Износ НОЛ-овог пореског губитка (који се назива и нето оперативни губитак-НОЛ-ов пренос) је механизам који предузећа могу користити за пренос губитака из ранијих година на надокнађивање будуће добити, а самим тим и на ниже будуће порезе на доходак. је кључно подручје корпоративних финансија. Појмовно разумевање рачуноводства пореза на добит омогућава компанији да одржи финансијску флексибилност. Порез је сложено поље за навигацију и често збуњује чак и најспособније финансијске аналитичаре. . Начин преноса пореских губитака је тако што се генерише распоред за праћење свих кумулативних губитака који се користе у наредним годинама за смањење добити док салдо у ТЛЦФ не буде нула. НОЛ распоред преноса се обично користи у финансијском моделирању Шта је финансијско моделирање Финансијско моделирање се изводи у програму Екцел за предвиђање финансијских перформанси компаније. Преглед шта је финансијско моделирање, како и зашто градити модел. .
Која је сврха преноса НОЛ-овог пореског губитка?
Преноси пореских губитака постоје тако да ће укупан целокупан порез за целу компанију у теорији бити исти без обзира на то како се њихова добит и губици распоређују.
Пример ако предузећа НЕ могу да пренесу губитке:
Компанија која је имала губитак од 10 милиона УСД у 2018. години и добит од 10 милиона УСД у 2019. години са порезном стопом од 30% платила би нула пореза у 2018. години и 3 милиона УСД у 2019. Укупни профит пре опорезивања у 2018. и 2019. години заједно био је нула, ипак је платила 3 милиона долара пореза.
Упоредите то са другом компанијом која је такође имала 0 долара добити у 2018. и 0 долара добити у 2019. Ова компанија би платила нула пореза и имала би укупан профит пре опорезивања 0 долара.
Па зашто би прва компанија платила 3 милиона долара пореза, док друга компанија није платила ниједну? Прва компанија је много лошија због расподеле и временског распореда своје добити.
Да би се решило ово питање, створени су преноси порезних губитака.
Израда распореда преноса пореских губитака
Најлакши начин да пратите распоред ТЛЦФ је стварање модела у програму Екцел. На снимку екрана испод можете видети како финансијски аналитичар креира распоред.
Кораци за креирање распореда преноса пореског губитка у програму Екцел:
- Израчунајте зараду предузећа пре опорезивања Зараду пре опорезивања (ЕБТ) Зараду пре опорезивања (ЕБТ) пронађите одузимањем свих релевантних оперативних трошкова и трошкова камата од прихода од продаје. Зарада пре опорезивања користи се за анализу профитабилности предузећа без утицаја његовог пореског режима. То чини компаније у различитим државама или земљама лакше упоредивим (ЕБТ) за сваку годину
- Направите линију која је почетно стање за пренос губитака
- Направите линију која је једнака губитку у текућем периоду, ако постоји
- Направите међузбирну линију
- Направите линију за израчунавање губитка коришћеног у периоду са формулом која каже да „ако текући период има опорезиви приход, умањи га за мањи износ опорезивог дохотка у периоду и преостали биланс у ТЛЦФ“
- Направите завршну линију биланса једнаку међузбирку умањеном за било који губитак коришћен у периоду
- Почетно стање у наредном периоду једнако је завршном стању у последњем периоду
Пример преноса пореског губитка
Испод је снимак екрана преноса пореских губитака направљен у програму Екцел. Ово је преузето са финансијског курса финансијског моделирања е-трговине / стартуп-а у којем компанија има способност да преноси губитке због значајних губитака које ће предузеће претрпети у првих неколико година пословања.
Најбољи начин да научите како да направите ТЛЦФ је вежбање. Користећи дати пример, можете видети како је дизајниран и тестирати се да бисте креирали свој у програму Екцел. Ако желите да радите са завршеним примером, погледајте библиотеку финансијских образаца финансијског моделирања завршених модела од почетног до напредног.
ИРС Нето оперативни губитак НОЛ Царрифорвард
Служба унутрашњих прихода (ИРС) класификује порески губитак на нето оперативни губитак (НОЛ) и има посебна правила о начину извршења преноса НОЛ-а на нето оперативни губитак.
Према ИРС-у, веома је важно водити добру евиденцију. Конкретно, требали бисте да водите комплетну евиденцију за све пореске године које имају нето оперативни губитак најмање 3 године након што се користи пренос НОЛ-а.
Да бисте сазнали више, прочитајте детаље из ИРС НОЛ смерница за пренос //ввв.ирс.гов/публицатионс/п536.
Увек се обратите професионалном пореском саветнику пре него што измирите било који порески образац.
Додатна средства
Хвала вам што сте прочитали овај водич за пореске губитке, поступак преноса НОЛ-а и како они могу бити корисни приликом изградње модела процене. Финанце је званични добављач глобалног аналитичара за финансијско моделирање и вредновање (ФМВА) ™ ФМВА® сертификација Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, ЈП Моргана и Ферраријевог сертификационог програма, осмишљеног да помогне свима да постану финансијски аналитичари светске класе . Да бисте наставили учити и напредовати у каријери, ови додатни извори за финансије ће вам бити од помоћи:
- Одложена пореска обавеза Одложена пореска обавеза / имовина Одложена пореска обавеза или средство се ствара када постоје привремене разлике између пореза на књиге и стварног пореза на добит. Бројне су врсте трансакција које могу створити привремене разлике између прихода прије опорезивања и опорезивог прихода, стварајући тако одгођена пореска средства или обавезе
- Пореска оаза Порески рај Пореска оаза или офшор финансијски центар је свака држава или јурисдикција која нуди минималне пореске обавезе страним лицима и предузећима.
- Порески штит Порески штит Порески штит је дозвољени одбитак од опорезивог дохотка који резултира смањењем дугованих пореза. Вредност ових штитова зависи од ефективне пореске стопе за корпорацију или појединца. Уобичајени трошкови који се могу одбити укључују амортизацију, отплату хипотеке и трошкове камата
- Ресурси финансијског моделирања Финансијско моделирање Бесплатни ресурси финансијског моделирања и водичи за учење најважнијих концепата властитим темпом. Ови чланци ће вас научити најбољим праксама финансијског моделирања са стотинама примера, шаблона, водича, чланака и још много тога. Сазнајте шта је финансијско моделирање, како се прави модел, Екцел вештине, савети и трикови
