дуга. Трошак лошег дуга повезан је са потраживањима и представља расходовано представљање потраживања за која се не очекује да ће бити наплаћена.
Квалитетнија потраживања ће резултирати нижим исправком вредности за сумњиве рачуне. Исправка вредности за сумњиве рачуне. Исправка вредности сумњивих рачуна је конто имовине која је повезана са потраживањима и служи за одражавање стварне вредности потраживања. Износ представља вредност потраживања за која компанија не очекује да ће добити исплату. . Квалитет је важан аспект потраживања и игра велику улогу у процени биланса стања предузећа. Компаније са лошим квалитетом потраживања могу у будућности наићи на проблеме са ликвидношћу и солвентношћу; зато је најбоље анализирати и измерити квалитет потраживања.
Како мерити
Финансијски аналитичари користе неколико метода за анализу квалитета потраживања предузећа.
- Однос потраживања и продаје
- Однос промета потраживања
- Дани изванредне продаје (ДСО) Дани изванредне продаје (ДСО) представљају просечни број дана потребних за продају кредита да би се претворили у готовину или колико је потребно предузећу да наплати своја потраживања. ОДС се може израчунати дељењем укупних потраживања током одређеног временског оквира са укупном нето продајом кредита.
Однос потраживања и продаје
Једноставан метод мерења квалитета потраживања је однос односа потраживања и продаје. Однос се израчунава као потраживања у датом временском тренутку подељен његовом продајом током одређеног временског периода. Означава проценат продаје компаније која је и даље неплаћена.
Висок однос потраживања и продаје може указивати на ризично предузеће са ниским квалитетом потраживања, јер се не очекује да ће сва потраживања бити наплаћена.
Однос промета потраживања
Још један метод за процену квалитета потраживања рачуна је анализа коефицијента промета потраживања рачуна. У суштини је то обрнуто од односа потраживања и продаје, али уз мало прилагођавања. Израчунава се као продаја током одређеног временског периода подељена просечним стањем потраживања током тог времена.
Коефицијент обрта потраживања мери колико брзо предузеће може своја потраживања претворити у готовину. Висок однос обично значи већи квалитет потраживања, јер указује на то да компанија брже претвара потраживања у готовину.
Дани изванредне продаје (ДСО)
На крају, трећа метода за мерење квалитета потраживања је однос броја неподмирених продаја (ДСО). Израчунава се као просечна потраживања на рачуну подељена продајом, помножена са 365. Однос ОДС-а даје увид у просечан број дана потребних предузећу да своја потраживања претвори у готовину. С обзиром да је у разумљивој мерној јединици (данима), понекад је једноставније за употребу, за разлику од односа потраживања и продаје и односа промета потраживања.
Краћи ОДС значи да је квалитет потраживања већи јер то значи да компанија може брже примати готовину са својих потраживања. Иако је однос ОДС који је висок - дужи од 90 дана - може бити знак да потраживања постају „устајала“ и да се можда неће наплатити, што одражава лош квалитет корпоративне зараде.
Сродна читања
Финанце је званични добављач глобалног сертификованог банкарског и кредитног аналитичара (ЦБЦА) ™ ЦБЦА ™ сертификација Акредитација сертификованог банкарског и кредитног аналитичара (ЦБЦА) ™ је глобални стандард за кредитне аналитичаре који покрива финансије, рачуноводство, кредитну анализу, анализу новчаног тока , моделирање савеза, отплата кредита и још много тога. програм сертификације, осмишљен да помогне свима да постану финансијски аналитичари светске класе. Да бисте наставили напредовати у каријери, додатни ресурси у наставку биће вам корисни:
- Извештај о старењу потраживања Извештај о старењу потраживања Извештај о старењу потраживања или извештај о старењу потраживања односи се на сажетак свих потраживања од купаца у било ком тренутку.
- Циклус конверзије готовине Циклус конверзије готовине Циклус конверзије готовине (ЦЦЦ) је показатељ који показује колико је времена потребно предузећу да своја улагања у залихе претвори у готовину. Формула циклуса конверзије готовине мери количину времена у данима које је предузећу потребно да претвори уложене ресурсе у готовину. Формула
- Дани продаје залиха (ДСИ) Дани продаје у залихама (ДСИ) Дани продаје у залихама (ДСИ), понекад познатији као дани залиха или дани у инвентару, мерење су просечног броја дана или времена
- Формула обртног капитала Формула обртног капитала Формула обртног капитала је обртна имовина умањена за текуће обавезе. То је мера краткорочне ликвидности предузећа; оно што остаје у билансу стања
