Прво, утврдимо шта значи појам лош дуг. Понекад је на крају фискалног периода фискална година (ФГ) Фискална година (ФГ) временски период од 12 месеци или 52 недеље који владе и предузећа користе у рачуноводствене сврхе за формулисање годишњих финансијских извештаја. Фискална година (ФГ) не прати нужно календарску годину. То може бити период као што је 1. октобар 2009. - 30. септембар 2010. године, када компанија одлази на припрему финансијских извештаја. Три финансијска извештаја Три финансијска извештаја су биланс успеха, биланс стања и извештај о новчаним токовима. Ове три кључне изјаве су сложене, потребно је утврдити који је део његових потраживања наплатив. Део за који компанија верује да је ненаплатив је оно што се назива „трошак лошег дуга“. Две методе евидентирања лошег дуга су 1) метода директног отписа и 2) метода исправке вредности.
Метода директног отписа лошег дуга
Метода укључује директан отпис потраживања Рачуни потраживања Рачуни потраживања (АР) представљају кредитну продају предузећа, која још увек нису у потпуности плаћени од стране купаца, текућу имовину у билансу стања. Компаније омогућавају својим клијентима да плаћају у разумном, продуженом временском периоду, под условом да су услови договорени. рачун. Према методи директног отписа, трошак лошег дуга служи као директан губитак од ненаплативих ствари, што на крају иде против прихода, смањујући нето приход. Нето приход Нето приход је кључна ставка, не само у билансу успеха, већ у сва три основни финансијски извештаји. Иако се до њега долази кроз биланс успеха, нето добит се користи и у билансу стања и у извештају о новчаном току. . На пример, у једном обрачунском периоду компанија може доживети велика повећања на рачуну потраживања. Тада би, у следећем обрачунском периоду, многи њихови купци могли да подмире своје уплате (да их не плате), чинећи тако компанију смањеним нето приходом. Према томе, метода директног отписа може бити прикладна само за мале нематеријалне количине. Показаћемо како да евидентирамо евиденције ненаплативих дуговања користећи МС Екцел.
Метода одобрења лошег дуга
Када су у питању велике материјалне количине, предност се даје методу исправке у односу на метод директног отписа. Међутим, многе компаније и даље користе директан отпис за мале износе. Разлог за преференцију је тај што метода укључује рачун против имовине који се противи потраживањима. Рачун контра имовине је у основи рачун са салдом супротним од потраживања и евидентира се у билансу стања Биланс стања Биланс стања је један од три основна финансијска извештаја. Ови извештаји су кључни и за финансијско моделирање и за рачуноводство. Биланс стања приказује укупну имовину компаније и како се та имовина финансира било кроз дуг или кроз капитал. Актива = Обавезе + Капитал као такав:
Разлог зашто је овај контра рачун важан је тај што нема никаквог утицаја на рачуне биланса успеха. Значи, према овој методи, трошкови лошег дуга не морају нужно служити као директан губитак који иде против прихода.
Три основне компоненте методе додатака су следеће:
- Процените ненаплатива потраживања.
- Евидентирајте унос у дневник задуживањем трошкова лошег дуга и књижењем додатка за сумњиве рачуне.
- Када одлучите да отпишете рачун, исправка задужења за сумњиве рачуне Додатак за сумњиве рачуне Додатак за сумњиве рачуне је рачун против имовине који је повезан са потраживањима и служи за одражавање стварне вредности потраживања. Износ представља вредност потраживања за која компанија не очекује да ће добити исплату. и кредитирају одговарајући рачун потраживања.
Понекад људи или предузећа врате износ, али касније, што значи да треба да сторнирате отпис који сте извршили и евидентирате наплату потраживања. Садржао би следећи унос:
Како проценити потраживања
Као што је раније поменуто у нашем чланку, обично се процењује износ ненаплативих потраживања. Зашто? То је зато што је тешко, готово немогуће, проценити одређену вредност трошкова лошег дуга. Компаније не могу да контролишу како и када људи плаћају. Понекад људи наиђу на потешкоће и нису у стању да испуне своје обавезе плаћања, у том случају се подмирују. Иста ствар се дешава и са компанијама. Стога не постоји гарантован начин да се пронађе одређена вредност трошкова лошег дуга, због чега је процењујемо у разумним параметрима.
Две методе које се користе за процену трошкова лошег дуга су 1) проценат продаје и 2) проценат потраживања.
1. Проценат продаје
Проценат продаје укључује одређивање процента нето продаје кредита или укупне продаје кредита који се не могу наплатити. Обично се одређује прошлим искуством и предвиђеном кредитном политиком. Једном када управа израчуна проценат, она га помножи са њиховом нето продајом кредита или укупном продајом кредита да би утврдила трошак лошег дуга. Ево примера:
31. марта 2017. године Институт за корпоративне финансије пријавио је нето кредитну продају од 1.000.000 УСД. Користећи метод процента продаје, проценили су да ће 1% њихове кредитне продаје бити ненаплативо.
Као што видите, 10.000 америчких долара (1.000.000 америчких долара * 0,01) је утврђено као трошак лошег дуга за који управа процењује да ће настати.
2. Проценат потраживања
Под методом процене трошкова лошег дуга, проценат потраживања, компаније припремају распоред старења, као што је приказано у наставку:
Поново, проценти су одређени прошлим искуством и прошлим подацима. Најважнији део распореда старења је број означен жутом бојом. Представља износ који је потребан бити у допуштењу сумњивих рачуна. Међутим, ако већ постоји стање кредита у исправку сумњивих рачуна, тада га само треба прилагодити. На пример, претпоставимо да је на рачуну дозвола већ постојао кредит од 100 УСД. Да бисмо забележили прилагођавање, једноставно узмемо 372 долара и одузмемо 100 долара, дајући нам 272 долара, а ми то бележимо на следећи начин:
Шта ако смо уместо стања кредита на рачуну одобрења књижили стање задужења пре прилагођавања? Па, у овом случају бисмо једноставно додали. На пример, рецимо да је на рачуну дозвола постојало задужење од 175 УСД. Да бисмо снимили прилагођавање, једноставно узмемо 372 долара и додамо 175 долара да бисмо добили 547 долара, а снимамо га на следећи начин:
Значај трошкова лошег дуга
Сваке фискалне године или квартала компаније припремају финансијске извештаје. Финансијске извештаје гледају инвеститори и потенцијални инвеститори и они морају бити поуздани и морају имати интегритет. Инвеститори улажу свој тешко стечени новац у компанију и ако компаније не дају истините финансијске извештаје, то значи да варају инвеститоре да би новац пласирали у своју компанију на основу лажних информација.
Трошак лошег дуга је нешто што се мора евидентирати и евидентирати сваки пут када компанија припрема своје финансијске извештаје. Када компанија одлучи да је изостави, они прецењују своју имовину, а могли би чак и преценити нето приход.
Трошак лошег дуга такође помаже компанијама да утврде који купци чешће од осталих подмирују плаћања. Ако се компанија одлучи да користи систем лојалности или систем кредибилитета, може да користи информације са рачуна лошег дуга како би утврдила који су купци кредитно способни и понудила им попусте за благовремене исплате.
Сазнајте више
Ако мислите да сте савладали трошак лошег дуга и како га евидентирати, погледајте ове сродне чланке да бисте стекли дубље разумевање других рачуноводствених концепата:
- Распоред дугова Распоред дугова Распоред дугова распоређује сав дуг који предузеће има у распореду на основу његове доспелости и каматне стопе. У финансијском моделирању, трошак камата тече
- Водич кроз уносе у дневнике Уноси у дневник Водичи за дневнике су градивни блокови рачуноводства, од извештавања до ревизије уноса у дневнике (који се састоје од задужења и кредита). Без одговарајућих записа у часописима, финансијски извештаји компанија били би нетачни и потпуна збрка.
- Нето дуг Нето дуг Нето дуг = укупан дуг - готовина. Нето дуг је показатељ финансијске ликвидности који мери способност компаније да плати све своје дугове ако су доспели данас. Упоређује укупан дуг компаније са њеном ликвидном имовином.
- Пројектовање ставки биланса стања Пројектовање ставки биланса стања Пројектовање ставки биланса стања укључује анализу обртног капитала, ПП&Е, акцијског капитала дуга и нето добити. Овај водич описује како израчунати
