Потенцијална обавеза је потенцијална обавеза која се може или не мора догодити, у зависности од резултата неизвесног будућег догађаја. Релевантност потенцијалне обавезе зависи од вероватноће да непредвиђена ситуација постане стварна обавеза, њеног времена и тачности са којом се може проценити износ повезан са њом.
Потенцијална обавеза се евидентира у рачуноводственим евиденцијама Три финансијска извештаја Три финансијска извештаја су биланс успеха, биланс стања и извештај о новчаним токовима. Ове три кључне изјаве су сложене ако је непредвиђена вероватноћа и повезани износ може да се процени са разумним нивоом тачности. Најчешћи пример потенцијалне одговорности је гаранција за производ. Остали примери укључују гаранције за дугове Трошак дуга Трошак дуга је поврат који компанија пружа својим власницима дугова и повериоцима. Трошкови дуга користе се у ВАЦЦ прорачунима за анализу процене. , ликвидирана штета, нерешене тужбе Врхунски рачуноводствени скандали У последње две деценије догодили су се неки од најгорих рачуноводствених скандала у историји. Као резултат ових финансијских катастрофа изгубљене су милијарде долара. У овом, и владине истраге.
Зашто се евидентира потенцијална одговорност?
И ГААП (Општеприхваћени рачуноводствени принципи) и МСФИ МСФИ стандарди МСФИ стандарди су Међународни стандарди финансијског извештавања (МСФИ) који се састоје од скупа рачуноводствених правила која одређују како се трансакције и други рачуноводствени догађаји морају извештавати у финансијским извештајима. Они су дизајнирани да одржавају кредибилитет и транспарентност у финансијском свету (Међународни стандарди финансијског извештавања) захтевају од компанија да евидентирају потенцијалне обавезе, због њихове повезаности са три важна рачуноводствена принципа.
1. Потпуни принцип обелодањивања
Према принципу потпуног обелодањивања, све значајне, релевантне чињенице повезане са финансијским резултатима и основама предузећа треба да буду обелодањене у финансијским извештајима. Потенцијална обавеза прети смањењем имовине предузећа и нето профитабилности и, према томе, има потенцијал да негативно утиче на финансијске перформансе Анализа финансијских извештаја Како извршити анализу финансијских извештаја. Овај водич ће вас научити да извршите анализу финансијских извештаја биланса успеха, биланса стања и извештаја о токовима готовине, укључујући марже, показатеље, раст, ликвидност, полуге, стопе поврата и профитабилности. и здравље предузећа. Због тога се такве околности или ситуације морају открити у финансијским извештајима компаније, према принципу потпуног обелодањивања.
2. Принцип материјалности:
Начело значајности наводи да све важне финансијске информације и ствари треба обелоданити у финансијским извештајима. Три финансијска извештаја Три финансијска извештаја су биланс успеха, биланс стања и извештај о новчаним токовима. Ове три кључне изјаве су сложене. Ставка се сматра материјалном ако би сазнање о њој могло да промени економску одлуку корисника финансијских извештаја компаније. У овом контексту, израз „материјал“ у основи је синоним за „значајан“. Непредвиђена обавеза може негативно утицати на финансијске перформансе и здравље предузећа; јасно је да би његово знање могло утицати на доношење одлука различитих корисника финансијских извештаја компаније.
3. Принцип обазривости
Опрезност је кључни рачуноводствени концепт који осигурава да имовина и приходи нису прецењени, а обавезе и трошкови нису потцењени. Будући да се исход потенцијалних обавеза не може са сигурношћу знати, процењује се вероватноћа настанка непредвиђеног догађаја, а ако је већа од 50%, евидентира се обавеза и одговарајући трошак. Евидентирање потенцијалних обавеза спречава потцењивање обавеза и трошкова.
Коришћење знања о потенцијалној одговорности у инвестирању
Будући да потенцијална обавеза може потенцијално смањити имовину компаније и негативно утицати на будућу нето профитабилност и новчани ток компаније, знање о потенцијалној обавези може утицати на одлуку инвеститора. Инвеститор купује акције компаније да би стекао будући удео у својој добити. Будући да потенцијална обавеза може смањити способност предузећа да генерише профит, њено познавање може одвратити инвеститора од улагања у компанију, у зависности од природе непредвиђених околности и износа повезаног са њом.
Слично томе, знање о потенцијалној обавези може утицати на одлуку поверилаца који разматрају позајмљивање капитала предузећа. Непредвиђена обавеза може настати и негативно утицати на способност предузећа да врати свој дуг.
Утицај потенцијалних обавеза на цену акције
Потенцијалне обавезе ће вероватно негативно утицати на цену акција предузећа, јер прете да ће негативно утицати на способност компаније да генерише будућу добит. Величина утицаја на цену акције зависи од вероватноће да потенцијална обавеза стварно настане и износа који је с тим повезан. Због неизвесне природе потенцијалних обавеза, тешко је проценити и квантификовати тачан утицај који би они могли имати на цену акција предузећа.
Ниво утицаја такође зависи од тога колико је компанија финансијски здрава. Ако инвеститори верују да се компанија налази у толико солидној финансијској ситуацији да лако може да апсорбује све губитке који могу настати условном обавезом, тада могу да одлуче да инвестирају у компанију чак и ако се чини да потенцијална обавеза постаје стварна обавеза .
Потенцијална обавеза, осим ако је веома велика, неће утицати на цену акције компаније у главном ако компанија одржи јаку позицију новчаног тока и брзо расте зараду. Природа потенцијалне обавезе и повезани ризик играју важну улогу. Вероватније је да ће потенцијална обавеза за коју се очекује да ће бити измирена у блиској будућности утицати на цену акција предузећа од оне за коју се не очекује да ће бити измирена неколико година. Често је, што је дужи временски распон за измиривање потенцијалне обавезе, мање вероватно да ће она постати стварна.
Снимање
По ГААП-у, потенцијалне обавезе могу се поделити у три категорије на основу вероватноће настанка. Прва категорија је случај „велике вероватноће“, што значи да је вероватноћа настанка обавезе већа од 50% и износ повезан са њом може се проценити са разумном тачношћу. Такви догађаји се евидентирају као трошак у билансу успеха и обавеза у билансу стања.
Непредвиђени случај „средње вероватноће“ је онај који задовољава било који, али не оба параметра непредвиђеног случаја велике вероватноће. Ове обавезе морају се открити у фуснотама уз финансијске извештаје ако је један од два критеријума тачан.
Потенцијалне обавезе које не спадају у горе поменуте категорије сматрају се „ниском вероватноћом“. Вероватноћа да ће трошкови настати због ових обавеза изузетно је мала и због тога рачуновође нису дужне да их извештавају у финансијским извештајима. Међутим, понекад компаније и иначе објаве такве обавезе.
Укључивање потенцијалних обавеза у финансијски модел
Моделирање потенцијалних обавеза може бити незгодан концепт због нивоа субјективности. Мишљења аналитичара су подељена у односу на моделирање потенцијалних обавеза. Као опште смернице, утицај потенцијалних обавеза на новчани ток треба да буде уграђен у финансијски модел ако је вероватноћа да се потенцијална обавеза претвори у стварну обавезу већа од 50%. У неким случајевима аналитичар може приказати два сценарија у финансијском моделу, један који укључује утицај потенцијалних обавеза на новчани ток и други који то не чини.
Покрените наше курсеве финансијског моделирања да бисте сазнали више!
Резиме
Рачуноводство потенцијалних обавеза врло је субјективна тема и захтева солидну професионалну просудбу. Потенцијалне обавезе могу бити незгодан концепт за менаџмент компаније, као и за инвеститоре. Разумна употреба широког спектра техника за процену обавеза и пондерисање ризика може бити потребна у великим компанијама са више врста пословања.
Софистициране анализе укључују технике попут методологије одређивања цена опција, процене очекиваних губитака и симулације ризика од утицаја промењених макроекономских услова. Потенцијалне обавезе треба анализирати озбиљним и скептичним оком, јер, у зависности од конкретне ситуације, понекад могу коштати компанију и неколико милиона долара. Понекад потенцијалне обавезе могу настати изненада и бити потпуно непредвиђене. Обавеза за Волксваген од 4,3 милијарде долара повезана са скандалом емисија из 2015. године један је од таквих условних примера одговорности.
Сродна читања
Хвала вам што сте прочитали наше објашњење потенцијалних обавеза. Да бисте разумели више о концепту обавеза у пословном рачуноводству, погледајте следеће Финансијске ресурсе:
- Текуће обавезе Текуће обавезе Текуће обавезе су финансијске обавезе пословног субјекта које доспевају у року од годину дана. Предузеће их приказује у билансу стања. Обавеза настаје када је предузеће претрпело трансакцију која је створила очекивање за будући одлив готовине или других економских ресурса.
- Текући део дугорочног дуга Тренутни део дугорочног дуга Тренутни део дугорочног дуга је део дугорочног дуга који доспева у року од годину дана. Дугорочни дуг има рок доспећа дужи од једне године. Тренутни део дугорочног дуга разликује се од текућег, а то је дуг који треба у потпуности отплатити у року од једне године.
- Рачуноводствени циклус Рачуноводствени циклус Рачуноводствени циклус је холистички процес евидентирања и обраде свих финансијских трансакција предузећа, од тренутка када се трансакција догоди, до њеног представљања у финансијским извештајима, до затварања рачуна. Главна дужност књиговође је пратити цео рачуноводствени циклус од почетка до краја
- Анализа финансијских извештаја Анализа финансијских извештаја Како извршити анализу финансијских извештаја. Овај водич ће вас научити да извршите анализу финансијских извештаја биланса успеха, биланса стања и извештаја о токовима готовине, укључујући марже, показатеље, раст, ликвидност, полуге, стопе поврата и профитабилности.
