Форензичка ревизија је испитивање финансијске евиденције компаније ради добијања доказа који се могу користити на суду или у правном поступку.
На пример, Телемарт, на препоруку свог главног финансијског директора (ЦФО) Шта ради финансијски директор Шта ради финансијски директор - посао финансијског директора је оптимизација финансијских перформанси компаније, укључујући: извештавање, ликвидност и повраћај улагања . Унутар, склопио уговор са РЈ Инц о испоруци колица. У то време РЈ Инц није имао овлашћење за пословање, јер му је лиценца суспендована због одређених неправилности у плаћеном порезу. Финансијски директор је знао за ову чињеницу, али је ипак препоручио Телемарту да склопи уговор са РЈ Инц јер је тајно од РЈ примао накнаду за то.
Форензичка ревизија може открити такве случајеве превара.
Зашто се врши форензичка ревизија?
Форензичке ревизијске истраге врше се из неколико разлога, укључујући следеће:
Корупција
У судској ревизији, док истражује превару, ревизор би водио рачуна о:
- Сукоб интереса - Када преварант користи свој утицај за личну корист штетну за компанију. На пример, ако менаџер дозволи и одобри нетачне трошкове запосленог са којим има личне односе. Иако менаџер нема директну финансијску корист од овог одобрења, сматра се да ће вероватно добити личне бенефиције након давања таквих непримерених одобрења.
- Мито - Као што само име говори, нуђење новца за обављање ствари или утицај на ситуацију у нечију корист је подмићивање. На пример, Телемитх је подмитио запосленог у компанији Тецхносмитх да би пружио одређене податке који помажу Телесмитх-у у припреми тендерске понуде за Тецхносмитх.
- Изнуда - Ако Тецхносмитх захтева новац како би доделио уговор Телемитх-у, то би значило изнуду.
Протупривредна имовина
Ово је најчешћи и најчешћи облик преваре. Протуправна присвајања готовине, стварање лажних рачуна, плаћања извршена непостојећим добављачима или запосленима, злоупотреба имовине или крађа инвентара неколико су примера такве злоупотребе имовине.
Превара са финансијским извештајима
Компаније улазе у ову врсту преваре да би покушале да прикажу финансијске перформансе компаније бољим од онога што она заправо јесте. Циљ представљања лажних бројева може бити побољшање ликвидности, осигурање да највише руководство и даље прима бонусе или суочавање са притиском за тржишне перформансе.
Неки примери облика превара са финансијским извештајима су намерно фалсификовање рачуноводствених евиденција, изостављање трансакција - било прихода или расхода, неоткривање релевантних детаља из финансијских извештаја или непримењивање потребних стандарда финансијског извештавања.
Поступак за форензичку ревизијску истрагу
Форензички ревизор мора бити посебно обучен за технике форензичке ревизије и за законитост рачуноводствених питања.
Форензичка ревизија има додатне кораке које треба извршити поред редовних ревизорских поступака.
- Планирање истраге - Када клијент ангажује форензичког ревизора, од њега се захтева да разуме шта је фокус ревизије. На пример, клијент може бити сумњичав због могуће преваре у погледу квалитета испоручених сировина. Форензички ревизор планираће истрагу како би постигао циљеве као што су:
- Утврдите која се превара, ако постоји, врши
- Утврдите временски период током којег се догодила превара
- Откријте како је превара прикривена
- Идентификујте починиоце преваре
- Квантификујте губитак претрпљен због преваре
- Прикупити релевантне доказе који су прихватљиви на суду
- Предложите мере које у будућности могу спречити такве преваре у компанији
- Прикупљање доказа - Закључком ревизије, форензички ревизор мора да разуме могућу врсту преваре која је извршена и како је почињена. Прикупљени докази требало би да буду довољно адекватни да докажу идентитет превараната на суду, открију детаље шеме превара и документују износ претрпљеног финансијског губитка и стране погођене преваром.
Логичан ток доказа помоћи ће суду у разумевању преваре и изведених доказа. Форензички ревизори су дужни да предузму мере предострожности како би осигурали да нико не оштети или измени прикупљене документе и друге доказе.
Уобичајене технике за прикупљање доказа у форензичкој ревизији укључују следеће:
- Основне технике - На пример, помирење, преглед докумената итд
- Аналитички поступци - Користе се за упоређивање трендова у одређеном временском периоду или за добијање упоредних података из различитих сегмената
- Технике ревизије уз помоћ рачунара - Рачунарски софтверски програми који се могу користити за идентификовање превара
- Разумевање унутрашњих контрола и њихово тестирање како би се разумеле рупе које су омогућиле извршење преваре.
- Интервју са осумњиченим
- Извештавање - Извештај је потребан да би се могао представити клијенту о превари. Извештај треба да садржи налазе истраге, сажетак доказа, објашњење на који начин је извршена превара и сугестије како се интерне контроле могу побољшати како би се у будућности спречиле такве преваре. Извештај треба представити клијенту како би могао да настави са правним поступком ако то жели.
- Судски поступак - Форензички ревизор мора бити присутан током судског поступка како би објаснио прикупљене доказе и како је осумњичени идентификован. Требали би поједноставити сложена рачуноводствена питања и објаснити их лаичким језиком, тако да људи који не разумеју рачуноводствене појмове и даље могу да разумеју извршену превару.
Да резимирамо, форензичка ревизија је детаљан ангажман који захтева стручност не само рачуноводствених и ревизорских поступака, већ и стручно знање у вези са правним оквиром. Форензички ревизор мора да разуме какве се преваре могу извршити и како треба прикупљати доказе.
Више учења и ресурса
У Финанцеу смо у мисији да вам помогнемо у напредовању у каријери. Надамо се да је ово био користан водич за форензичке ревизије и верујемо да ћете имати користи од наших додатних ресурса у наставку:
- Како анализирати финансијске извештаје Анализа финансијских извештаја Како извршити анализу финансијских извештаја. Овај водич ће вас научити да извршите анализу финансијских извештаја биланса успеха, биланса стања и извештаја о токовима готовине, укључујући марже, показатеље, раст, ликвидност, полуге, стопе поврата и профитабилности.
- Ревидирани финансијски извештаји Ревидирани финансијски извештаји Јавна предузећа су законом обавезна да осигурају да ревизију њихових финансијских извештаја врши регистровани ЦПА. Сврха независне ревизије је да пружи сигурност да је руководство представило финансијске извештаје у којима нема материјалних грешака. Ревидирани финансијски извештаји помажу доносиоцима одлука
- Како бити одличан финансијски аналитичар Водич аналитичара Трифецта® Врхунски водич о томе како бити финансијски аналитичар светске класе. Да ли желите да будете финансијски аналитичар светске класе? Да ли желите да следите најбоље праксе у индустрији и издвојите се из масе? Наш процес, назван Тхе Аналист Трифецта®, састоји се од аналитике, презентације и меких вештина
- Мапа каријере корпоративних финансија
