Измирење банака - дефиниција и пример помирења банака

Извештај о усаглашавању банака је документ који одговара готовинском билансу стања у билансу стања предузећа Биланс стања Биланс стања је један од три основна финансијска извештаја. Ови извештаји су кључни и за финансијско моделирање и за рачуноводство. Биланс стања приказује укупну имовину компаније и како се та имовина финансира било кроз дуг или кроз капитал. Актива = Обавезе + Капитал до одговарајућег износа на његовом банковном изводу. Усклађивање два рачуна помаже у утврђивању да ли су потребне рачуноводствене промене. Измирења банака завршавају се у редовним интервалима како би се осигурало да су евиденције готовине компаније тачне. Такође помажу у откривању превара Најчешћи рачуноводствени скандали Последње две деценије забележили су неке од најгорих рачуноводствених скандала у историји. Као резултат ових финансијских катастрофа изгубљене су милијарде долара. У овој и било којим манипулацијама готовином.

Измирење банака

Разлози за разлику између извода из банке и рачуноводствене евиденције компаније

Када банке шаљу компанијама извод из банке који садржи почетно стање готовине предузећа, Извештај о новчаном току Извештај о новчаном току (званично назван Извештај о новчаним токовима) садржи информације о томе колико је готовине компанија генерисала и користила у датом периоду. Садржи 3 одељка: новац од пословања, новац од улагања и новац од финансирања. , трансакције током периода и завршно стање готовине, готово увек крајње стање готовине банке и крајње стање готовине компаније нису исто. Неки од разлога за разлику су:

  • Депозити у транзиту: Готовина и чекови које је предузеће примило и евидентирало, али још увек нису евидентирани на банковном изводу.
  • Неизмирени чекови: Чекови које је компанија издала повериоцима, али исплате још увек нису обрађене.
  • Накнаде за банкарске услуге: Банке одбијају накнаде за услуге које пружају клијентима, али ови износи су обично релативно мали.
  • Приход од камата: Банке плаћају камате на неке банковне рачуне.
  • Недовољно средстава (НСФ) чекови: Када купац положи чек на рачун, али рачун издаваоца чека нема довољан износ за плаћање чека, банка са рачуна клијента одузима чек који је претходно одобрен. Чек се затим враћа депоненту као НСФ чек.

Данас многе компаније користе специјализовани рачуноводствени софтвер за усаглашавање банака како би смањиле обим посла и потребна прилагођавања и омогућиле ажурирање у реалном времену.

Поступак мирења банака:

  1. На банковном изводу упоредите списак издатих чекова и депозита компаније са чековима приказаним на изводу да бисте идентификовали нечисти чекове и депозите у транзиту.
  2. Користећи салдо готовине приказан на изводу банке, додајте све депозите у транзиту.
  3. Одбијте све преостале чекове.
  4. Ово ће обезбедити прилагођени салдо готовине у банци.
  5. Затим користите завршни готовински биланс компаније, додајте зарађене камате и забележите износ потраживања.
  6. Одбијте све накнаде за банкарске услуге, казне и НСФ чекове. Ово ће доћи до прилагођеног стања готовине предузећа.
  7. Након усаглашавања, прилагођено стање на банкама требало би да се подудара са завршеним прилагођеним готовинским билансом компаније.

Пример

Компанија КСИЗ затвара своје књиге и мора припремити банкарско усаглашавање за следеће ставке:

  • Извод из банке садржи крајње стање од 300.000 америчких долара на дан 28. фебруара 2018. године, док главна књига предузећа показује крајње стање од 260.900 америчких долара
  • Извод из банке садржи накнаду за услугу у износу од 100 УСД за управљање рачуном
  • Извод из банке садржи приход од камата од 20 УСД
  • КСИЗ је издао чекове од 50.000 америчких долара које банка још није одобрила
  • КСИЗ је депоновао 20.000 долара, али то се није појавило на изводу банке
  • Чек за износ од 470 УСД издат канцеларијском добављачу погрешно је пријављен у дневнику плаћања готовином као 370 УСД.
  • Банка је наплатила потраживање од 9.800 долара.
  • Чек од 520 долара који је компанија положила враћен је као НСФ.

ИзносПрилагођавање књигама
Завршни салдо банке$300,000
Одбитак: Неразјашњени чекови– $50,000Ниједан
Додај: Депозит у транзиту+ $20,000Ниједан
Прилагођено стање на банкама$270,000
Завршно књиговодствено стање$260,900
Одбитак: Накнада за услугу– $100Трошкови задуживања, готовински кредит
Додати: Приход од камата+ $20Готовина на терет, приход од камата на кредит
Одбитак: Грешка при чеку– $100Трошкови задуживања, готовински кредит
Додати: Потраживање+ $9,800Готовина на терет, потраживања од кредитних записа
Одбитак: провера НСФ– $520Потраживања потраживања, готовина у кредитима
Прилагођено стање књига$270,000

Изјава о мирењу банке

Након евидентирања уноса у дневник за поравнања књига компаније, требало би да се изради извештај о усаглашавању банке који одражава све промене стања готовине за сваки месец. Ову изјаву ревизори користе за обављање ревизије компаније на крају године.

Изјава о мирењу банке

Преузмите бесплатни образац

Унесите своје име и адресу е-поште у доњи образац и преузмите бесплатни образац одмах!

Видео објашњење помирења банака

Испод је видео објашњење концепта и поступка помирења банака, као и пример који ће вам помоћи да боље разумете израчунавање салда готовине.

Сродна читања

Финанце је званични добављач глобалног аналитичара за финансијско моделирање и вредновање (ФМВА) ™ ФМВА® сертификација Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, ЈП Моргана и Ферраријевог сертификационог програма, осмишљеног да помогне свима да постану финансијски аналитичари светске класе . Кроз курсеве финансијског моделирања, обуке и вежбе, било ко на свету може постати одличан аналитичар.

Да бисте наставили напредовати у каријери, корисни ће вам бити додатни финансијски ресурси у наставку:

  • 3 Модел извештаја 3 Модел извештаја Модел 3 извештаја повезује биланс успеха, биланс стања и извештај о новчаном току у један динамички повезан финансијски модел. Примери, водич
  • Нормализација нормализације финансијских извештаја Нормализација финансијских извештаја укључује прилагођавање непоновљивих трошкова или прихода у финансијским извештајима или показатељима тако да одражавају само уобичајене трансакције предузећа. Финансијски извештаји често садрже трошкове који не представљају нормално пословање компаније
  • Финансијски извештаји за банке Финансијски извештаји за банке Финансијски извештаји за банке разликују се од небанкарских по томе што банке користе много више полуге од осталих послова и зарађују распон (камату) између кредита и депозита. Овај водич ће размотрити ставке биланса стања и биланса успеха које има већина банака, заједно са примерима њиховог рада
  • Водич за крајњи водич за новчани ток без процене Водичи за процену како бисте научили најважније концепте властитим темпом. Ови чланци ће вас научити како најбоље проценити пословне процене и како вредновати компанију користећи упоредиву анализу предузећа, моделирање дисконтованог новчаног тока (ДЦФ) и претходне трансакције, као што се користи у инвестиционом банкарству, истраживању капитала

Рецент Постс