Алтернативни минимални порез (АМТ) је алтернативни метод за израчунавање минималног износа који појединац дугује у порезу на основу свог дохотка. Створена је да би се успоставила праведност у канадском пореском систему, што значи да ће они који имају веће приходе и даље морати да плаћају свој поштени удео пореза умањени за преференцијалне пореске третмане за које могу имати право.
Повлашћени одбици пореза додају се натраг приходу пореског обвезника појединца да би се израчунао њихов алтернативни минимални опорезиви приход, а затим се одузима АМТ да би се утврдила коначна опорезива цифра.
Зашто је примењен алтернативни минимални порез?
Алтернативне одредбе о минималном порезу створене су 1986. године да би створиле правичност у канадском пореском систему. Његова сврха је била да спречи зарађиваче и закладе са високим приходима да плаћају мало или нимало пореза због различитих пореских одбитака и подстицаја.
У почетку су појединци морали само да обрачунавају пореске обавезе по редовном методу. Увођењем АМТ, порески обвезници су сада дужни да обрачунавају своје пореске обавезе применом АМТ методе и уобичајене методе.
Које преференцијалне пореске ставке покрећу АМТ?
Неколико ставки може покренути АМТ, наиме:
- Капитални добитак Принос капиталног добитка (ЦГИ) је апрецијација цене улагања или хартије од вредности изражена у процентима. Будући да израчунавање приноса на капитални добитак укључује тржишну цену хартије од вредности током времена, може се користити за анализу колебања тржишне цене хартије од вредности. Погледајте прорачун и пример
- Дивиденде
- Губици и одбитци
- Губици и одбитци у вези са интересима ограниченог партнерства и пореским склоништима Пореско склониште Пореско склониште је финансијско средство којим појединац може да му помогне да смањи пореску обавезу и тако задржи већи део свог новца. То је легалан начин да појединци свој новац „сакрију“ и избегну да га опорезују.
- Губици од својстава ресурса
- Одбици од деоница
- Одбици за зајмове за пресељење запослених код куће
- Порески кредит за савезни политички допринос
- Порески кредит за инвестиције
Када појединац може да захтева ставке, израчунава се АМТ како би се осигурало да држави плаћа најмањи износ који дугује порезу.
Како функционише прорачун АМТ-а?
Детаљна рашчлањивања АМТ методе могу се наћи на обрасцу Т691 за појединце или на Прилогу 12 за трустове.
- Израчунајте опорезиви приход Опорезиви доходак Опорезиви доходак односи се на надокнаду било ког појединца или предузећа која се користи за утврђивање пореске обавезе. Укупни износ дохотка или бруто доходак користи се као основа за израчунавање колико појединац или организација дугује влади за одређени порески период. по редовној методи која узима у обзир повлашћене пореске олакшице и кредите. То је дипломирани порески систем у Канади.
- Додајте преференцијалне пореске ставке, попут капиталне добити, да бисте утврдили минимални износ пореза за појединца.
- Додајте 30% капиталне добити (што значи да ће 80% капиталне добити сада бити опорезиво, уместо уобичајених 50%) за обрачун минималног пореза.
- Одбијте бруто прираст дивиденде, што значи стварни износ дивиденде. Дивиденда Дивиденда је део добити и задржане добити коју компанија исплаћује својим акционарима. Када компанија генерише профит и акумулира нераспоређену добит, та зарада може бити или реинвестирана у посао или исплаћена акционарима као дивиденда. примљени током пореске године подлежу обрачуну минималног пореза.
- Одбијте 40.000 УСД, што је основни износ изузећа за АМТ метод.
- Одбијање личних кредита.
- Израчунајте савезни порез на доходак на уобичајени начин.
- Ако је износ на крају 6. корака (АМТ метода) већи од 7. корака (редовни метод), онда је то минимални износ пореза који се дугује држави.
Користећи АМТ метод, влада стиче уверење да поједини порески обвезници и даље плаћају свој фер удео у порезима, како у покрајини тако и у савезној држави.
Вреди напоменути да ако се износ АМТ односи на пореског обвезника, плаћени износ постаје преносни кредит који се може користити за смањење пореских обавеза у наредних седам година. Ако се пренос кредита не искористи на крају седам година, он се троши.
Поред тога, АМТ се плаћа изнад уобичајене пореске обавезе коју би појединац дуговао. Другим речима, ако је редовни износ методе већи од износа АМТ методе, тада порески обвезник плаћа само пореску обавезу.
Међутим, ако је износ АМТ методе већи од уобичајене методе, порески обвезник мора да плати разлику оба износа (тј. Износ АМТ методе умањен за редовни износ методе) више од њихове пореске обавезе.
Пример АМТ
Да би поједноставили горње кораке, РБЦ Веалтх Манагемент саставио је лаку формулу за израчунавање АМТ износа. То је:
Износ АМТ = А * (Б - Ц) - Д.
Где:
- А. = 15%
- Б. = Подесиви порезни приход појединца
- Ц. = 40.000 УСД, износ ослобађања од АМТ-а
- Д. = Дозвољени бесповратни порески кредити
Подсетите се да морате платити већи износ од АМТ методе или уобичајене методе. Примењујући формулу на примеру, узмимо у обзир појединца са приходом од 300.000 УСД и одбитцима од 150.000 УСД са просечном савезном пореском стопом од 22%.
- Одузми одбитке од укупног прихода (300 000 - 150 000 УСД = 150 000 УСД)
- Уз претпоставку да нема других пореских олакшица, порез који би се платио био би 33.000 УСД (22% к 150.000 УСД)
- Редовни износ методе је, према томе, $33,000.
Супротно томе, износ АМТ-а би се израчунао тако да:
- Поново прилагодите приход појединца на 300.000 УСД (додајте одбитке).
- Одузмите 40.000 УСД или износ изузећа за АМТ од 300.000 УСД (260.000 УСД).
- Помножите са 15% (15% к 260.000 УСД = 39.000 УСД).
- Одузмите све дозвољене бесповратне пореске олакшице, за које претпостављамо да су 0 УСД за наш пример.
- Износ АМТ је, према томе, $39,000.
Овде је износ АМТ већи од уобичајеног износа методе за 6.000 УСД. Због тога би у нашем примеру порески обвезник морао да плати 33.000 УСД пореза на наплату, поред 6.000 УСД као износ АМТ-а.
Додатна средства
Финанце нуди сертификованог банкарског и кредитног аналитичара (ЦБЦА) ™ ЦБЦА ™ сертификат Цертифиед Банкинг & Цредит Аналист (ЦБЦА) ™ акредитација је глобални стандард за кредитне аналитичаре који покрива финансије, рачуноводство, кредитну анализу, анализу новчаног тока, моделирање уговора, зајмове отплате и још много тога. програм сертификације за оне који желе да своју каријеру подигну на виши ниво. Да бисте наставили учити и напредовати у каријери, следећи ресурси ће вам бити од помоћи:
- Измењена пријава Измењена пријава Измењена пријава користи се за исправке пореске пријаве из претходне године како би се пружиле верније информације о репрезентацији. Измењени повратак
- Канадски заводи за порез на доходак Канадски заводи за порез на доходак Овај чланак описује како функционишу канадски порезни оквири. Систем опорезивања дохотка у Канади је прогресиван систем, што значи да су појединци који зарађују више углавном опорезовани више. Супротно томе, у систему равног опорезивања сви плаћају исти проценат
- Носилац домаћинства Носилац домаћинства Носилац домаћинства има статус пореске пријаве за појединце који живе у Сједињеним Државама. Да би се порески обвезник квалификовао за носиоца домаћинства, он / она мора бити самохран или невенчан на крају године и одржавати дом за квалификовану особу као што су родитељи, дете или други блиски рођаци.
- Ожењен подношење одвојено ожењен подношење одвојено ожењен подношење одвојено за пореске сврхе односи се на статус подношења пријаве за пар који је венчан на крају пореске године (31. децембра)
