Порез на додату вредност (ПДВ), познат и као порез на добра и услуге (ГСТ), порез је на потрошњу који се обрачунава на производе у свакој фази производног процеса - од рада и сировина до продаје коначног производа.
ПДВ се постепено обрачунава у свакој фази производног процеса, где се додаје вредност. Међутим, на крају се преноси крајњем малопродајном потрошачу. На пример, ако постоји 20% ПДВ-а на производ који кошта 10 УСД, потрошачки типови купаца Купци играју значајну улогу у било ком послу. Бољим разумевањем различитих врста купаца, предузећа могу бити боље опремљена за развој и на крају ће платити цену од 12 долара.
Обрачун пореза на додату вредност (ПДВ)
Да бисте израчунали износ пореза на додату вредност који се мора платити у свакој фази, узмите износ ПДВ-а у најновијој фази производње и одузмите ПДВ који је већ плаћен. Спречава двоструко опорезивање и осигурава да купци у свакој фази добију накнаду за ПДВ који су претходно платили.
Пример: Обрачун ПДВ-а
Размотрите следећи пример са процењеним ПДВ-ом од 10% у свакој фази.
Произвођач бицикла купује сировине за 5,50 долара, што укључује 10% ПДВ-а. Након завршетка израде делова, монтажер их купује за 11 долара, што укључује ПДВ од 1 долара. Произвођач прима 11 долара, од чега влади плаћа 0,50 долара.
Потпуни ПДВ од 1 долара не плаћа се влади, јер ће произвођач задржати део ПДВ-а који је већ платио продавцу сировина. Пошто је произвођач продао 0,50 УСД ПДВ-а продавцу сировина, држави ће платити само ПДВ од 0,50 УСД (1 - 0,50 УСД) (тј. Додатни ПДВ).
Слично томе, ПДВ плаћен у свакој фази може се израчунати одузимањем ПДВ-а који је већ наплаћен од ПДВ-а у најновијој фази куповине / производње.
Као што је већ поменуто, целокупан ПДВ се на крају прослеђује крајњем купцу, пошто се потрошачима у претходним фазама куповине надокнађује ПДВ који су платили. Као што се види доле, крајњи потрошач на мало плаћа целокупни износ ПДВ-а који су платили остали купци у претходним фазама. ПДВ крајњег потрошача такође може да се израчуна множењем цене (без ПДВ-а) са стопом ПДВ-а (тј. 30 УСД * 10% = 3 УСД).
Порез на додату вредност насупрот порезу на промет
Порез на промет је врло сличан ПДВ-у, с кључном разликом у томе што се порез на промет обрачунава само једном у завршној фази куповине. За разлику од ПДВ-а, који се процењује у свакој фази куповине / производње и плаћа сваки следећи купац, крајњи потрошач порез на промет плаћа само једном.
Кључна предност ПДВ-а у односу на порез на промет је та што први могу расподелити износ пореза у различите фазе у производњи на основу додате вредности у тој фази. Будући да коначни купац порез на промет плаћа само једном, не може се мерити додата вредност у свакој фази производње. Отежава праћење и алокацију пореза на промет у одређене фазе производње.
Порез на додату вредност (ПДВ) - предности и недостаци
Заговорници ПДВ-а тврде да је усвајање регресивног пореског система Регресивни порез Регресивни порез порез који се примењује на начин да се пореска стопа смањује са повећањем прихода пореског обвезника. Регресивни порески систем више оптерећује демографију са ниским дохотком него становништво са високим дохотком. , као што је ПДВ, даје људима јачи подстицај за рад и остваривање већих плата, како успевају да задрже доходак (тј. нису више опорезовани јер зарађују више, што је тачно са прогресивним порезима. Прогресивни порез Прогресивни порез је пореска стопа која се повећава са растом опорезиве вредности. Обично се сегментира у порез заграде које напредују до узастопно виших стопа. На пример, прогресивна пореска стопа може се померити са 0% на 45%, из најниже и највише заграде, као што је порез на доходак) и опорезује се само приликом куповине добара. ПДВ то такође чини теже избећи порез, јер је порез већ уграђен у куповину добара и услуга.
Међутим, критичари ПДВ-а тврде да је, за разлику од стопе пореза на доходак, која варира на различитим нивоима прихода, ПДВ фиксна стопа за све, а самим тим сиромашни на крају плаћају већу стопу ПДВ-а од богатих у односу на доходак. Са ПДВ-ом роба и услуге поскупљују, а целокупан порез се преноси на потрошаче. Смањује куповну моћ потрошача и појединцима и домаћинствима са ниским приходима може отежати куповину потрепштина.
Још један недостатак ПДВ-а је суочавање предузећа повећани трошкови због административног оптерећења обрачунавања пореза у свакој фази производње. То може бити посебно изазовно за глобалне фирме и мултинационалне корпорације са глобалним ланцима снабдевања који обухватају више пореских режима.
Упркос аргументима против ПДВ-а, он нуди неке важне предности. Регресивни порез може пружити снажне подстицаје за рад, што може повећати укупни бруто домаћи производ (БДП) Бруто домаћи производ (БДП) Бруто домаћи производ (БДП) је стандардна мера економског здравља једне земље и показатељ њеног животног стандарда . Такође, БДП се може користити за упоређивање нивоа продуктивности између различитих земаља. економије. Такође може повећати државне приходе смањењем утаје пореза и пружањем правовременијег и ефикаснијег оквира за прикупљање пореза.
Додатна средства
Финанце је званични добављач глобалног сертификованог банкарског и кредитног аналитичара (ЦБЦА) ™ ЦБЦА ™ сертификација Акредитација сертификованог банкарског и кредитног аналитичара (ЦБЦА) ™ је глобални стандард за кредитне аналитичаре који покрива финансије, рачуноводство, кредитну анализу, анализу новчаног тока , моделирање савеза, отплата кредита и још много тога. програм сертификације, осмишљен да помогне свима да постану финансијски аналитичари светске класе. Да бисте наставили напредовати у каријери, додатни ресурси у наставку биће вам корисни:
- Како се користи веб локација ИРС.гов? Како се користи веб локација ИРС.гов ИРС.гов је званична веб локација Управе за унутрашње приходе (ИРС), америчке агенције за наплату пореза. Веб локацију користе предузећа и
- Индиректни порези Индиректни порези Индиректни порези су у основи порези који се могу пренијети на други ентитет или појединца. Обично се намећу произвођачу или добављачу који их тада
- Сталне / привремене разлике у пореском рачуноводству Сталне / привремене разлике у пореском рачуноводству Трајне разлике настају када постоји несклад између прихода прије опорезивања и опорезивог прихода у оквиру пореских пријава и пореског рачуноводства које се приказује инвеститорима. Стварни порез који треба платити долази из пореске пријаве. Овај водич ће истражити утицај ових разлика у пореском рачуноводству
- Мултинационална корпорација Мултинационална корпорација Мултинационална корпорација је компанија која послује у својој земљи, као и у другим земљама широм света. Одржава централну канцеларију
