Текуће обавезе су финансијске обавезе пословног субјекта које доспевају у року од годину дана. Обавеза настаје када је предузеће претрпело трансакцију која је створила очекивање за будући одлив готовине или других економских ресурса. Кључни оператор у овој дефиницији је реч „очекивање“, јер обавеза не мора увек на крају резултирати одливом вредности, већ се мора разумно очекивати да ће се признати обавеза.
Иако је текућа обавеза дефинисана као платива у року од годину дана, шира дефиниција појма може обухватати обавезе које се плаћају у оквиру једног пословног циклуса компаније која послује. Другим речима, ако компанија управља пословним циклусом који се протеже дуже од годину дана, тренутна обавеза за поменуто предузеће дефинише се као било која обавеза која мора да се плати у дужем од та два периода.
Текуће обавезе су кључне за моделирање обртног капитала приликом изградње финансијског модела. Прелазно постаје тешко предвидети биланс стања и оперативни одељак извештаја о новчаном току ако недостају историјске информације о текућим обавезама предузећа.
Није изненађујуће што ће се тренутна пасива појавити на страни пасиве биланса стања. У ствари, како је биланс стања често распоређен у растућем редоследу ликвидности, тренутни део пасиве ће се готово неизбежно појавити на самом врху пасиве.
Преузмите бесплатни образац
Унесите своје име и адресу е-поште у доњи образац и преузмите бесплатни образац одмах!
Како се генеришу текуће обавезе?
Предузеће сноси неизбежне трошкове за пословање, а понекад капитал и оперативни ресурси за плаћање рачуна нису довољни да их покрију. Као резултат, услови кредитирања и олакшице кредита које нуде добављачи и зајмодавци често су решење за овај недостатак. Компанија ће такође сносити порез који се плаћа у било којој оперативној години да би остварила профит и, према томе, део те добити дугује влади.
Постоје разне категорије текућих обавеза. Најчешћи су дугови који настају куповином која још увек није у потпуности исплаћена или када компанија има поновљене кредитне услове код својих добављача. Остале категорије укључују обрачунате трошкове, краткорочне обвезнице, текући део дугорочних записа и порез на добит.
Све су то важни фактори за предвиђање и вредновање.
Додатна средства
Хвала вам што сте прочитали Финансијски водич за текуће обавезе у билансу стања. Да бисте наставили да учите и напредујете у својој каријери, топло препоручујемо следеће додатне ресурсе из финансија:
- Материјална имовина Материјална имовина Материјална имовина је имовина у физичком облику која има вредност. Примери укључују некретнине, постројења и опрему. Материјална имовина се види и осећа и може се уништити пожаром, природном катастрофом или несрећом. С друге стране, нематеријалној имовини недостаје физичка форма и састоји се од ствари попут интелектуалне својине
- Тренутни део дугорочног дуга Тренутни део дугорочног дуга Тренутни део дугорочног дуга је део дугорочног дуга који доспева у року од годину дана. Дугорочни дуг има рок доспећа дужи од једне године. Тренутни део дугорочног дуга разликује се од текућег, а то је дуг који треба у потпуности отплатити у року од једне године.
- Предвиђање биланса стања Пројектовање ставки биланса стања Пројектовање ставки биланса стања укључује анализу обртног капитала, ПП&Е, акцијског дуга и нето прихода. Овај водич описује како израчунати
- Водич за финансијско моделирање Овај водич за финансијско моделирање покрива Екцел савете и најбоље праксе у вези са претпоставкама, покретачима, предвиђањем, повезивањем три изјаве, ДЦФ анализом, више
