Обрачунате камате се односе на део камате који је настао, али зајмопримац или зајмодавац још није извршио или примио уплату. Има различита значења под рачуноводственом перспективом и перспективом обвезница.
Резиме
- Као карактеристика рачуноводства на основу обрачунског начела, обрачунате камате су износи камата насталих у извештајном периоду, док готовинско плаћање још увек није извршено у том периоду.
- Прилагођавајући унос за обрачунате камате састоји се од прихода од камата и рачуна потраживања од стране зајмодавца, или од трошкова камате и рачуна који се плаћа од зајмопримца.
- Обрачуната камата на обвезнице односи се на камату која је настала, али није плаћена од последњег дана исплате камате на обвезницу.
Обрачунска камата у рачуноводству
Према рачуноводственој перспективи, обрачунате камате су износ камате на финансијску обавезу која је настала у извештајном периоду Извештајни период Извештајни период, познат и као обрачунски период, је дискретан и једнообразан временски период за који финансијски учинак и финансијски положај, док готовинско плаћање још увек није извршено у том периоду.
То је карактеристика рачуноводства заснованог на обрачунском начелу, које захтева да се приходи и расходи евидентирају у обрачунском периоду када настану, без обзира на то када се изврше готовинске исплате. Рачуноводствена метода заснована на обрачунском начелу може тачније открити финансијско стање компаније од методе готовинске.
Износ обрачунате камате на крају сваког месеца зајмопримци и зајмодавци књиже као унос за усклађивање настанка догађаја. Унос се састоји од прихода од камата Приходи од камата Приход од камата је износ који се плаћа ентитету за позајмљивање новца или омогућавање другом ентитету да користи његова средства. У већем обиму, приход од камата је износ зарађен новцем инвеститора који он пласира у инвестицију или пројекат. или рачун расхода из биланса успеха, и рачун потраживања или плаћања из биланса стања. Будући да се исплата обрачунате камате обично врши у року од једне године, она се класификује као краткотрајно средство или текућа обавеза.
Унос дужника укључује задужење на рачуну трошкова камата и кредит на рачуну обрачунате камате. Унос зајмодавца укључује терећење обрачунатих потраживања од камата и кредит у приходу од камата.
Обрачунска камата у рачуноводству - пример
На пример, 21. марта компанија позајмљује од банке 100.000 америчких долара по годишњој каматној стопи од 6%, а прво плаћање камате доспева за 30 дана 20. априла. Годишња камата износи 6.000 америчких долара (100.000 америчких долара * 4%), и месечна уплата је 500 УСД (6.000 УСД / 12).
Под претпоставком да се обрачунски период завршава 31. марта и за зајмодавца и за зајмопримца, плаћање камата насталих у марту обухвата десет дана. Стога ће обрачунате камате за обрачунски период износити 166,67 УСД (500 УСД * 10/30). Уноси предузећа и банке за прилагођавање приказани су у наставку:
Обрачунате камате на обвезнице
Под перспективом обвезница, обрачунате камате се односе на део камате који је настао, али није плаћен од последњег дана исплате камате на обвезницу. Обвезницама се може трговати на тржишту свакодневно, док се њихове камате обично плаћају годишње или полугодишње.
Обрачунате камате настају када се обвезницом не тргује на датум исплате купона. То је део камате од којег се купац обвезнице одриче од последњег датума исплате купона до датума куповине обвезнице. Износ обрачунате камате може се израчунати према доњој формули:
Где:
- АИ = Обрачунате камате
- т = Дани од последњег датума плаћања до датума поравнања
- Т. = Дани у периоду исплате купона
- ПМТ = Купонска исплата за сваки период
Постоје две типичне методе за рачунање броја дана у периоду исплате купона (Т) и дана од последњег периода купона (т).
Једна је стварна / стварна конвенција, рачунајући стварни број дана, која се обично користи за америчке обвезнице и новчанице. Друга је конвенција 30/360, која подразумева 30 дана у месецу и 360 дана у години, која се обично користи за корпоративне обвезнице.
Износ обрачунате камате треба да заради продавац обвезница. Котирана цена на тржишту обвезница, позната као чиста цена или фиксна цена, не укључује обрачунате камате. Када се обвезницом тргује између два датума исплате купона, њена пуна цена (позната и као прљава цена), која је садашња вредност будућих новчаних токова, представља збир два дела: обрачунате камате и паушалне цене.
Обрачуната камата на обвезнице - пример
На пример, обвезница трезора са номиналном вредношћу од 1.000 УСД има купон по стопи од 6% која се плаћа полугодишње. Обвезница доспева за две године, а тржишна каматна стопа износи 4%. Последња уплата купона извршена је 31. марта, а следећа уплата биће 30. септембра, што даје период од 183 дана.
Купонска исплата за сваки период износи 30 УСД ([6% / 2] * 1.000 УСД). Ако трговац купи обвезницу 31. маја, обрачунате камате ће износити 10 УСД (30 * [61/183]) уз конвенцију стварног / стварног бројања дана.
Пуна цена представљаће садашњу вредност будућих новчаних токова израчунату на следећи начин:
Равна цена може се израчунати одузимањем дела обрачунате камате од пуне цене, што даје резултат од 1.028,08 УСД.
Додатна средства
Финанце је званични добављач глобалног сертификованог банкарског и кредитног аналитичара (ЦБЦА) ™ ЦБЦА ™ сертификација Акредитација сертификованог банкарског и кредитног аналитичара (ЦБЦА) ™ је глобални стандард за кредитне аналитичаре који покрива финансије, рачуноводство, кредитну анализу, анализу новчаног тока , моделирање савеза, отплата кредита и још много тога. програм сертификације, осмишљен да помогне свима да постану финансијски аналитичари светске класе. Да бисте наставили напредовати у каријери, додатни ресурси у наставку биће вам корисни:
- Рачуноводствене трансакције Рачуноводствене трансакције Рачуноводствене трансакције се односе на било коју пословну активност која резултира директним утицајем на финансијско стање и финансијске извештаје предузећа. Неопходно је запамтити да свака трансакција треба да покаже равнотежу између имовине и обавеза, или задужења и кредита.
- Купонска стопа Купонска стопа Купонска стопа је износ годишњег прихода од камата исплаћеног имаоцу обвезнице, на основу номиналне вредности обвезнице.
- Нето садашња вредност (НПВ) Нето садашња вредност (НПВ) Нето садашња вредност (НПВ) је вредност свих будућих новчаних токова (позитивних и негативних) током читавог века трајања улагања дисконтованих до данас. НПВ анализа је облик суштинске процене и широко се користи у финансијама и рачуноводству за утврђивање вредности посла, сигурности улагања,
- Водич за Т рачуне Т Водич за рачуне Т Рачуни се користе у рачуноводству за праћење потраживања и кредита и припрему финансијских извештаја. То је визуелни приказ појединачних рачуна који изгледа као „Т“, чинећи га тако да се сви додаци и одузимања (терећења и кредити) на рачуну могу лако пратити и визуелно представити. Овај водич за Т налоге даће вам примере како они функционишу и како их користити.
