Помирење је процес усклађивања трансакција које су интерно евидентиране према месечним извештајима из спољних извора, попут банака Врхунске банке у САД-у Према подацима америчке Федералне корпорације за осигурање депозита, у САД-у је од фебруара 2014. године било 6.799 комерцијалних банака са осигурањем од ФДИЦ-а. Централна банка земље је Федерална банка резерви, која је постојала након доношења Закона о савезним резервама 1913. године како би се утврдило постоје ли разлике у евиденцијама.
На пример, интерна евиденција новчаних примања Изворни документи Траг папира финансијских трансакција компаније у рачуноводству се назива изворним документима. Без обзира да ли су написани чекови ради исплате, продаје се ради генерисања рачуна, фактуре за фактурисање шаљу добављачи или је радно време забележено у радном листу запосленика - сви одговарајући документи су изворни документи. а исплате се могу упоређивати са банковним изводом да би се видело да ли се евиденција међусобно слаже. Процес усаглашавања потврђује да се износ који напушта рачун троши правилно и да су та два биланса уравнотежена на крају обрачунског периода Рачуноводствени циклус Рачуноводствени циклус је холистички процес евидентирања и обраде свих финансијских трансакција предузећа, од када трансакција се дешава, до њеног представљања у финансијским извештајима, до затварања рачуна. Главна дужност књиговође је пратити цео рачуноводствени циклус од почетка до краја.
Процес помирења
У већини организација процес помирења је обично аутоматизован, користећи рачуноводствени софтвер Бесплатни рачуноводствени софтвер Бесплатни рачуноводствени софтвер пружа предузећима и малим и средњим предузећима (МСП) економично решење за њихове рачуноводствене потребе. Рачуноводствени процес говори колико добро операција иде, колико новца долази и где новац одлази. . Међутим, с обзиром да неке трансакције можда неће бити забележене у систему, за идентификовање таквих необјашњивих разлика потребно је људско учешће. Основни кораци који се укључују приликом усаглашавања трансакција укључују следеће:
1. Упоредите интерну касу са изводом из банке
Први корак је упоређивање трансакција у интерном регистру и на банковном рачуну да би се видело да ли се трансакције плаћања и депозита подударају у обе евиденције. У банкарском изводу идентификујте све трансакције које нису поткрепљене никаквим доказима.
2. Идентификујте уплате евидентиране у интерној каси, а не у изводу банке (и обрнуто)
Могуће је имати одређене трансакције које су евидентиране као плаћене у интерној каси, али које се не приказују као плаћене у изводу банке. Трансакције треба одбити од стања на изводима банке. Пример такве трансакције су издати чекови, које банка тек треба да одобри.
Предузеће може издати чек и трансакцију евидентирати као одбитак готовине у каси, али може проћи неко време пре него што чек буде представљен банци. У таквом случају, трансакција се не појављује у изводу банке док банка не предложи и прихвати чек.
Супротно томе, идентификујте све трошкове који се појављују у изводу банке, али који нису забележени у интерној каси. Неке од могућих накнада укључују трошкове трансакција на банкоматима, накнаде за штампање чекова, прекорачења, камате у банци, итд. Банка је већ забележила трошкове, али компанија не зна за њих док не добије извод из банке.
3. Потврдите да су новчани примици и депозити евидентирани у каси и изводу банке
Компанија треба да осигура да се сав новац који улази у предузеће евидентира и у благајни и у банковном изводу. Ако постоје рачуни евидентирани у интерном регистру и недостају у изводу банке, додајте трансакције у извод банке. Сходно томе, све трансакције евидентиране у изводу банке и нестале у каси треба додати у регистар.
4. Пазите на грешке у банкама
Понекад се у банковном изводу могу појавити грешке, што ствара неке разлике између интерне касе и банковног извода. Могуће грешке укључују грешке у дуплицирању, изостављање, транспозицију и нетачно евидентирање трансакција.
Грешке треба додати, одузети или изменити на стању на изводима банке како би одражавале прави износ. Једном када су грешке идентификоване, треба обавестити банку да исправи грешку на њиховом крају и генерише прилагођени банковни извод.
5. Уравнотежите оба записа
Циљ усаглашавања како би се осигурало да се интерна каса слаже са изводом из банке. Једном када се утврде и отклоне било какве разлике, како унутрашње тако и спољне евиденције треба да буду једнаке како би се показало добро финансијско здравље.
Методе помирења
Измирење се мора вршити редовно и континуирано на свим рачунима биланса стања као начин осигурања интегритета финансијских евиденција. Ово помаже у откривању пропуста, дуплицирања, крађе и лажних трансакција.
Постоје два начина усаглашавања финансијске евиденције, и то на следећи начин:
1. Преглед документа
Метода прегледа докумената укључује преглед постојећих трансакција или докумената како би се осигурало да је евидентирани износ стварно потрошен. Преглед се углавном врши помоћу рачуноводственог софтвера.
На пример, компанија може да прегледа своје рачуне како би утврдила било каква одступања. Увидом у евиденцију, компанија открива да су трошкови закупа њених просторија двоструко наплаћени. Компанија подноси жалбу станодавцу и надокнађује јој се превише наплаћени износ. У одсуству таквог прегледа, компанија би изгубила новац због двоструког пуњења.
2. Преглед аналитике
Преглед Аналитике користи претходне нивое активности налога или историјске активности за процену износа који треба забележити на рачуну. На готовинском рачуну или изводу банке прегледавају се неправилности, грешке у билансу стања или превара. Рачуноводствени скандали Последње две деценије забележили су неке од најгорих рачуноводствених скандала у историји. Као резултат ових финансијских катастрофа изгубљене су милијарде долара. У ово .
На пример, компанија КСИЗ је инвестициони фонд који сваке године стекне најмање три до пет старт-уп компанија. За текућу годину, компанија процењује да ће годишњи приход износити 100 милиона долара, на основу претходних активности на рачуну. Тренутни приход компаније износи 9 милиона долара, што је прениско у поређењу са пројекцијом компаније.
Након прегледа рачуна, рачуновођа открива рачуноводствену грешку која је пропустила нулу приликом снимања уноса. Исправљање грешке доводи до тренутног прихода на 90 милиона долара, што је релативно близу пројекције.
Финал Ворд
Измирење осигурава тачност рачуноводствених евиденција откривањем књиговодствених грешака и лажних трансакција. Разлике су понекад прихватљиве због времена плаћања и депозита, али све необјашњиве разлике могу указивати на потенцијалну крађу или злоупотребу средстава.
Додатна средства
Финанце је званични добављач глобалног аналитичара за финансијско моделирање и вредновање (ФМВА) ™ ФМВА® сертификација Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, ЈП Моргана и Ферраријевог сертификационог програма, осмишљеног да помогне свима да постану финансијски аналитичари светске класе . Да бисте наставили напредовати у каријери, корисни ће вам бити додатни финансијски ресурси у наставку:
- Анализа финансијских извештаја Анализа финансијских извештаја Како извршити анализу финансијских извештаја. Овај водич ће вас научити да извршите анализу финансијских извештаја биланса успеха, биланса стања и извештаја о токовима готовине, укључујући марже, показатеље, раст, ликвидност, полуге, стопе поврата и профитабилности.
- Предложак за измирење банака Предложак за извод за помирење банака Овај образац за извод о измирењу банке показује вам како да израчунате прилагођено стање готовине помоћу извода из банке и рачуноводствене евиденције компаније. Изјава о усаглашавању банке је документ који подудара стање готовине у билансу стања предузећа са одговарајућим износом на њеном изводу. Рецонци
- Подмиривање готовине Подмиривање готовине под готовином односи се на чин крађе готовине који је већ евидентиран у пословним књигама током одређеног периода. Ова превара је почињена
- Контни план Контни план Контни план је алат који наводи све финансијске рачуне укључене у финансијске извештаје предузећа. Пружа евиденцију свих финансијских трансакција које је компанија извршила током одређеног обрачунског периода.
