Непасивни приходи и губици потичу из пословних активности које резултирају добицима и губицима за учесника. Непасивни приходи проистичу из активности са активним приходом, попут активности изнајмљивања некретнина, прихода од портфеља или личних услуга. С друге стране, непасивни губици представљају губитке настале активним управљањем предузећем.
Непасивни приходи и губици не само да су предмет потпуног обелодањивања, већ се могу и одбити у пореској години када се појаве. Класификација губитка као пасивног или непасивног одређује да ли ће настали губитак бити одбитан у пореске сврхе.
Разумевање непасивних прихода и губитака
Непасивне активности које резултирају приходима и губицима не могу се надокнадити одбитцима оствареним из пословних активности које генеришу пасивни приход или губитак, осим ако порески обвезник у прошлости није материјално учествовао у пословању. Правило се заснива на правилу пасивних активности, које за циљ има сузбијање пореског заклона Пореско склониште Пореско склониште је финансијско средство којим појединац може да му помогне да смањи пореску обавезу и тако задржи већи део свог новца. То је легалан начин да појединци свој новац „сакрију“ и избегну да га опорезују. .
На пример, губици из партнерских односа не могу надокнадити приход од самозапошљавања. Међутим, само приходи од пасивних активности могу се надокнадити губицима од пасивних активности које стварају инвестиције с циљем постизања пореског губитка без одговарајућег економског губитка.
Порекло правила може се пратити од 1980-их. Током тог периода, инвеститори су некада надокнађивали зарађени и незарађени приход стварањем губитака како би избегли порезнике. Инвеститори су генерисали губитке манипулишући трансакцијама да би генерисали убрзане одбитке, попут камата и амортизације. Међутим, пребијање је изузето у ситуацијама које нису зајмови, а које су применљиве у трансакцијама са самим наплатама.
Резиме
- Непасивни приходи и губици су зарада или обавезе које се не могу групирати као пасивне.
- Пословна активност или трговина сматрају се непасивним ако је порески обвезник материјално учествовао у приходу или губитку
- Параметри који тестирају непасивне пословне активности укључују извршену радњу, потрагу за приходом и укупно трајање.
ИРС тестови
Пословна активност или трговина класификује се као непасивна ако је порески обвезник материјално учествовао у активности која је резултирала приходом или губитком. Постоји седам тестова које Пореска управа (ИРС) користи да би утврдила да ли је порески обвезник материјално учествовао у трговини. Тестови укључују:
- Један је учествовао у активности дуже од 500 сати током пореске године.
- Један је само учествовао у активности током целе пореске године.
- Један је учествовао у активности више него било ко други укључен у активност - обично више од 100 сати.
- Један је учествовао у свим значајним активностима, свака више од 100 сати, чиме је испунио тест од 500 сати.
- Један је провео више од три године нудећи личне услуге за ту активност.
- Један је доследно учествовао у активности на основу свих фактора и околности.
Уобичајени извори непасивног прихода и губитака
Уобичајени извори непасивних прихода и губитака укључују:
- Пословна активност или занатство којим се неко бави током порезар.
- Радно интересовање за енергетске ресурсе као што су нафта и гас. Радна камата мора се држати директно или преко субјекта који не ограничава обавезе. У таквом случају, без обзира да ли је неко материјално учествовао у активностима за пореску годину, то је и даље непасивна активност.
Међутим, ако су обавезе ограничене током одређеног периода, део губитака и прихода од радне камате класификује се као пасивна активност и приход.
- Изнајмљивање стамбене јединице у којој власник има пребивалиште. Примењује се само ако је неко претходно истовремено изнајмио пребивалиште и користио га као дом у истој пореској години неколико дана, тј. Прелазећи 14 дана.
- Делатност трговине приватним власништвом у корист власника камата у тој делатности.
- Активности које укључују становање са ниским примањима. У таквом случају, инвеститору који је квалификован за становање са ниским приходима гарантује се прелазно олакшање. У неким случајевима се приходи и губици настали становањем са ниским приходима третирају као непасивна активност током седам година.
Тестови и за непасивне и пасивне пословне активности зависе од извршене радње, потраге за приходом и потребног времена. Горе наведени тестови генеришу приход или губитак који се сматрају непасивним, осим када појединац служи као менаџер предузећа, док истовремено други менаџер обавља сличне функције. Такође, непасивни критеријуми ИРС-а можда неће бити испуњени када неко обавља руководеће улоге само ради постизања материјалног учешћа.
Одређене врсте прихода могу се сврстати у непасивне врсте. На пример, приход од портфеља испуњава услове. Приходи од портфеља могу да укључују ауторске хонораре примљене од инвестиционе некретнине, камате, дивиденде и капиталне добитке Капитални добитак Капитални добитак је повећање вредности средства или инвестиције које је резултат апрецијације цене средства или инвестиције. Другим речима, добитак настаје када тренутна или продајна цена средства или инвестиције премаши његову набавну цену. . Накнада настала вандализмом или крађом такође се сматра непасивном.
Додатни извори прихода који испуњавају услове за класификацију укључују социјално осигурање и одложене исплате. Пореска управа захтева да се извештава о приходима из таквих извора, а сви губици који произилазе из таквих активности ослобађају се пореза за пореску годину. Поред тога, општа партнерства Генерално партнерство Генерално партнерство (ГП) је споразум између партнера за заједничко оснивање и вођење посла. Једно је од најчешћих правних лица која оснивају предузеће. Сви партнери у генералном партнерству одговорни су за пословање и подлежу неограниченој одговорности за пословне дугове. овлашћени да надгледају свакодневно пословање предузећа одбијају се од пореза пореског обвезника.
Додатна средства
Финанце нуди сертификованог банкарског и кредитног аналитичара (ЦБЦА) ™ ЦБЦА ™ сертификат Цертифиед Банкинг & Цредит Аналист (ЦБЦА) ™ акредитација је глобални стандард за кредитне аналитичаре који покрива финансије, рачуноводство, кредитну анализу, анализу новчаног тока, моделирање уговора, зајмове отплате и још много тога. програм сертификације за оне који желе да своју каријеру подигну на виши ниво. Да бисте наставили учити и напредовати у каријери, следећи ресурси ће вам бити од помоћи:
- Рачуноводствена добит Рачуноводствена добит Рачуноводствена добит, позната и као књиговодствена добит, је нето приход предузећа након одузимања трошкова од прихода, све време узимајући у обзир
- Текући доходак (улагања у некретнине) Текући доходак (улагања у некретнине) Текући доходак је инвестициона стратегија која инвеститорима даје изложеност доследним изнадпросечним исплатама. Најчешћи тренутни приход усредсређен
- Стамбене некретнине РЕИТ Стамбене некретнине РЕИТ Стамбене некретнине РЕИТ су РЕИТ-ови који поседују и управљају стамбеним јединицама ради изнајмљивања станарима. Стамбени РЕИТ-ови могу се сврстати у једнопородичне или вишепородичне структуре које су доступне за занимање у непословне сврхе. Они могу укључивати етажне станове, куће за одмор, станове за студенте
- Социјално осигурање Социјално осигурање Социјално осигурање је програм америчке савезне владе који пружа социјално осигурање и бенефиције људима са неадекватним приходима или без њих. Прва социјална
