Прилог А је образац за порез на добит који се у Сједињеним Државама користи за пријављивање детаљних одбитка.
Приложен је обрасцу 1040 за пореске обвезнике који плаћају годишње порезе на добит. Рачуноводство пореза на добит Порез на добит и његово рачуноводство је кључна област финансирања предузећа. Појмовно разумевање рачуноводства пореза на добит омогућава компанији да одржи финансијску флексибилност. Порез је сложено поље за навигацију и често збуњује чак и најспособније финансијске аналитичаре. . Порески обвезници могу да одлуче да захтевају или стандардни одбитак пореске пријаве или да детаљно наведу своје квалификоване одбитке ред по ред. Било која од опција ће смањити износ прихода који порески обвезници треба да плаћају као савезни порез на доходак. Како се користи веб локација ИРС.гов ИРС.гов је званична веб страница Службе за унутрашње приходе (ИРС), америчке агенције за наплату пореза . Веб локацију користе предузећа и могу одабрати опцију која пружа највише уштеде.
Појединачни одбитци у Прилогу А одбијају се од прилагођеног бруто прихода Годишњи приход Годишњи приход је укупна вредност прихода оствареног током фискалне године. Бруто годишњи приход односи се на сву зараду пре било каквих одбитка, а нето годишњи приход односи се на износ који остаје након извршења свих одбитка. Концепт се односи и на појединце и на предузећа да би се дошло до опорезивог дохотка. Процес укључује пријављивање различитих категорија дозвољених одбитка и њихово сабирање једно по једно. Да би правилно извршили прорачуне, порески обвезници морају да воде тачну евиденцију својих годишњих трошкова одржавањем рачуна и друге документације Изворни документи Траг папира финансијских трансакција компаније у рачуноводству се назива изворним документима. Без обзира да ли су написани чекови ради исплате, продаје се ради генерисања рачуна, фактуре за фактурисање шаљу добављачи или је радно време забележено у радном листу запосленика - сви одговарајући документи су изворни документи. то доказује да су трошкови легитимни. Документација коју порески обвезници могу да чувају укључује изводе из банке, рачуне за осигурање, рачуне за медицину, писма о признању донација и изјаве о порезу на имовину.
Стандардни одбици насупрот прилогу одвојени одбитци
Избор између стандардног одбитка и детаљног одбитка је лични избор који појединачни порески обвезници морају направити. Обе методе се не могу користити истовремено.
Прилог А укључује седам категорија трошкова који потпадају под детаљније одбитке.
- Медицински и стоматолошки трошкови
- Камата плаћена
- Плаћени порези
- Поклони у добротворне сврхе
- Губици услед удеса и крађе
- Трошкови посла
- Одређени разни трошкови
Међутим, последња категорија је уклоњена у пореском закону из 2017. године, а разни трошкови више неће бити одбитни.
С друге стране, за стандардне одбитке постоје специфичне смернице о томе колико треба одбити да би се дошло до опорезивог дохотка. Од децембра 2017. године стандардни одбитак износи 6.350 америчких долара за појединачне пореске обвезнике, 12.700 америчких долара за брачни пар који подноси заједничку пријаву и 9.350 америчких долара за оне који се квалификују као носиоци домаћинстава.
Који се трошкови могу одредити у Прилогу А?
Прилог А је категорисан у неколико одељака који покривају сваку врсту детаљног одбитка. Ево главних категорија трошкова које се могу навести у Прилогу А:
1. Медицински и стоматолошки трошкови
Квалификовани медицински и стоматолошки трошкови који се могу навести на Прилогу А укључују трошкове које плаћате из свог џепа. Може укључивати новац потрошен на куповину лекова на рецепт и накнаде за консултације које се плаћају за посете лекару. Према пореском закону 2017/2018, порески обвезници који имају медицинске и стоматолошке трошкове који нису покривени планом осигурања могу одбити такве трошкове ако премашују 7,5% њиховог прилагођеног бруто прихода.
Трошкови не смеју бити надокнађени од стране осигуравајућег друштва или на било који други начин. Према пореском плану за 2019. годину, који ступа на снагу у априлу 2020. године, праг медицинских / стоматолошких одбитака вратиће се на 10%.
2. Плаћени трошкови камата
Важећи порески закон дозвољава власницима кућа да одузму камате које плаћају на хипотеке и дугове на капитал. Трошкови камата класификовани су на следећи начин:
Исплаћена хипотекарна камата: Хипотекарна камата плаћена на главном и другом дому одбитна је ако банци или хипотекарној компанији платите хипотекарне зајмове до укупно милион долара. Такође, хипотекарна камата може се одбити на хипотекарни зајам у износу до милион долара који платите појединцу за главни или други дом, ако је појединац финансирао продају.
Домаћи капитал: Можете одбити камате плаћене на зајам за капитал у износу до 100.000 УСД.
3. Плаћени порези
Порески обвезници који разврставају одбитке могу одбити две врсте пореза - порез на имовину и државни и локални порез на доходак.
Порез на личну имовину: Порез на имовину укључује државни, локални и страни порез на непокретности који обвезници плаћају на куће и другу имовину. Да би се порези могли одбити, они се морају заснивати на процењеној вредности личне имовине и наплаћивати за опште добро. Порез такође мора бити јединствени порез за сва својства у држави у којој се налази порески орган.
Државни и локални порез на доходак: Можете да одбијете државне и локалне порезе ако одредите одбитке.
4. Добротворне донације
Ако одлучите да разврстате одбитке на Прилог А, одбијате готовинске и безготовинске добротворне донације до 50%, односно 30% вашег прилагођеног бруто прихода. Новчане донације укључују чекове, одбитке на зараде, донације кредитним картицама, готовину и директна подизања средстава са банковног рачуна. Безготовинске донације укључују играчке, предмете за домаћинство и одећу.
5. Губици због незгода и крађе
Порески обвезници могу одбити губитке настале услед одређених жртава попут пожара, крађе или торнада, подложно одређеним ограничењима. Међутим, могу се одбити само губици који прелазе 10% прилагођеног бруто прихода. Ако се пореском обвезнику накнадно надокнаде губици у каснијим годинама, примљена надокнада мора се евидентирати као приход.
Додатна средства
Хвала вам што сте прочитали Финансијски водич за Прилог А. Финанце је званични добављач Аналитичара за финансијско моделирање и вредновање (ФМВА) ™ ФМВА® Сертификација Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, ЈП Моргана и Ферраријевог програма сертификације, дизајнираног да трансформишу било кога у финансијског аналитичара светске класе. Да бисте наставили да учите и развијате своје знање из финансијске анализе, топло препоручујемо додатне финансијске ресурсе у наставку:
- Остали чланци о порезу ФУТА који покривају друге финансијске теме, од Варрена Буффетта до стратегија хедге фондова. Ове друге финансијске теме су занимљиво штиво
- Сталне / привремене разлике у пореском рачуноводству Сталне / привремене разлике у пореском рачуноводству Трајне разлике настају када постоји несклад између прихода прије опорезивања и опорезивог прихода у оквиру пореских пријава и пореског рачуноводства које се приказује инвеститорима. Стварни порез који треба платити долази из пореске пријаве. Овај водич ће истражити утицај ових разлика у пореском рачуноводству
- Калкулатор зарада Калкулатор зарада Овај калкулатор зарада може се користити за процену годишњег еквивалента зараде на основу зараде или стопе која се плаћа по сату. Следите упутства у наставку да бисте претворили приходе по сату у годишњи и утврдили зараду на годишњем нивоу. Једноставно унесите своје податке и овај образац ће се претварати у плату по сату
- Порески штит Порески штит Порески штит је дозвољени одбитак од опорезивог дохотка који резултира смањењем дугованих пореза. Вредност ових штитова зависи од ефективне пореске стопе за корпорацију или појединца. Уобичајени трошкови који се могу одбити укључују амортизацију, отплату хипотеке и трошкове камата
