Девизни добитак / губитак настаје када особа продаје робу и услуге у страној валути. Вредност стране валуте, када се претвори у локалну валуту продавца, варираће у зависности од преовлађујућег девизног курса Пондерисани девизни курс Трговински пондерисани курс је сложена мера девизног курса земље. Она мери снагу валуте пондерисане количином трговине са другим земљама. . Ако се вредност валуте повећа након конверзије, продавац ће остварити девизни добитак.
Међутим, ако вредност валуте опадне након конверзије, продавац ће претрпети девизни губитак. Ако је немогуће израчунати тренутни курс у тачно време када је трансакција препозната, за израчунавање конверзије може се користити следећи доступан курс.
Како размена валута утиче на предузећа
На предузећа која послују у иностранству континуирано утичу промене девизног курса. Ово се односи на предузећа која примају девизне уплате од купаца изван матичне државе компаније или она која добављаче шаљу у страној валути.
На пример, становник Сједињених Држава имаће амерички долар као матичну валуту и може примати уплате у еврима или ГБП.
С обзиром на то да су девизни курсеви динамични, постоји могућност да ће се девизни курс разликовати од тренутка извршења плаћања до тренутка када је стварно претворен у локалну валуту.
На пример, ако амерички продавац пошаље фактуру Како евидентирати плаћање у рачуноводству, евидентирање плаћања у рачуноводству може се другачије назвати „плативо“, што значи укупан износ који одређено предузеће дугује компанијама или добављачима за производе или услуге. Поред тога, стање на рачуну се одражава у билансу стања, посебно у одељку за текуће обавезе у вредности од 1.000 €, а купац плаћа рачун након 30 дана, постоји велика вероватноћа да ће се курс евра према америчким доларима променити на дан бар мало. Продавац може на крају примити мање или више на основу исте фактуре, у зависности од тога који је курс на датум признавања трансакције.
Остварени и нереализовани девизни добици / губици
Остварени и нереализовани добици или губици од девизних трансакција разликују се у зависности од тога да ли је трансакција завршена до краја обрачунског периода Година до датума (ИТД) Година до данас (ИТД) односи се на период од почетка текућег године до одређеног датума. До данас се заснива на броју дана од почетка календарске године (или фискалне године). Обично се користи у рачуноводству и финансијама у сврхе финансијског извештавања. .
1. Остварени добици / губици
Остварени добици или губици су добици или губици који су завршени. То значи да је купац већ подмирио рачун пре истека обрачунског периода.
На пример, претпоставимо да је купац купио предмете у вредности од 1.000 евра од продавца у САД-у, а фактура је на датум фактуре процењена на 1.100 америчких долара. Купац подмирује рачун 15 дана након датума слања фактуре, а рачун се процењује на 1.200 америчких долара када се прерачуна у америчке доларе по тренутном курсу.
То значи да ће продавац остварити девизни добитак од 100 УСД (1.200–1.100 УСД). Приходи од страних валута евидентирају се у одељку прихода у билансу успеха. Извештај о приходу. Извештај о приходу је један од основних финансијских извештаја компаније који приказује њихов добитак и губитак током одређеног временског периода. Добит или губитак се утврђује узимајући све приходе и одузимајући све трошкове како из оперативних тако и из ван оперативних активности. Овај извештај је један од три извештаја који се користе и у финансијама предузећа (укључујући финансијско моделирање) и у рачуноводству. .
2. Нереализовани добици / губици
Нереализовани добици или губици су добици или губици које продавац очекује да ће зарадити када се рачун подмири, али купац није платио рачун до краја обрачунског периода. Продавац израчунава добит или губитак који би настао да је купац платио рачун на крају обрачунског периода.
На пример, ако продавац пошаље фактуру у вредности од 1.000 €, рачун ће на датум фактуре бити процењен на 1.100 УСД. Претпоставимо да купац не плати рачун од последњег дана обрачунског периода, а рачун се тренутно процењује на 1.000 УСД.
Приликом припреме финансијских извештаја за тај период, трансакција ће бити евидентирана као нереализовани губитак од 100 УСД, јер стварна уплата тек треба да буде примљена. Нереализовани добици или губици евидентирају се у билансу стања под власничким капиталом Власнички капитал Власнички капитал дефинише се као проценат укупне вредности имовине предузећа на који власници могу да полажу право (самостално предузетништво или партнерство) и акционари ( ако је у питању корпорација). Израчунава се одузимањем свих обавеза од укупне вредности средства (капитал = имовина - обавезе). одељак.
Евидентирање девизних добитака и губитака
Приликом припреме годишњих финансијских извештаја, компаније су дужне да извештавају о свим трансакцијама у својој матичној валути како би свим заинтересованим странама олакшале разумевање финансијских извештаја. То значи да све трансакције извршене у страним валутама морају бити конвертоване у домаћу валуту по тренутном курсу када предузеће препозна трансакцију.
На пример, претпоставимо да је компанија исплатила 10.000 евра на име плата хонорарним добављачима који се налазе у Европи по курсу од 1,15 до 1 евро, трансакција је на крају обрачунског периода евидентирана у билансу успеха као 11 500 америчких долара.
Пример девизног добитка / губитка
Компанија АБЦ је америчка фирма која производи резервне делове за моторна возила за возила Бугатти и Маибацх. Компанија продаје резервне делове својим дистрибутерима смештеним у Великој Британији и Француској. Током прошле финансијске године, АБЦ је продао резервне делове у вредности од 100.000 ЕУР Француској, а Уједињеном Краљевству 100.000 ГБП.
У време слања рачуна, један ГБП био је еквивалентан 1,3 америчког долара, док је један евро био еквивалентан 1,1 америчком долару. Када су примљене уплате за рачуне, један ГБП био је еквивалентан 1,2 америчких долара, док је један евро био еквивалентан 1,15 долара.
Стога се добици или губици од конверзије валута могу израчунати на следећи начин:
Продаја Француској
= (1,15 к 100 000) - (1,1 × 100 000)
= 115,000 – 110,000
= $5,000 (Девизни добитак)
Продаја у Великој Британији
= (1,2 к 100 000) - (1,3 к 100 000)
=120,000 – 130,000
= –$10,000 (Девизни губитак)
Додатна средства
Надамо се да сте уживали у читању објашњења Финанце-а о добицима и губицима од курсних разлика. Финанце је званични добављач финансијског моделирања и вредновања аналитичара (ФМВА) ™ ФМВА® сертификација Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, ЈП Моргана и Ферраријевог програма сертификације, осмишљеног да трансформише било кога у финансијског аналитичара светске класе.
Да бисте наставили да учите и развијате своје знање из финансијске анализе, топло препоручујемо додатне финансијске ресурсе у наставку:
- Фиксни према фиксном девизном курсу Фиксни према фиксном девизном курсу Курс девиза мери снагу једне валуте у односу на другу. Снага валуте зависи од низа фактора као што су стопа инфлације, превладавајуће каматне стопе у матичној земљи или стабилност владе, да набројимо неке.
- Међународни Фисхер Еффецт (ИФЕ) Међународни Фисхер Еффецт (ИФЕ) Међународни Фисхер Еффецт (ИФЕ) наводи да је разлика између номиналних каматних стопа у две државе директно пропорционална променама курса њихових валута у било ком тренутку. Ирвинг Фисхер, амерички економиста, развио је теорију.
- Прилика за троугласту арбитражу Прилика за троугласту арбитражу Прилика за троугласту арбитражу је стратегија трговања која користи могућности арбитраже које постоје међу три валуте у девизама. Арбитража се извршава узастопном заменом једне валуте у другу када постоје разлике у наведеним ценама
- УСД / ЦАД Валутни крст УСД / ЦАД Валутни крст УСД / ЦАД валутни пар представља котирани курс за размену САД-а у ЦАД или колико канадских долара добијате по америчком долару. На пример, курс УСД / ЦАД од 1,25 значи да је 1 амерички долар еквивалентан 1,25 канадских долара. На курс УСД / ЦАД утичу економске и политичке снаге и једне и друге
