Порез на капиталну добит је порез наметнут на капиталну добит или добит коју појединац остварује продајом имовине. Порез се уводи само када је средство претворено у готовину, а не када је још увек у рукама инвеститора.
На пример, претпоставимо да појединац поседује акције компаније. Шта је акција? Појединац који поседује акције у компанији назива се акционаром и има право да захтева део преостале имовине и зараде компаније (уколико предузеће икада буде распуштено). Појмови „акција“, „акције“ и „капитал“ користе се наизменично. , који сваке године повећавају вредност. У овом случају, порез на капиталну добит неће се наплаћивати само зато што акције цене. Порез на капиталну добит биће наметнут једино када појединац одлучи да прода акције по цени вишој од њихове набавне цене.
Основе
У већини земаља порески прописи предвиђају да се порези на капиталну добит могу наплаћивати на добит инвеститора. На пример, у Канади закон захтева да појединци плаћају најмање половину своје најниже пореске стопе на добит остварену од отуђења имовине. Слично томе, у Сједињеним Државама и становници и компаније плаћају порез на капиталну добит на своју годишњу нето добит од капитала.
У идеалном случају, порез на капиталну добит обрачунава се било којој особи или фирми која одлучи да прода имовину ради добити. Једини изузетак је дневно трговање. Главна карактеристика дневног трговања је да се куповина и продаја хартија од вредности дешавају у истом дану трговања. То значи да су све трговинске позиције ликвидиране до краја дана. Главни циљеви дневног трговања су откривање и коришћење краткорочних неефикасности тржишта. , који се баве куповином и продајом имовине да би зарадили за живот. Што се тиче дневних трговаца, добит коју остварују опорезује се на основу њиховог пословног прихода, а не капиталне добити. Такође је важно напоменути да се порези на капиталну добит обрачунавају на различите врсте имовине, било да се ради о акцијама, обвезницама, обвезницама Обвезнице су хартије од вредности са фиксним приходом које корпорације и владе издају за прикупљање капитала. Издавалац обвезница позајмљује капитал код власника обвезница и врши им фиксна плаћања по фиксној (или променљивој) каматној стопи за одређени период. или непокретности.
Краткорочни у односу на дугорочни капитални добитак
Власници фирми морају имати на уму да се имовина не опорезује подједнако, посебно када је реч о приходима од инвестиција. Износ пореза који се наплаћује зависиће од периода држања средства.
У основи постоје две врсте профита које предузеће може остварити када прода имовину: дугорочни и краткорочни капитални добитак.
Дугорочни капитални добици настају када се инвестиције или друга имовина држе дуже од 12 месеци. Супротно томе, краткорочни добици се остварују на инвестицијама које се држе мање од 12 месеци. Узмимо пример акционара који купује 150 деоница по цени од 20 долара по акцији. Шест месеци ниже, одлучује да их прода по цени од 25 долара по акцији; отуда остварујући профит од 750 долара. Добит се класификује под краткорочне капиталне добитке. Разлика између ових капиталних добитака је пресудна јер се та два пореза разликују.
Смањење пореза на капиталну добит
Без обзира на врсту имовине коју појединац планира да прода, постоји неколико метода које се користе за смањење пореза на капиталну добит. То укључује:
1. Чекате дуже од годину дана пре продаје
Као што је већ објашњено, када компанија прода имовину, може остварити дугорочни или краткорочни капитални добитак. Једна од благодати капиталне добити која потпада под дугорочни статус је та што привлаче ниже стопе пореза на капиталну добит. Као такав, један од начина смањења пореза за који је човек дужан је да се имовина држи дуже време. Ево расподеле начина на који се обрачунава порез на капиталну добит:
- Граничне стопе у распону од 10% до 15% плаћају стопу од 0%
- Граничне стопе које се крећу од 25% и 28% до 35% привлаче порез од 15%
- Граничне стопе од 39,6% плаћају порез на капиталну добит од 20%
На пример, ако појединац у пореском разреду од 28% одлучи да прода акције које износе капитални добитак од 5.000 УСД, разлика у порезу на основу краткорочног и дугорочног добитка је:
Краткорочни добитак опорезован са 28%: 5.000 $ * 0,28 = $1,400
Дугорочна добит опорезована са 15%: 5.000 $ * 0,15 = $750
2. Продајте када су вам приходи мали
Као што се види у горњим цртама, стопа дугорочних капиталних добитака одређена је нечијом граничном пореском стопом, која је затим зависна од дохотка појединца Накнада Накнада је било која врста накнаде или исплате коју појединац или запослени прима као плату за своје услуге или посао који обављају за организацију или компанију. Обухвата основну плату коју запослени прима, заједно са осталим врстама исплате које настају током рада, а које. Међутим, одлагање дугорочне имовине са капиталном добити током „мршавих“ година може помоћи у смањењу пореза на капиталну добит.
Ситуације које могу проузроковати пад дохотка појединца укључују приближавање пензионог периода, прекид запослења или губитак посла. Продаја имовине у таква времена може минимизирати износ пореза на капиталну добит.
3. Усклађивање временских губитака са капиталним добицима
У било ком датом периоду, капитални губици могу се користити за надокнађивање капиталне добити. Претпоставимо да појединац поседује две врсте деоница: А и Б. Када продаје акције А, остварује профит од 60 долара, али када продаје акције Б, прави губитак од 30 долара. Његова нето капитална добит је разлика између његове капиталне добити и губитка: 30 УСД.
Користећи капиталне губитке у годинама у којима је остварио капиталну добит, појединац може знатно смањити порез на капиталну добит. Иако се од појединаца захтева да пријаве све своје капиталне добитке, порез који се наплаћује израчунава се на нето капиталној добити.
Финал Ворд
Капитални добитак настаје када је продајна цена добијена продајом средства виша од његове набавне цене. Порез на капиталну добит је онај порез који се намеће на добит остварену од такве продаје. Међутим, постоји неколико трикова којима се може смањити износ пореза на капиталну добит. Укључују држање имовине дужи период пре продаје, одлагање имовине када је њихов приход низак и коришћење капиталних губитака за надокнађивање добити.
Више ресурса
Хвала вам што сте прочитали финансијски водич за порез на капиталну добит. Финанце је званични добављач глобалног аналитичара за финансијско моделирање и вредновање (ФМВА) ™ ФМВА® сертификација Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, ЈП Моргана и Ферраријевог сертификационог програма, осмишљеног да помогне свима да постану финансијски аналитичари светске класе . Да бисте наставили напредовати у каријери, корисни ће вам бити додатни финансијски ресурси у наставку:
- Порез на ад Валорем Порез на ад валорем Термин „ад валорем“ је латински за „према вредности“, што значи да је флексибилан и зависи од процењене вредности средства, производа или услуге.
- Хартије од вредности расположиве за продају Хартије од вредности расположиве за продају Хартије од вредности расположиве за продају су подразумевана категоризација хартија од вредности у које се компаније одлучују да инвестирају у корист њиховог финансијског положаја. За разлику од хартија од вредности које се тргују, хартије од вредности расположиве за продају не купују се или продају само у сврху остваривања краткорочног капиталног добитка.
- Одложена пореска обавеза / имовина Одложена пореска обавеза / имовина Одложена пореска обавеза или средство ствара се када постоје привремене разлике између књиговодственог пореза и стварног пореза на добит. Бројне су врсте трансакција које могу створити привремене разлике између прихода прије опорезивања и опорезивог прихода, стварајући тако одгођена пореска средства или обавезе
- Продаја по праоници Продаја по праоницама је категорисана када инвеститор прода акције или хартије од вредности и откупи исту или суштински идентичну хартију у року од 30 дана од продаје. Америчка Управа за унутрашње приходе (ИРС) увела је правило продаје прања од 61 дана како би спречила инвеститоре који имају нереализоване губитке да се окористе
