Трошак лошег дуга је начин на који предузећа обрачунавају рачун потраживања који неће бити плаћен. Лош дуг настаје када купац или не може да плати због финансијских потешкоћа или одлучи да не плати због неслагања око производа или услуге који је продао.
Кратак сажетак
- Трошак лошег дуга користи се за одраз потраживања која компанија неће моћи да наплати.
- Лоши дуг се може пријавити у финансијским извештајима методом директног отписа или методом исправке вредности.
- Износ трошкова лошег дуга може се проценити помоћу методе старења потраживања или методе процента продаје.
Пријављивање лоших дугова
Лоши дуг се може извести у финансијским извештајима. Три финансијска извештаја. Три финансијска извештаја су биланс успеха, биланс стања и извештај о новчаним токовима. Ове три кључне изјаве на сложен начин користе метод директног отписа или метод исправке.
1. Метода директног отписа
Метода директног отписа укључује отпис трошкова лошег дуга директно на одговарајући рачун потраживања. Према томе, према методи директног отписа, одређени износ у долару са корисничког рачуна биће отписан као трошак лошег дуга.
Међутим, метода директног отписа може резултирати погрешним приказивањем прихода између извештајних периода Извештајни период Извештајни период, познат и као обрачунски период, је дискретан и једнообразан временски период за који финансијски учинак и финансијски положај уколико постоји лош дуг унос у дневник се догодио у различитом периоду од уноса продаје. Из таквог разлога дозвољено је само приликом отписа нематеријалних износа. Књиговодствена евиденција за метод директног отписа терети трошак лошег дуга и признаје потраживања.
2. Метода додатка
Метода исправка процењује трошак лошег дуга на крају фискалне године, успостављајући рачун резерве који се назива исправка вредности за сумњиве рачуне Додатак за сумњиве рачуне Исправка вредности за сумњиве рачуне је рачун против имовине који је повезан са потраживањима и служи као одраз права вредност потраживања. Износ представља вредност потраживања за која компанија не очекује да ће добити исплату. . Слично свом имену, исправка вредности за сумњиве рачуне извештава о предвиђању потраживања која су „сумњива“ за исплату.
За разлику од методе директног отписа, метода исправке је само процена новца који се неће прикупити и користи се за пријављивање великих сума новца. Износ новца отписан методом исправке вредности процењује се методом старења потраживања или методом процента продаје. Пример уноса дневника методе дозволе налази се у наставку.
Улаз 1: Износ лошег дуга процењује се методом старења потраживања или методом процента продаје и евидентира се на следећи начин:
Унос 2: Када се за одређени рачун потраживања сматра ненаплативим, исправка вредности сумњивих рачуна се терети и потраживања се књиже у корист.
Процена трошкова лошег дуга
Износ трошкова лошег дуга може се проценити помоћу методе старења потраживања или методе процента продаје.
1. Метода старења потраживања
Метода старења потраживања групише потраживања на основу старости и додељује проценат на основу вероватноће наплате. Проценти ће бити процене на основу претходне историје наплате компаније.
проценио је проценте да се затим помножи са укупним износом потраживања у том опсегу и сабере како би се утврдио износ трошкова лошег дуга. Табела у наставку показује како би компанија користила метод старења потраживања за процену лоших дугова.
2. Проценат методе продаје
Метода процента продаје једноставно узима укупну продају за период и помножи тај број са процентом. Још једном, проценат је процена заснована на претходној способности компаније да наплати потраживања.
На пример, ако компанија са продајом од 2.000.000 УСД процени да ће 2% продаје бити ненаплативо, њихов трошак лошег дуга био би 40.000 УСД (2.000.000 УСД * 0,02).
Пример
Размислите о послу са кровопокривачем који пристаје да замени кров купца за 10.000 УСД на кредит. Пројекат је завршен; међутим, током времена између почетка пројекта и његовог завршетка, купац не испуњава своју финансијску обавезу.
Оригинални унос дневника за трансакцију подразумевао би терећење потраживања и признавање прихода од продаје. Једном када компанија постане свесна да купац неће моћи да плати ниједну од 10.000 УСД, промена мора да се одрази у финансијским извештајима.
Стога би предузеће кредитирало потраживања од 10.000 америчких долара, а теретило трошкове лоших дугова од 10.000 америчких долара. Ако је купац у могућности да плати делимични износ салда (рецимо 5.000 УСД), задужиће 5.000 УСД готовине, 5.000 УСД лошег дуга, а 10.000 УСД потраживања по кредитима.
Значај трошкова лошег дуга
У основи, као и сви рачуноводствени принципи, и трошкови лошег дуга омогућавају компанијама да тачно и у потпуности пријаве свој финансијски положај. У одређеном тренутку, скоро свака компанија ће изаћи на крај са купцем који није у могућности да плати и мораће да евидентира трошак лошег дуга. Значајан износ трошкова лошег дуга може променити начин на који потенцијални инвеститори и руководиоци предузећа гледају на здравље предузећа.
Из горе наведених разлога, пресудно је да се лоши дугови евидентирају благовремено и тачно. Поред тога, помажу компанијама да препознају купце који су платили неплаћање како би избегле сличне ситуације у будућности.
Поред тога, трошкови лошег дуга имају порезне импликације. Пријављивање трошкова лошег дуга повећаће укупне трошкове и смањиће нето приход. Према томе, износ трошкова лошег дуга које компанија пријави на крају ће променити износ пореза који плаћају током датог фискалног периода.
Сродна читања
Финанце је званични добављач глобалног сертификованог банкарског и кредитног аналитичара (ЦБЦА) ™ ЦБЦА ™ сертификација Акредитација сертификованог банкарског и кредитног аналитичара (ЦБЦА) ™ је глобални стандард за кредитне аналитичаре који покрива финансије, рачуноводство, кредитну анализу, анализу новчаног тока , моделирање савеза, отплата кредита и још много тога. програм сертификације, осмишљен да помогне свима да постану финансијски аналитичари светске класе. Да бисте наставили напредовати у каријери, додатни ресурси у наставку биће вам корисни:
- Обвезе према потраживањима Потраживања према потраживањима У рачуноводству се потраживања и потраживања понекад мешају са осталим. Двије врсте рачуна су врло сличне у начину на који се евидентирају, али важно је разликовати између потраживања и потраживања, јер је један од њих рачун имовине, а други је
- Предложак уноса у дневник Предложак уноса у дневник Овај образац уноса у дневник ће вам помоћи да направите правилно форматиране записе у дневнику и пружиће смернице за то како би главна књига требало да изгледа.
- Вероватноћа кашњења Вероватноћа кашњења Вероватноћа кашњења (ПД) је вероватноћа да дужник не испуни обавезе по отплати кредита и користи се за израчунавање очекиваног губитка од инвестиције.
- Пројектовање ставки биланса стања Пројектовање ставки биланса стања Пројектовање ставки биланса стања укључује анализу обртног капитала, ПП&Е, акцијског капитала дуга и нето добити. Овај водич описује како израчунати
