Прање новца је процес који криминалци користе у покушају да сакрију илегални извор прихода. Преношењем новца кроз сложене трансфере и трансакције, или кроз низ предузећа, новац се „чисти“ од свог нелегитимног порекла и чини као легитиман пословни профит. Бруто добит Бруто добит је директна добит која остаје након одбитка трошкова робе продата, или „трошак продаје“, из прихода од продаје. Користи се за израчунавање бруто профитне марже и представља почетну цифру добити која је наведена у билансу успеха компаније. Бруто добит израчунава се пре оперативне добити или нето добити. .
Резиме
- Прање новца је илегални поступак претварања новца зарађеног од илегалних активности у „чисти“ новац - то јест новац који се може слободно користити у легитимном пословању и који не мора бити скривен од власти.
- Операције прања новца сваке године се баве милијардама долара широм света; стога, активности прања новца врше значајан утицај на главне националне економије.
- Неке банке су саучесници у помагању операција прања новца.
Потреба за прањем новца
Главни пословни проблем великих, организованих криминалних предузећа - попут шверца дроге - је тај што на крају имају огромне количине готовине које треба да прикрију како би избегли привлачење истрага од стране правних власти. Примаоци тако великих износа готовине такође не желе да га признају као приход, чиме настају огромне обавезе за порез на доходак. Порез на добит који се плаћа Порез на доходак је термин који се даје пореској обавези привредне организације према влади у којој послује. Износ обавезе засниваће се на њеној профитабилности током датог периода и важећим пореским стопама. Обавеза за порез се не сматра дугорочном обавезом, већ тренутном обавезом,.
Да би се суочили са проблемом прикупљања милиона долара у готовини од илегалних активности, злочиначка предузећа стварају начине „прања“ новца како би прикрила илегалну природу свог начина прикупљања. Укратко, прање новца има за циљ да прикрије новац зарађен илегално радећи га у легитимном финансијском систему, као што је банка у банкама у САД-у. Према америчкој Федералној корпорацији за осигурање депозита, у САД-у је било 6.799 комерцијалних банака осигураних од ФДИЦ фебруара 2014. Централна банка земље је Федерална банка резерви, која је настала након доношења Закона о савезним резервама 1913. године или пословања.
Како функционише прање новца
Прање новца се обично одвија у три фазе:
- Почетни улазак или пласман је почетно кретање износа новца зарађеног од криминалних активности у неку легитимну финансијску мрежу или институцију.
- Слојевитост је континуирани пренос новца кроз вишеструке трансакције, форме, инвестиције или предузећа, како би се онемогућило праћење новца назад до његовог илегалног порекла.
- Коначна интеграција је када се новац легално користи легално, без потребе да се даље крије.
Прање новца - пример
Једна од најчешће коришћених и једноставнијих метода „прања“ новца је усмеравање новца кроз ресторан или другу фирму у којој има пуно готовинских трансакција. Заправо, порекло израза „прање новца“ потиче из праксе злогласног гангстера Ал Цапонеа који користи ланац праоница веша које је поседовао за прање огромних количина готовине.
Поступак прања новца обично иде отприлике овако:
1. Почетни пласман
Криминална или криминална организација поседује легитимно ресторанско пословање. Новац добијен од илегалних активности постепено се полаже у банку путем ресторана. Ресторан извештава о дневној готовинској продаји много већој од оне коју заправо узима.
Рецимо, на пример, да ресторан у једном дану прими 2000 долара готовине. Додатних 2.000 долара - што је новац који долази од илегалних активности - додаће се том износу, а ресторан ће лажно пријавити да је за тај дан у готовини узео 4.000 долара. Новац је сада положен на легитимни банковни рачун ресторана и чини се као уобичајени депозит прихода од ресторана.
2. Раслојавање новца
Да би се бавио пореским питањима - то јест, да би избегао да ресторан сноси превелики порески рачун као резултат евидентирања више прихода него што га ствара - и да би додатно прикрио криминални извор додатних депонованих средстава, ресторан може да уложи новац у другом законитом послу, као што је некретнина. Некретнине Некретнине су некретнине које се састоје од земљишта и побољшања, што укључује зграде, инсталације, путеве, грађевине и комуналне системе. Власничка права дају власништво над земљиштем, побољшањима и природним ресурсима као што су минерали, биљке, животиње, вода итд. Ствари се даље прикривају од власти коришћењем компанија шкољки или холдинг компанија које контролишу неколико пословних предузећа кроз која се може опрати опрани новац.
„Слојевитост“ често укључује пренос новца кроз више трансакција, рачуна и компанија - може проћи кроз казино да би се маскирао као добитак од коцкања, прошао кроз једну или више девизних размена, уложио на финансијска тржишта и на крају био пребачени на рачуне у офшор пореским оазама где су банкарске трансакције подложне много мањој контроли и регулацији. Вишеструки прелази са једног рачуна или једног предузећа на други чине све тежим проналажење новца и његово враћање на изворни илегални извор.
3. Коначна интеграција
У завршној фази прања новца - интеграције - новац се ставља у легитимне пословне или личне инвестиције. Може се користити за куповину врхунске луксузне робе Нормална роба Уобичајена роба је врста робе чија потражња показује директну везу са приходом потрошача. То значи да се потражња за таквом робом повећава, попут накита или аутомобила. Може се чак користити за стварање још једног пословног субјекта кроз који ће се опрати будући износи илегалне готовине.
У овој фази новац је, у идеалном случају, довољно опран, тако да га злочиначки или злочиначки подухват може слободно користити без прибегавања било каквој злочиначкој тактици. Новац се тада легитимно уложи или замени за скупу имовину као што је имовина.
Укљученост банака у прање новца
Велике финансијске институције, попут банака, често се користе за прање новца. Све што је потребно је да банка буде мало лабава у поступцима извештавања. Недостатак спровођења прописа омогућава криминалцима да положе велике суме готовине без покретања пријаве депозита органима централне банке или владиним регулаторним агенцијама.
У недавној прошлости, престижне финансијске институције, попут Данске банке и ХСБЦ, проглашене су кривима за помагање или омогућавање прања новца тако што нису правилно пријавиле велике депозите готовине. Утврђено је да је ХСБЦ омогућио прање готово милијарде долара у 2012. години, а филијале Данске банке оптужене су да су од 2007. до 2015. узеле огромних 200 милијарди долара руске мафије.
„Прање“ новца кроз инвестиције
Финансијска тржишта нуде криминалцима разне начине за претварање „прљавог“ новца у „чисти“ новац. Једна од најосновнијих и најраспрострањенијих шема је коришћење страног инвеститора како би илегално стечени новац ушао у законити финансијски систем.
На пример, претпоставимо да злочиначка организација има милион долара у готовини које треба да опере. Контактира се инвеститор у страној земљи и злочиначка организација се договара с њима. Коришћење инвеститора из друге земље само је још један начин да се прикрије порекло новца.
Криминалци дају милион долара у готовини инвеститору. Након што је део новца узео за накнаду за услуге, страни инвеститор улаже остатак новца у легитимно домаће предузеће у власништву злочиначке организације, која је често компанија под гранатом.
Компаније шкољке су предузећа која имају велике износе финансирања, али нису директно укључена у било које одређено предузеће које продаје робу или услуге. Финансије се користе за улагање у друга предузећа - обично у друга легитимна предузећа у власништву злочиначке организације.
Прилив готовине од страног инвеститора изгледа као обична страна инвестиција, јер криминалци пазе да избегну изложеност чињеници да имају било какве везе са страним инвеститором. Једном када новац буде депонован код компаније-гранате, криминалци могу да му приступе тако што ће компанија-компанија уложити новац у други посао чији су власници криминалци, можда тако што ће позајмити новац другој компанији.
Та компанија тада може - након што врати новац криминалцима - да одустане од зајма, стварајући губитак компанији-љусци која се може користити за смањење дугованих пореза. Након неплаћања зајма, предузеће примаоца може прогласити банкрот и престати пословати. Задуживање зајма такође може довести до тога да се компанија-љуска откаже.
Криминалци сада имају готовину коју су добили од очигледно „чистог“ извора - страног инвеститора - а две компаније које су некада прале готовину више не постоје. Све то истражним органима отежава било какву наду у проналажењу новца назад до његовог изворног извора - илегалних активности злочиначке организације.
Власти које истражују прање новца
Много различитих правних власти редовно истражује сумњиве активности прања новца. У Сједињеним Државама, ФБИ и ИРС су две примарне агенције које се баве истрагама прања новца.
Прање новца постало је тако велики проблем да су међународне агенције посебно створене за борбу против њега. Међународна информативна мрежа за прање новца (ИМоЛИН) је истраживачки центар под покровитељством Уједињених нација, који је створен да помогне агенцијама за спровођење закона широм света у идентификацији и спровођењу операција прања новца.
Радна група за финансијску акцију за прање новца (ФАТФ) створена је као иницијатива Г-7 за развој ефикаснијих финансијских стандарда и законодавства против прања новца. Будући да је прање новца кључни део терористичких организација које се обично финансирају путем илегалних предузећа, ФАТФ је такође оптужен за директну борбу за прекидање илегалних токова готовине терористима и терористичким групама.
И ИМоЛИН и ФАТФ сарађују са Интерполом, као и са домаћим полицијским агенцијама у земљама Г-7 - САД-у, Канади, Великој Британији, Француској, Немачкој, Италији и Јапану.
Више ресурса
Финанце је званични добављач глобалног сертификованог банкарског и кредитног аналитичара (ЦБЦА) ™ ЦБЦА ™ сертификација Акредитација сертификованог банкарског и кредитног аналитичара (ЦБЦА) ™ је глобални стандард за кредитне аналитичаре који покрива финансије, рачуноводство, кредитну анализу, анализу новчаног тока , моделирање савеза, отплата кредита и још много тога. програм сертификације, осмишљен да помогне свима да постану финансијски аналитичари светске класе. Да бисте наставили напредовати у каријери, додатни ресурси у наставку биће вам корисни:
- Подмиривање готовине Подмиривање готовине под готовином односи се на чин крађе готовине који је већ евидентиран у пословним књигама током одређеног периода. Ова превара је почињена
- Проневера Проневера је сврха крађе, задржавања или злоупотребе средстава и / или имовине коју је послодавац или организација поверио запосленом. У
- Форензичко рачуноводство Форензичко рачуноводство Форензичко рачуноводство је истрага превара или финансијских манипулација извођењем изузетно детаљних истраживања и анализе финансијских информација. Форензички рачуновође су често ангажовани да се припреме за парнице у вези са захтевима осигурања, несолвентношћу, проневером, преварама - било којом врстом финансијске крађе.
- Врхунски рачуноводствени скандали Највише рачуноводствени скандали У последње две деценије догодили су се неки од најгорих рачуноводствених скандала у историји. Као резултат ових финансијских катастрофа изгубљене су милијарде долара. У ово
