Равни порез се односи на порески систем где се јединствена пореска стопа примењује на све нивое прихода Годишњи приход Годишњи приход је укупна вредност прихода оствареног током фискалне године. Бруто годишњи приход односи се на сву зараду пре било каквих одбитка, а нето годишњи приход односи се на износ који остаје након извршења свих одбитка. Концепт се односи и на појединце и на предузећа. То значи да се појединци са малим приходима опорезују по истој стопи као и појединци са високим приходима.
Присталице система паушалног пореза кажу да он подстиче грађане да зарађују високе приходе, не бринући се да ће бити кажњени због више зараде, као што је случај са прогресивним системом пореских стопа Прогресивни порез Прогресивни порез је пореска стопа која се повећава како опорезива вредност расте. Обично се сегментира у пореске оквире који напредују ка сукцесивно вишим стопама. На пример, прогресивна пореска стопа може се померити са 0% на 45%, из најниже и највише заграде. Међутим, критичари кажу да равна стопа пореза ставља непотребно оптерећење на оне који имају ниска примања, јер они и даље имају мање прихода да би одржали свој животни стандард.
Примери паушалног пореза
Пример 1
Претпоставимо да Петер, Јамес и Јохн раде у истој производној компанији у Русији. Петер ради као техничар и остварује годишњи опорезиви приход од 40.000 америчких долара. Џејмс ради као књиговођа и остварује годишњи опорезиви приход од 60.000 америчких долара. Џон ради као главни ИКТ службеник Водич за зараде у ИТ-у. У овом водичу за зараде у ИТ-у пружамо преглед неколико ИТ послова и њихове одговарајуће средње зараде за 2018. Потражња за пословима у информационој технологији у различитим индустријама почела је да расте почетком 1980-их. Данас, како све више компанија настоји да дигитализује или аутоматизује одређене пословне процесе, потражња за ИТ-ом. , а он годишње остварује опорезиви приход од 80.000 америчких долара. Претпоставимо да влада намеће јединствену пореску стопу од 15%.
Стога:
Петер ће платити (15% к 40.000) = 6.000 УСД годишњег пореза, остављајући му 34.000 УСД.
Џејмс ће платити (15% к 60.000) = 9.000 америчких долара годишњег пореза, остављајући му 51.000 америчких долара.
Џон ће платити (15% к 80.000) = 12.000 УСД годишњег пореза, остављајући му 68.000 УСД.
Из горњих калкулација, влада узима 27.000 долара (6.000 + 9.000 + 12.000), док тројица пореских обвезника кумулативно добијају 153.000 (34.000 + 51.000 + 68.000).
Пример 2
Амерички сенатор и председнички кандидат Тед Круз предложио је 2016. године усвајање паушалне пореске стопе од 10% у САД. Ако се примени, порески систем би ослободио плаћања пореза четворочлану породицу са приходом мањим од 36.000 америчких долара. То би подигло стандардне одбитке на 10%, док би лично изузеће било повећано на 4.000 УСД.
Систем паушалног пореза такође би елиминисао порез на имовину, порез на Обамацаре, као и алтернативни минимални порез. Предлогом пореза такође би се смањио порез на добит на 16%, док би добит остварена у иностранству била неопорезива. Од предузећа би се тражило да плаћају само једнократни порез на репатријацију од 10% на претходни приход.
Предности равног пореза
Једна од предности паушалне пореске стопе је њена једноставност; сви плаћају порез по истој стопи. Једноставнија је у поређењу са прогресивном пореском стопом, која намеће другачију пореску стопу на различитим нивоима дохотка. На пример, у Сједињеним Државама сложеност прогресивног пореског система кошта пореске обвезнике много новца и губи сате да би га применили, што резултира различитим пореским обрачунима за сваког пореског обвезника. Међутим, паушалним порезом сви плаћају јединствену стопу, смањујући трошкове његове примене.
Присталице паушалног пореза такође кажу да је порески систем праведан у поређењу са другим пореским системима. Сваки порески обвезник наплаћује јединствену пореску стопу и вероватно ће бити минималних жалби због тога што одређене категорије пореских обвезника наплаћују превисоке, док друге наплаћују прениско. За разлику од прогресивног и регресивног пореског система где се различитим групама пореских обвезника наплаћује различита пореска стопа.
Мане паушалног пореза
Противници паушалног пореза кажу да је порески систем неправедан и да прекомерно оптерећује особе са ниским примањима. Иако систем намеће јединствену пореску стопу за све категорије прихода, онима који имају ниска примања остаје мање новца за угодан живот и одржавање животног стандарда. С друге стране, онима који зарађују са високим приходима остаје пуно новца који треба да потроше, а који је несразмеран нето приходу након опорезивања оних који имају ниска примања. Међутим, ова критика превиђа чињеницу да већина паушалних предлога за порез укључује изузеће од опорезивања за најниже дохотке - попут изузећа до 36.000 америчких долара у предлогу сенатора Круза.
Равни порез наспрам прогресивног пореза
Прогресивни порески систем Прогресивни порез Прогресивни порез је пореска стопа која се повећава са растом опорезиве вредности. Обично се сегментира у пореске оквире који напредују ка сукцесивно вишим стопама. На пример, прогресивна пореска стопа може се померити са 0% на 45%, из најнижег и највишег заграда - У овом пореском систему висока порезна стопа обрачунава се на оне који имају велике приходе, док они који имају ниска примања наплаћују нижи порез стопа. Прогресивни порески систем користи се у већини земаља, укључујући Сједињене Државе, и сматра се праведнијим пореским системом.
У САД (од 2018. године) лице које остварује годишњи опорезиви доходак испод 9.275 америчких долара плаћа порез на доходак од 10%, док онима који зарађују изнад 500.000 америчких долара наплаћује се порез на доходак од 37%. Прогресивни порески систем дизајниран је да олакша порески терет за особе са ниским приходима; терет се пребацује на оне који имају велике приходе са великом количином прихода који треба потрошити.
Равни порез наспрам регресивног пореза
Равна пореска стопа дели неколико карактеристика са регресивним порезом, који намеће низак проценат пореза онима који имају високе приходе, а високу пореску стопу онима који имају ниска примања. Иако се паушалним порезом примењује јединствена пореска стопа за све категорије дохотка, прилично је сличан регресивним порезима.
Приходници са ниским приходима губе значајан део свог прихода због државних пореза, док богати опорезују само мали део свог прихода. У случају регресивних пореза, пореска стопа се смањује како се повећава износ опорезивог дохотка, повећавајући тако порески терет за оне који имају ниске приходе.
Узмимо пример особе А и Б које зарађују 10.000, односно 100.000 америчких долара годишње, и подлежу пореској стопи од 15% за износе испод 50.000, а 5% за износе изнад 50.000 америчких долара. То значи да ће особа А платити порез од 1.500 УСД (15% к 10.000 УСД), док ће особа Б платити порез од 10.000 УСД (7.500 + 2.500 УСД).
Након опорезивања, А и Б остају са 8.500, односно 90.000 долара. Слично томе, ако би се обема лицима наметнула паушална пореска стопа од 10%, А би платио порез од 1000 УСД, док би Б платио порез од 10 000 УСД.
Сродна читања
Финанце је званични добављач финансијског моделирања и вредновања аналитичара (ФМВА) ™ ФМВА® сертификација Придружите се 350.600+ ученика који раде у компанијама попут Амазона, ЈП Моргана и Ферраријевог програма сертификације, осмишљеног да трансформише било кога у финансијског аналитичара светске класе.
Да бисте наставили да учите и развијате своје знање из финансијске анализе, топло препоручујемо додатне финансијске ресурсе у наставку:
- Порез на ад Валорем Порез на ад валорем Термин „ад валорем“ је латински за „према вредности“, што значи да је флексибилан и зависи од процењене вредности средства, производа или услуге.
- Канадски заводи за порез на доходак Канадски заводи за порез на доходак Овај чланак описује како функционишу канадски порезни оквири. Систем опорезивања дохотка у Канади је прогресиван систем, што значи да су појединци који зарађују више углавном опорезовани више. Супротно томе, у систему равног опорезивања сви плаћају исти проценат
- Прогресивни порески систем Прогресивни порез Прогресивни порез је пореска стопа која се повећава са растом опорезиве вредности. Обично се сегментира у пореске оквире који напредују ка сукцесивно вишим стопама. На пример, прогресивна пореска стопа може се померити са 0% на 45%, из најниже и највише заграде
- Порески штит Порески штит Порески штит је дозвољени одбитак од опорезивог дохотка који резултира смањењем дугованих пореза. Вредност ових штитова зависи од ефективне пореске стопе за корпорацију или појединца. Уобичајени трошкови који се могу одбити укључују амортизацију, отплату хипотеке и трошкове камата
